Dự Toán Và Tình Hình Thực Hiện Thu Ngân Sách 2017-2020

Bước 3: Sở Tài chính thẩm định dự toán thu NSNN, tổ chức thảo luận dự toán thu NSNN với các đơn vị có liên quan của UBND thị xã Sơn Tây để thống nhất dự toán thu NSNN, tham mưu UBND thành phố trình HĐND thành phố quyết định dự toán ngân sách địa phương và phân bổ ngân sách thành phố.

Bước 4: UBND thị xã nhận quyết định giao dự toán thu NSNN đầu năm của UBND thành phố, tổ chức xây dựng dự toán, phương án phân bổ ngân sách của các cơ quan, đơn vị có liên quan.

Bước 5: UBND thị xã Sơn Tây trình HĐND thị xã phê chuẩn dự toán ngân sách, phương án phân bổ ngân sách thị xã. UBND thị xã quyết định giao dự toán thu ngân sách cho các xã, phường và các đơn vị có liên quan.

Bước 6: UBND thị xã Sơn Tây thực hiện công khai dự toán thu ngân sách theo quy định hiện hành.

Bảng 2. 9: Dự toán và tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách thị xã Sơn Tây 2017-2020

Đơn vị tính: Triệu đồng

Năm

Thu ngân sách
Dự toán	Thực hiện	Thực hiện/dự toán
2017	218.500	373.605	171%
2018	520.500	309.721	60%
2019	431.000	542.302	126%
2020	400.300	408.248	102%

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 111 trang tài liệu này.

(Nguồn: Báo cáo quyết toán NSNN thị xã Sơn Tây giai đoạn 2017-2020)

600000

500000

400000

300000

200000

100000

Năm 2017

Năm 2018

Năm 2019

Năm 2020

Dự toán

Thực hiện

Biểu đồ 2. 2: Dự toán và tình hình thực hiện thu ngân sách 2017-2020

Nhìn chung giai đoạn 2017-2020 việc thực hiện thu ngân sách thị cơ bản đạt, vượt kế hoạch được giao. Năm 2018 tình hình thực hiện thu NSNN không đạt so với kế hoạch được giao do không thu được tiền giao đất dự án theo kế hoạch (vướng mắc liên quan tập đoàn HUD không thực hiện nghĩa vụ nộp tiền vào ngân sách theo quy định do vướng mắc công tác GPMB triển khai thực hiện dự án). Năm 2017 có tỷ lệ thu vượt dự toán rất cao 171% (chủ yếu nguồn thu từ đất vượt kế hoạch dự toán được giao, tiếp đó là khoản thu lệ phí trước bạ, phí, lệ phí và thu tiền thuê đất, mặt nước). Năm 2020 việc lập dự toán đã bám sát thực tế hơn so với các năm trước nên khoảng cách giữa tình hình thực hiện dự toán thu NSNN và kế hoạch giao đầu năm không còn quá lớn nữa. Tuy nhiên, đóng góp chính trong tổng thu ngân sách trên địa bàn thị xã vẫn là thu tiền sử dụng đất nhưng đây là khoản thu không thường xuyên, không ổn định nên việc xây dựng dự toán cho các năm tiếp theo đòi hỏi phải rà soát kỹ lưỡng các quỹ đất sạch của thị xã làm cơ sở xây dựng phương án đấu giá, tính khả thi của mức giá dự kiến đấu góp phần xác định được dự toán thu NSNN từ nguồn tiền sử dụng đất sát với thực tế hơn. Về lâu dài, thị xã Sơn Tây không thể trông chờ vào nguồn thu tiền sử dụng đất mà cần phải khai thác tốt các nguồn thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh, lệ phí trước bạ, thuế thu nhập cá nhân, phí, lệ phí và thu tiền thuê đất, mặt nước. Trên cơ sở phân tích nêu trên có thể nêu ra một số hạn chế công tác lập dự toán thu NSNN trên địa bàn thị xã Sơn Tây:

Một là, số dự toán thu thành phố giao thường cao hơn so với dự toán thu thị xã lập. Trong quá trình thảo luận dự toán với thị xã Sơn Tây, Sở Tài chính thường xem trọng số liệu thu ngân sách do Cục thuế Hà Nội tổng hợp để xác định số thu cho thị xã Sơn Tây, chưa đánh giá thực chất số liệu thu do thị xã lập dự toán.

