Danh Sách Các Chỉ Tiêu Tỉ Lệ Trong Báo Cáo Tài Chính

41. Dictionary of Banking, Christian Frey (1998).

42. Delloite (2009).There is a future for Bank branches?

43. Frances X.Frei, Patrick T.Harker, Larry W. Hunter (1998). Innovation in Retail Banking.

44. IDF-ADFIAP (2001). Principles and practice of development banks,Volum I, ADFIAP.

45. IDF-ADFIAP (2002). Principles and practice of development banks, Volum II, ADFIAP.

46. John J.Hamton (2009). Fundamentals of Enterprise risk management, Amacom, USA.

47. Korea Republic (1999). KBD Act (amended).

48. Manabu Tsurutani (2008). Moving forward: Retail Banking gain ground, Vietnam Financial Review ngày 9/4/2008

49. Niels Peter Mols, Per Nikolaj D. Bukh, Jørn Flohr Nielsen (1999). Distribution channel strategies in Danish retail banking.

50. Risk Management in Banking của Josel Basis (1998).

51. PwC’ Report (2012). Lessons from the U.S. Retail Banking industry.

52. World Bank (2006-2010). Taking Stock, An Update on VietNam’s economic developments and reforms, Report for Consultative Group meeting for VietNam.

* Tài liệu trên website

53. http://www.bis.org/bcbs/

54. http://www.commbank.com.au/

55. http://www.economy.com.vn

56. http://www.gso.com.vn

57. http://www.hsbc.com.vn

58. http://www.imf.org

59. http://www.mbbank.com.vn/

60. http://www.saigontimes.com.vn

61. http://www.sbv.gov.vn/

62. http://www.vnba.org.vn/

PHỤ LỤC

Phụ lục 01: Nguy cơ rủi ro đối với khách hàng 177

Phụ lục 02: Danh sách các chỉ tiêu thô trong Báo cáo tài chính 178

Phụ lục 03: Danh sách các chỉ tiêu tỉ lệ trong Báo cáo tài chính 181

Phụ lục 04: Danh sách các chỉ tiêu CIC 185

Phụ lục 05: Các chỉ tiêu trong Cấu phần lịch sử giao dịch của khách hàng 186

Phụ lục 06: Các bước phân tích hồi quy Logistic 190

Phụ lục 07: Bảng phân tích cơ cấu tín dụng giai đoạn 2011-2015 194

Phụ lục 01: Nguy cơ rủi ro đối với khách hàng

STT

Rủi ro	Các biểu hiện	Phương pháp phân tích
1	Rủi ro hoạt động	- Bộ máy quản trị không kiểm soát được hoạt động của doanh nghiệp (từ khâu tổ chức sản xuất, gián đoạn kinh doanh, hoạt động bán hàng…) - Có nhiều sai sót trong quá trình quản trị, sản xuất, kinh doanh, bán hàng.. gây thiệt hại cho doanh nghiệp	- Phân tích định tính: + Năng lực điều hành + Đạo đức nghề nghiệp + Hệ thống văn bản quản lý
2	Rủi ro tài chính	- Quản trị về vốn vay không hợp lý dẫn đến khi lãi vay tăng nhanh, ảnh hưởng đến kế hoạch lợi nhuận - Rủi ro về tỷ giá dẫn đến ảnh hưởng đến lợi nhuận doanh nghiệp.	Phân tích định lượng: - Hệ số đòn bẩy - Hệ số lợi nhuận - Cơ cấu nợ - Hoạt động kinh doanh ngoại tệ..
3	Rủi ro về thanh khoản	- Dòng tiền không đảm bảo khả năng thanh toán tại một thời điểm.	Phân tích định lượng về các hệ số thanh toán, quản lý dòng tiền
4	Rủi ro thị trường	- Mức độ cạnh tranh của các đối thủ cạnh tranh về sản phẩm, về mẫu mã, về giá cả, về các hình thức quảng cáo, khuyến mại. - Vị thế của doanh nghiệp trong ngành, định vị thương hiệu của doanh nghiệp - Vị thế của ngành trong nền kinh tế	Phân tích định tính và định lượng: - Phân tích định tính: + Năng lực cạnh tranh của ngành, của doanh nghiệp + Điểm mạnh, yếu của doanh nghiệp + Vị thế, thương hiệu của doanh nghiệp - Phân tích định lượng: + Tốc độ tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận so với các đối thủ cạnh tranh + Thị phần trong ngành..
5	Rủi ro chính sách	- Sự thay đổi của chính sách quản lý của Nhà nước đối với doanh nghiệp, ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, chính sách tài chính - tiền tệ, chính sách vĩ mô khác	Phân tích định tính và định lượng - Phân tích định tính: + Các tác động của chính sách + Dự kiến các ảnh hưởng đối với môi trường kinh doanh của doanh nghiệp với mỗi chính sách thay đổi - Phân tích định lượng: Tác động đến doanh thu, lợi nhuận thông qua sử dụng mô hình tính toán các chỉ số có tính đến tác động của thay đổi chính sách.

