Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng phát triển Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG - XÃ HỘI

–––––––––––––––––––

VŨ THỊ HƯƠNG LAN

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

Hà Nội - 2019

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI

–––––––––––––––––––

VŨ THỊ HƯƠNG LAN

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

Chuyên ngành: Kế toán

Mã ngành: 8340301

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN MẠNH DŨNG

HÀ NỘI - 2019

Tôi xin cam đoan Luận văn này là công trình nghiên cứu thực sự của cá nhân tôi, chưa được công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào. Các số liệu, nội dung được trình bày trong luận văn này là hoàn toàn hợp lệ và đảm bảo tuân thủ các quy định về bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ.

Tôi xin chịu trách nhiệm về đề tài nghiên cứu của mình.

Tác giả

Vũ Thị Hương Lan

LỜI CAM ĐOAN I

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT I

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1

1.1. Lý do lựa chọn đề tài 1

1.2. Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 2

1.3. Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 3

1.3.1. Mục đích nghiên cứu 3

1.3.2. Nhiệm vụ của nghiên cứu 3

1.4. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 4

1.5. Phương pháp nghiên cứu 4

1.6. Đóng góp mới của đề tài 4

1.7. Kết cấu của đề tài 4

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG 6

2.1. Lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ 6

2.1.1. Khái niệm 6

2.1.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ 8

2.1.2.1. Khái niệm 8

2.1.2.2. Mục tiêu 8

2.2. Kiểm soát nội bộ trong ngân hàng theo tiêu chuẩn BASEL 9

2.2.1. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ ngân hàng 10

2.2.2. Các nguyên tắc và thủ tục kiểm soát 10

2.3. Nội dung của kiểm soát nội bộ trong hệ thống ngân hàng 13

2.3.1. Môi trường kiểm soát 14

2.3.2. Nhận diện và đánh giá rủi ro 15

2.3.3. Hoạt động kiểm soát 16

2.3.4. Thông tin và truyền thông 17

2.3.5. Hoạt động giám sát 18

2.4. Kinh nghiệm về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng Chính sách xã hội và bài học rút ra 18

2.4.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Chính sách xã hội 19

2.4.2. Một số bài học kinh nghiệm rút ra cho VDB 21

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 24

TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 24

3.1. Khái quát về Ngân hàng Phát triển Việt Nam 24

3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 24

3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức 24

3.1.3. Kết quả các hoạt động chủ yếu 26

3.1.3.1. Huy động vốn cho đầu tư phát triển kinh tế 26

3.1.3.2. Góp phần thúc đẩy sự phát triển của thị trường tài chính 28

3.1.3.3. Góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế 29

3.1.3.4. Tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất của nền kinh tế, phát triển nông nghiệp nông thôn, bảo đảm an sinh xã hội 29

3.1.4. Bộ máy kiểm soát trong hệ thống VDB 32

3.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại VDB 34

3.2.1. Môi trường kiểm soát 34

3.2.2. Nhận diện và đánh giá rủi ro 37

3.2.3. Hoạt động kiểm soát 39

3.2.4. Thông tin và truyền thông 41

3.2.5. Hoạt động giám sát 44

3.3. Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại VDB 46

3.3.1. Kết quả đạt được 46

3.3.2. Tồn tại, hạn chế 47

3.3.3. Nguyên nhân 49

CHƯƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 54

4.1. Định hướng hoạt động và phương hướng hoàn thiện của Ngân hàng Phát triển Việt Nam 54

4.1.1. Định hướng hoạt động VDB đến 2020 và tầm nhìn đến 2030 54

4.1.2. Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ 56

4.2. Một số giải pháp hoàn thiện và tăng cường kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Phát triển Việt Nam 59

4.2.1. Môi trường kiểm soát 59

4.2.2. Nhận diện và đánh giá rủi ro 62

4.2.3. Các hoạt động kiểm soát 64

4.2.4. Hệ thống thông tin và truyền thông 69

4.2.5. Hoạt động giám sát 71

4.3. Một số kiến nghị 73

4.3.1. Đối với Nhà nước 73

4.3.2. Đối với VDB 74

KẾT LUẬN 77

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78

PHỤ LỤC 80

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

TỪ VIẾT TẮT

NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ
Chi nhánh VDB	Chi nhánh Ngân hàng Phát triển
CIC	Trung tâm Thông tin Tín dụng quốc gia
ĐTPT	Đầu tư phát triển
HĐQT	Hội đồng quản trị
HĐTD	Hợp đồng tín dụng
NHNN	Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
NHTM	Ngân hàng thương mại
ODA	Hỗ trợ phát triển chính thức - Official Development Assistance
Quỹ HTPT	Quỹ hỗ trợ phát triển
TDĐT	Tín dụng đầu tư
TDXK	Tín dụng xuất khẩu
TCTD	Tổ chức tín dụng
VDB	Ngân hàng Phát triển Việt Nam