Hai là, chưa có cơ sở vững chắc trong việc xây dựng dự toán một số khoản thu đặc biệt là thu từ tiền đất, chưa dự báo được các nguồn thu mới phát sinh trong quá trình thực hiện (thu khác).

2.2.2. Thực trạng chấp hành dự toán thu ngân sách trên địa bàn thị xã

Sơn Tây

Trong những năm qua, thị xã Sơn Tây có tốc độ phát triển kinh tế tương đối ổn định, chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo định hướng đề ra tăng tỷ trọng các ngành dịch vụ, công nghiệp - xây dựng, giảm dần tỷ trọng nông - lâm - thuỷ sản. Từ đó tác động rất lớn đến kết quả thu NSNN trên địa bàn thị xã Sơn Tây. Thu NSNN trên địa bàn thị xã tăng lên, cơ cấu nguồn thu tương đối ổn định.

Chi cục thuế thị xã Sơn Tây là cơ quan tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách. Căn cứ dự toán thu ngân sách thị xã, chi cục thuế thị xã giao nhiệm vụ cho các tổ, đội thuế trực thuộc theo từng sắc thuế cụ thể. Các đối tượng nộp thuế thực hiện nộp các khoản thuế phát sinh vào ngân sách thị xã tại Kho bạc Nhà nước Sơn Tây. Cơ quan kho bạc căn cứ tỷ lệ điều tiết các khoản thu theo quy định của các cấp ngân sách để hạch toán tiền thu vào tài khoản thu ngân sách của từng cấp ngân sách theo quy định.

Trên cơ sở dự toán được giao, phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã phối hợp chi cục thuế thị xã Sơn Tây tham mưu UBND thị xã tiến hành phân bổ thu NSNN và chỉ đạo các đơn vị xây dựng chỉ tiêu phấn đấu tăng thu ngân sách. Hàng quý, UBND thị xã tổ chức hội nghị đánh giá công tác thu ngân sách để tìm ra các biện pháp phấn đấu đạt kế hoạch thu ngân sách:

Thứ nhất, Chi cục thuế Sơn Tây tăng cường kiểm tra, rà soát các đối tượng, nguồn thu ngân sách trên địa bàn thị xã, thường xuyên kiểm tra việc kê khai thuế, quyết toán thuế của các tổ chức, cá nhân đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác vào ngân sách

nhà nước. Chi cục thuế Sơn Tây đẩy mạnh triển khai thực hiện công tác kê khai thuế điện tử, đăng ký nộp thuế điện tử và nộp thuế điện tử nhằm tăng hiệu quả công tác thu thuế đối với các tổ chức, cá nhân; hỗ trợ các doanh nghiệp trong việc kê khai, đăng ký và nộp thuế điện tử đối với các loại thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập các nhân, thuế môn bài; tuyên truyền các tổ chức, doanh nghiệp sử dụng hoá đơn điện tử nhằm đảm bảo cho hoạt động quản lý đơn giản, hiệu quả hơn và tiết kiệm thời gian kê khai cho các đơn vị.

Thứ hai, phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã hướng dẫn các xã, phường thực hiện thu các khoản phí, lệ phí theo quy định; thực hiện ghi thu, ghi chi các khoản đóng góp của nhân dân đối với các dự án dồn điển đổi thửa, giao thông ngõ xóm.

Thứ ba, KBNN tổ chức các điểm thu thuế, các khoản thu khác và căn cứ tỷ lệ điều tiết các khoản thu thực hiện hạch toán các khoản thu vào ngân sách đảm bảo đúng, đủ và kịp thời.

Ngoài ra, các NHTM phối hợp với chi cục thuế, KBNN trong công tác quản lý thu thuế đảm bảo theo quy định.

Trên cơ sở sự chỉ đạo của UBND thị xã Sơn Tây và sự phối hợp giữa các cơ quan, đơn vị trong công tác quản lý thu ngân sách, thu ngân sách trên địa bàn thị xã Sơn Tây giai đoạn 2017-2020 đạt được những kết quả như sau:

Bảng 2. 10: Thu ngân sách nhà nước thị xã Sơn Tây 2017-2020

Đơn vị: Triệu đồng

Nội dung

2017	2018		2019		2020
Giá trị	Giá trị	Tăng trưởng	Giá trị	Tăng trưởng	Giá trị	Tăng trưởng
Tổng cộng	373.605	309.721	-17,1%	542.302	75,1%	408.248	-24,7%
I. Các khoản thu từ thuế	119.161	138.653	16,4%	150.334	8,4%	145.741	-3,1%
1. Thuế GTGT	67.906	79.834	17,6%	86.014	7,7%	81.857	-4,8%
2.Thuế TNDN	25.856	27.973	8,2%	32.143	14,9%	31.709	-1,4%
3. Thuế TTĐB	192	211	9,9%	251	19,2%	231	-8,0%
4. Thuế Tài nguyên	85	95	11,8%	101	6,3%	95	-5,9%
5. Thuế thu nhập cá nhân	21.772	25.890	18,9%	26.972	4,2%	26.729	-0,9%
6. Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp	3.350	4.650	38,8%	4.852	4,3%	5.120	5,5%
II. Các khoản thu từ phí, lệ phí	57.905	73.224	26,5%	72.314	-1,2%	72.057	-0,4%
1. Lệ phí trước bạ	43.476	56.950	31,0%	65.581	15,2%	65.500	-0,1%
2. Phí, lệ phí khác	14.429	16.274	12,8%	6.733	-58,6%	6.557	-2,6%
III. Thu từ đất	186.029	84.594	-54,5%	305.433	261,1%	176.905	-42,1%
1. Thu tiền sử dụng đất	160.469	51.583	-67,9%	273.429	430,1%	149.405	-45,4%
2. Tiền thuê đất	24.392	32.238	32,2%	31.152	-3,4%	26.744	-14,1%
3. Thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi công sản	1.168	773	-33,8%	852	10,2%	756	-11,3%
IV. Thu khác	10.510	13.250	26,1%	14.221	7,3%	13.545	-4,8%

(Nguồn: Báo cáo quyết toán NSNN thị xã Sơn Tây giai đoạn 2017-2020)

Thu ngân sách thị xã có sự dao động trong khoảng từ 309 tỷ đồng đến 542 tỷ đồng, chiều hướng tăng không ổn định nên ảnh hưởng đến việc cân đối ngân sách. Tốc độ tăng thu ngân sách năm 2019 so năm 2018 đạt 75%. Đây là mức tăng rất cao nhưng tốc độ tăng thu ngân sách giảm lần lượt trong năm 2018 là 17,1% và năm 2020 là 24,7%.

Các khoản thu từ thuế hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm Thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TTĐB) có xu hướng tăng đều qua các năm, trong đ ố thuế GTGT, thuế TNDN từ khu vực công thương nghiệp ngoài quốc doanh là các khoản thu có tốc độ tăng bình quân khoảng 6-7% và chiếm tỷ trọng rất lớn trong các khoản thu thuế. Đây là dấu hiệu tích cực, cho thấy hoạt động

sản xuất kinh doanh có tốc tăng trưởng tốt, góp phần tăng thu bền vững cho ngân sách thị xã trong tương lai.

Các khoản thu phí, lệ phí đóng góp không nhỏ vào tổng thu ngân sách thị xã, trong đó khoản thu lệ phí trước bạ chiếm tỷ trọng lớn và tăng khá ổn định, năm 2018 tăng 31% so với năm 2017, năm 2019 tăng 15% so với năm 2018 và giảm nhẹ trong năm 2020 khoảng 0,1%.

Các khoản thu từ đất biến động rất lớn 2017-2020 ảnh hưởng rất lớn tốc độ tăng trưởng thu ngân sách trên địa bàn thị xã Sơn Tây. Năm 2019 thu từ tiền đất tăng 261% so với năm 2018 do thu từ tiền giao đất dự án khu nhà ở đô thị do tập đoàn HUD đầu tư vào thị xã Sơn Tây và thu từ tiền đấu giá quyền sử dụng đất trên địa bàn thị xã Sơn Tây tăng mạnh. Trong khi đó, thu tiền đất năm 2018, 2020 giảm mạnh lần lượt 54,5% và 42,1%. Đây là sự bất ổn trong điều hành ngân sách thị xã trong giai đoạn này. Qua đó có thể thấy tốc độ tăng thu ngân sách trên địa bàn thị xã phụ thuộc khá lớn vào thu từ đất. Điều này rất đáng quan ngại vì thu từ đất là khoản thu không thường xuyên và có tốc độ tăng trưởng không ổn định qua các năm.

Các khoản thu khác có đóng góp rất nhỏ vào tổng thu ngân sách thị xã có sự tăng trưởng tương đối ổn định trong giai đoạn này bình quân khoảng 9,3%/năm.