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 208 trang tài liệu này.

Nguồn: Tổng hợp của tác giả

Phụ lục 02: Danh sách các chỉ tiêu thô trong Báo cáo tài chính

STT

Nhóm	Tên biến	Nội dung biến	Dấu
1	Tài sản	M100	Tài sản ngắn hạn	Negative
2	Tài sản	M110	Tiền và các khoản tương đương tiền	Negative
3	Tài sản	M111	Tiền	Negative
4	Tài sản	M112	Các khoản tương đương tiền	Negative
5	Tài sản	M120	Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn	Negative
6	Tài sản	M121	Đầu tư ngắn hạn	Negative
7	Tài sản	M129	Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn	Negative
8	Tài sản	M130	Các khoản phải thu ngắn hạn	Negative
9	Tài sản	M131	Phải thu khách hàng	Negative
10	Tài sản	M132	Trả trước cho người bán	Negative
11	Tài sản	M133	Phải thu nội bộ ngắn hạn	Negative
12	Tài sản	M134	Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	Negative
13	Tài sản	M135	Các khoản phải thu khác	Negative
14	Tài sản	M139	Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi	Negative
15	Tài sản	M140	Hàng tồn kho tổng	Negative
16	Tài sản	M141	Hàng tồn kho	Negative
17	Tài sản	M142	Dự phòng giảm giá hàng tồn kho	Negative
18	Tài sản	M150	Tài sản ngắn hạn khác tổng	Negative
19	Tài sản	M151	Chi phí trả trước ngắn hạn	Negative
20	Tài sản	M152	Thuế GTGT được khấu trừ	Negative
21	Tài sản	M154	Thuế và các khoản phải thu Nhà nước	Negative
22	Tài sản	M158	Tài sản ngắn hạn khác	Negative
23	Tài sản	M200	Tài sản dài hạn tổng	Negative
24	Tài sản	M210	Các khoản phải thu dài hạn	Negative
25	Tài sản	M211	Phải thu dài hạn của khách hàng	Negative
26	Tài sản	M212	Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc	Negative
27	Tài sản	M213	Phải thu dài hạn nội bộ	Negative
28	Tài sản	M218	Phải thu dài hạn khác	Negative
29	Tài sản	M219	Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi	Negative
30	Tài sản	M220	Tài sản cố định	Negative
31	Tài sản	M221	Tài sản cố định hữu hình	Negative
32	Tài sản	M222	Nguyên giá tài sản cố định hữu hình	Negative
33	Tài sản	M223	Giá trị hao mòn lũy kế tài sản cố định hữu hình	Negative
34	Tài sản	M224	Tài sản cố định thuê tài chính	Negative
35	Tài sản	M225	Nguyên giá tài sản cố định thuê tài chỉnh	Negative
36	Tài sản	M226	Giá trị hao mòn lũy kế tài sản cố định thuê tài chính	Negative
37	Tài sản	M227	Tài sản cố định vô hình	Negative
38	Tài sản	M228	Nguyên giá TSCĐ vô hình	Negative

