Tổ chức kế toán quản trị với việc tăng cường quản lý hoạt động kinh doanh trong các doanh nghiệp xây lắp Việt Nam - 23

Số CT

Nội dung

Đối tượng

Phát sinh nợ

Phát sinh có

TKĐƯ

15/09/2009

CP09 05

Chi phí khác

CPK

2.051.000

111

21/09/2009

ĐD09 06

Đồ dùng văn phòng

CPK

1.461.454

111

21/09/2009

VPP09

Văn phòng phẩm

CPK

548.000

111

07

25/09/2009

TK09 08

Tiếp khách

CPK

6.380.000

111

25/09/2009

CTP09

Công tác phí

CPK

164.000

111

09

......

...........

...........

30/09/2009

Kết chuyển sang TK

79.199.614

154

154

Tổng

79.199.614

79.199.614

Ngày

Nội dung

Đối

tượng

Phát sinh nợ

Phát sinh có

TKĐƯ

30/09/2009

Kết chuyển CPNVLTT

Vật liệu

115.731.917

621

30/09/2009

Kết chuyển CPNCTT

Nhân

8.456.000

622

công

30/09/2009

Kết chuyển CPMTC

MTC

12.561.000

623

30/09/2009

Kết chuyển CPSXC

CPC

54.012.755

6271

30/09/2009

Kết chuyển CPSXC

CPC

5.136.000

6273

30/09/2009

Kết chuyển chi phí dịch vụ

CPC

11.836.201

6277

mua ngoài

30/09/2009

Kết chuyển CPSXC

CPC

79.199.614

6278

30/09/2009

Giá trị thực tế bàn giao

256.069.091

Tổng

286.915.487

Chứng từ

Diễn giải

TK

đối ứng

Doanh thu sản phẩm

Các khoản p/s nợ TK 511

SH

NT

SL

ĐG

TT

1

2

3

4

5

11/08/2009

1086

11/11/2009

Xây lắp trạm 110KV Lạc Đạo-Hưng yên

112

1

5.102.678.668

5.102.678.668

20/09/2009

1112

20/12/2009

Trạm Kios Sân golf Đồ Sơn

112

1

2.328.723.035

2.328.723.035

149.665.440

25/09/2009

1235

25/12/2009

Nhà Văn hóa huyện Bảo Lâm-Cao bằng

112

1

3.474.427.254

3.474.427.254

.....

....

.........

.....

Tổng

33.322.010.80

1

2.085.597.28

6

Tên vật tư

Đơn vị

Số liệu dự toán

Số liệu thực tế theo Hóa

đơn

Chênh lệch

A

B

C

(1)

(2)

(3)= (1)- (2)

1

Đinh

Kg

1140.47

3282.5

-2142.03

2

Đá trắng

Kg

17522.68

60000

-42477.32

3

Bột đá

Kg

8177.25

10000

-1822.75

4

Bột màu

Kg

82.53

82.53

5

Bột bả JAJYNIC

Kg

14349.4

6774

7575.4

6

Cát vàng

m3

845.02

2304.5

-1459.48

7

Dây thép

Kg

11589.6

6862.9

4726.7

8

Gạch 250x250

m2

474.53

12470

-11995.47

9

Đá hoa cương

m2

320.89

275.8

45.09

......

0

126

Bê tông thương

phẩm M100

m3

37.5

37.5

0

127

Bê tông thương

phẩm M150

m3

3.7

3.7

0

128

Bê tông thương

phẩm M200

m3

77

77

0

Chỉ tiêu

Số tiền (đồng)

Tỷ lệ %

1

2

a b 3

4

a b

5

Doanh thu công trình

5.632.165.500

100

866,487 m2 x 6.500.000

Chi phí khả biến

3.899.193.820

69,2

Biến phí sản xuất

3.863.743.820

68,6

Biến phí ngoài sản xuất

35 450 000

0,6

Số sư đảm phí

1.732.971.680

30,8

Định phí

334.704.000

5,9

Định phí sản xuất

304.204.000

5,4

Định phí ngoài sản xuất

30.500.000

0,5

Lợi nhuận thuần

1.398.267.680

24,8

6

Tổng chi phí của công trình

4.233.897.820

100

7

Tổng chi phí khả biến

3.899.193.820

92,1

8

Tổng chi phí cố định

334.704.000

7,9

TÊN CÔNG VIỆC, VẬT TƯ HAO PHÍ

ĐVT

KHỐI LƯỢNG

ĐƠN GIÁ

THÀNH TIỀN

1

Vật liệu

2

Nhân công

3

Máy thi công

4

Cộng chi phí trực tiếp

5

Chi phí chung

6

TN chịu thuế tính trước

7

Chi phí xây lắp TT

8

Thuế GTGT

9

Đơn giá sau thuế

TÊN CÔNG VIỆC, VẬT TƯ HAO PHÍ

ĐVT

KHỐI LƯỢNG

ĐƠN GIÁ

THÀNH TIỀN

DT

TT

CL

DT

TT

CL

DT

TT

CL

1

Vật liệu

2

Nhân công

3

Máy thi công

4

Cộng chi phí trực tiếp

5

Chi phí chung

6

TN chịu thuế tính trước

7

Chi phí xây lắp TT

8

Thuế GTGT

9

Đơn giá sau thuế

CHỈ TIÊU

CÔNG TRÌNH, HẠNG MỤC CT…

TOÀN DN

A

B

C

…

1

Doanh thu thuần

2

Biến phí sản xuất

3

Số dư đảm phí sản xuất

4

Biến phí quản lý

5

Số dư đảm phí bộ phận

6

Định phí bộ phận

7

Số dư bộ phận

8

Chi phí (định phí) quản lý

chung của đơn vị phân bổ

9

Lợi nhuận trước thuế