STT

Nhóm	Tên biến	Nội dung biến	Dấu
39	Tài sản	M229	Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vô hình	Negative
40	Tài sản	M230	Chi phí xây dựng cơ bản dở dang	Negative
41	Tài sản	M240	Bất động sản đầu tư	Negative
42	Tài sản	M241	Nguyên giá BĐS đầu tư	Negative
43	Tài sản	M242	Giá trị hao mòn lũy kế BĐS đầu tư	Negative
44	Tài sản	M243	Khấu hao	Negative
45	Tài sản	M250	Các khoản đầu tư tài chính dài hạn	Negative
46	Tài sản	M251	Đầu tư vào công ty con	Negative
47	Tài sản	M252	Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh	Negative
48	Tài sản	M258	Đầu tư dài hạn khác	Negative
49	Tài sản	M259	Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn	Negative
50	Tài sản	M260	Tài sản dài hạn khác	Negative
51	Tài sản	M261	Chi phí trả trước dài hạn	Negative
52	Tài sản	M262	Tài sản thuế thu nhập hoãn lại	Negative
53	Tài sản	M268	Tài sản dài hạn khác	Negative
54	Tài sản	M270	Tổng cộng tài sản	Negative
55	Nợ	M300	Nợ phải trả tổng	Positive
56	Nợ	M310	Nợ ngắn hạn	Positive
57	Nợ	M311	Vay và nợ ngắn hạn	Positive
59	Nợ	M312	Phải trả người bán	Positive
60	Nợ	M313	Người mua trả tiền trước	Positive
61	Nợ	M314	Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	Positive
62	Nợ	M315	Phải trả người lao động	Positive
63	Nợ	M316	Chi phí phải trả	Positive
64	Nợ	M317	Phải trả nội bộ	Positive
65	Nợ	M318	Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	Positive
66	Nợ	M319	Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác	Positive
67	Nợ	M320	Dự phòng phải trả ngắn hạn khác	Positive
68	Nợ	M330	Nợ dài hạn	Positive
69	Nợ	M331	Phải trả dài hạn người bán	Positive
70	Nợ	M332	Phải trả dài hạn nội bộ	Positive
71	Nợ	M333	Phải trả dài hạn khác	Positive
72	Nợ	M334	Vay và nợ dài hạn	Negative
73	Nợ	M335	Thuế thu nhập hoãn lại phải trả	Negative
74	Nợ	M336	Dự phòng trợ cấp mất việc làm	Positive
75	Nợ	M337	Dự phòng phải trả dài hạn	Positive
76	Nợ	M400	Vốn chủ sở hữu tổng	Negative
77	Nợ	M410	Vốn chủ sở hữu	Negative
78	Nợ	M411	Vốn đầu tư của chủ sở hữu	Negative

STT

Nhóm	Tên biến	Nội dung biến	Dấu
79	Nợ	M412	Thặng dư vốn cổ phần	Negative
80	Nợ	M413	Vốn khác của chủ sở hữu	Negative
81	Nợ	M414	Cổ phiếu quỹ	Negative
82	Nợ	M415	Chênh lệch đánh giá lại tài sản	Negative
83	Nợ	M416	Chênh lệch tỷ giá hối đoái	Negative
84	Nợ	M417	Quỹ đầu tư phát triển	Negative
85	Nợ	M418	Quỹ dự phòng tài chính	Negative
86	Nợ	M419	Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu	Negative
87	Nợ	M420	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối	Negative
88	Nợ	M421	Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản	Negative
89	Nợ	M430	Nguồn kinh phí và quỹ khác	Negative
90	Nợ	M431	Quỹ khen thưởng, phúc lợi	Negative
91	Nợ	M432	Nguồn kinh phí	Positive
92	Nợ	M433	Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định	Negative
93	Nợ	M439	Lợi ích cổ đông thiểu số	Negative
94	Nợ	M440	Tổng cộng nguồn vốn	Negative
95	Hiệu quả	M01	Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ	Negative
96	Hiệu quả	M02	Các khoản giảm trừ doanh thu	Positive
97	Hiệu quả	M10	Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ	Negative
98	Hiệu quả	M11	Giá vốn hàng bán	Positive
99	Hiệu quả	M20	Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ	Negative
100	Hiệu quả	M21	Doanh thu hoạt động tài chính	Negative
101	Hiệu quả	M22	Chi phí tài chính	Positive
102	Hiệu quả	M23	Chi phí lãi vay	Positive
103	Hiệu quả	M24	Chi phí bán hàng	Positive
104	Hiệu quả	M25	Chi phí quản lý doanh nghiệp	Positive
105	Hiệu quả	M28	Cổ tức	Negative
106	Hiệu quả	M35	Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh	Negative
107	Hiệu quả	M31	Thu nhập khác	Negative
108	Hiệu quả	M32	Chi phí khác	Positive
109	Hiệu quả	M40	Lợi nhuận khác	Negative
110	Hiệu quả	M50	Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế	Negative
111	Hiệu quả	M51	Chi phí thuế TNDN hiện hành	Negative
112	Hiệu quả	M52	Chi phí thuế TNDN hoãn lại	Negative
113	Hiệu quả	M60	Lợi nhuận sau thuế TNDN	Negative
114	Hiệu quả	M70	Lãi cơ bản trên cổ phiếu	Negative

181

Phụ lục 03: Danh sách các chỉ tiêu tỉ lệ trong Báo cáo tài chính

Nhóm

Tên biến	Nội dung biến	Công thức	Dấu
Hoạt động	TC01	(Hàng tồn kho tổng + Các khoản phải thu ngắn hạn) * 360/ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ	(M140+M130) * 360 /M10	Negative
Hoạt động	TC02	Hàng tồn kho tổng *360/ Giá vốn hàng bán	(M140 *360)/ M11	Negative
Hoạt động	TC03	Hàng tồn kho tổng *360/ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dv	(M140 *360)/ M10	Negative
Hoạt động	TC04	Phải trả người bán * 360/ Giá vốn hàng bán	(M312 *360)/ M11	Negative
Cấu trúc vốn	TC05	(Nợ ngắn hạn - Tiền mặt)/ Tổng cộng tài sản	(M310 - M111)/ M270	Negative
Cấu trúc vốn	TC06	Tài sản cố định/ (Tài sản ngắn hạn + Tài sản cố định)	M220/ (M100 + M220)	Negative
Cấu trúc vốn	TC07	TSCĐ/ Tài sản ngắn hạn	M220 /M100	Negative
Cấu trúc vốn	TC08	Tài sản cố định/ (Tài sản ngắn hạn + Tài sản cố định + Tài sản cố định vô hình)	M220 /(M100 + M220 + M227)	Negative
Cấu trúc vốn	TC09	(Tổng cộng tài sản - Tài sản ngắn hạn)/ Tổng cộng tài sản	(M270 - M100)/ M270	Negative
Cấu trúc vốn	TC10	Tài sản cố định/ Tổng cộng tài sản	M220/ M270	Positive
Cấu trúc vốn	TC11	Nợ ngắn hạn/ Nợ phải trả tổng	M310/ M300	Positive
Thanh toán nợ	TC12	Nợ phải trả tổng/ (Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dv - Giá vốn hàng bán)	M300/ (M10 - M11)	Positive
Thanh toán nợ	TC13	Nợ phải trả tổng/ (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế + Chi phí lãi vay)	M300/ (M50 + M23)	Positive
Thanh toán nợ	TC14	Chi phí lãi vay/ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dv	M23/ M10	Positive
Thanh toán nợ	TC15	Nợ phải trả tổng/ (Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế + Chi phí lãi vay)	M300/ (M50 + M23)	Positive
Thanh toán nợ	TC16	Vốn chủ sở hữu/ Tổng cộng tài sản	M410/ M270	Negative

182

Nhóm

Tên biến	Nội dung biến	Công thức	Dấu
Thanh toán nợ	TC17	Nợ phải trả tổng/ Tổng cộng tài sản	M300/ M270	Positive
Thanh toán nợ	TC18	Vốn chủ sở hữu/ Nợ phải trả tổng	M410/ M300	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC19	Nợ phải trả tổng/ Vốn chủ sở hữu	M300/ M410	Positive
Đòn bẩy tài chính	TC20	Vốn chủ sở hữu/ (Tổng cộng tài sản - Tài sản ngắn hạn tổng)	M410/ (M270 - M100)	Positive
Đòn bẩy tài chính	TC21	(Tài sản cố định + Chi phí thuế TNDN hoãn lại + Các khoản đầu tư tài chính dài hạn)/ Tổng cộng tài sản	(M220 + M52 + M250)/ M270	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC22	Nợ phải trả tổng/ Tổng cộng tài sản	M300/ M270	Positive
Đòn bẩy tài chính	TC23	Tài sản ngắn hạn/ Tổng cộng tài sản	M100/ M270	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC24	Tiền mặt/ Nợ ngắn hạn	M111/ M310	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC25	(Tiền mặt + Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn + Các khoản phải thu ngắn hạn)/ Nợ ngắn hạn	(M111 + M120 + M130)/ M310	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC26	(Tiền mặt + Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn + Các khoản phải thu ngắn hạn + Tài sản ngắn hạn khác)/ Nợ ngắn hạn	(M111 + M120 + M130 + M158)/ M310	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC27	(Tiền mặt + Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn + Các khoản phải thu ngắn hạn + Hàng tồn kho tổng + Tài sản ngắn hạn khác)/ Nợ ngắn hạn	(M111 + M120 + M130 + M158 + M140)/ M310	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC28	(Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho tổng - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả)/ Nợ ngắn hạn	(M100 - M140 - M335)/ M310	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC29	Các khoản tương đương tiền/ Nợ ngắn hạn	M112/ M310	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC30	Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn	M100/ M310	Negative
Đòn bẩy tài chính	TC31	(Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn)/ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dv	(M100 - M310)/ M10	Negative

Xem toàn bộ nội dung bài viết ᛨ