Năm 2020 là năm đánh dấu nhiều khó khăn trong công tác thu NSNN trên địa bàn thị xã Sơn Tây nói riêng và thảnh phố Hà Nội nói chung. Dịch Covid-19 bùng phát vào đầu tháng 3/2020 đã ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh trên địa bàn thị xã Sơn Tây. Hầu hết các khoản thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh đều giảm so với năm 2019, cụ thể: thu từ thuế GTGT giảm 4,8% và đặc biệt các khoản thu từ đất giảm mạnh khoảng 42%.

Bảng 2. 11: Cơ cấu thu ngân sách nhà nước thị xã Sơn Tây 2017-2020

Đơn vị: Triệu đồng

Nội dung

2017		2018		2019		2020
Giá trị	Tỷ trọng	Giá trị	Tỷ trọng	Giá trị	Tỷ trọng	Giá trị	Tỷ trọng
Thu NSNN trên địa bàn	373.605	100%	309.721	100%	542.302	100%	408.248	100%
1. Thuế CTN ngoài quốc doanh	94.039	25,2%	108.113	34,9%	118.510	22,1%	113.892	28,3%
2. Thu tiền sử dụng đất	160.469	43,0%	51.583	16,7%	273.429	50,9%	149.405	37,1%
3. Thuế thu nhập cá nhân	21.772	5,8%	25.890	8,4%	26.972	5,0%	26.729	6,6%
4.Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp	3.350	0,9%	4.650	1,5%	4.852	0,9%	5.120	1,3%
5. Tiền thuê đất	24.392	6,5%	32.238	10,4%	31.152	5,8%	26.744	6,6%
6. Lệ phí trước bạ	43.476	11,6%	56.950	18,4%	65.581	12,2%	65.500	16,2%
7. Thu phí, lệ phí	14.429	3,9%	16.274	5,3%	6.733	1,3%	6.557	1,6%
8. Thu khác	10.510	2,8%	13.250	4,3%	14.221	2,6%	13.545	3,4%
9. Thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi công sản	1.168	0,3%	773	0,2%	852	0,2%	756	0,2%

(Nguồn: Báo cáo quyết toán NSNN thị xã Sơn Tây giai đoạn 2017-2020)

Thuế CTN ngoài quốc doanh Tiền sử dụng đất

Thuế TNCN Tiền thuê đất Lệ phí trước bạ Thu phí, lệ phí

Thuế sử dụng đất phi NN Thu từ hoa lợi công sản Thu khác

Biểu đồ 2. 3: Cơ cấu thu ngân sách 2017-2020

Nhìn vào bảng 2.11 và biểu 2.3 ta thấy trong giai đoạn 2017-2020, khoản thu từ tiền sử dụng đất chiếm tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu các khoản thu NSNN trên địa bàn thị xã Sơn Tây (trừ năm 2018, khoản thu này không đạt do không thu tiền đất giao dự án do Tổng công ty HUD làm chủ đầu tư) trung bình khoảng 37% tổng thu NSNN, tiếp đó là thu từ CTN ngoài quốc doanh khoảng 27,6%, Lệ phí trước bạ chiếm khoảng 14,6%, tiền thuê đất chiếm khoảng 7,3%, thuế TNCN chiếm khoảng 6,5%... Đánh giá một cách tổng thể, cơ cấu thu NSNN trên địa bàn thị xã Sơn Tây vẫn còn phụ thuộc vào nguồn thu tiền sử dụng đất (đây là khoản thu không thường xuyên, không có sự tăng trưởng bền vững trong các năm tiếp theo). Vì vậy, tốc độ tăng thu từ tiền sử dụng đất qua các năm chưa phản ánh đúng sự tăng trưởng bền vững của nền kinh tế của thị xã. Tuy nhiên, vẫn có tín hiệu tích cực trong thu NSNN trên địa bàn thị xã Sơn Tây đó là thu từ khu vực CTN ngoài quốc doanh và lệ phí trước bạ chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng thu NSNN chiếm khoảng 42,2% và hầu như 2 khoản thu này đều tăng trưởng qua các năm (trừ năm 2020 do ảnh hưởng của dịch Covid -19 nên có sụt giảm khoảng 4%. Các khoản thu còn lại như tiền thuê đất, thuế TNCN, thu phí lệ phí và thu khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng thu NSNN dưới 7% nên tốc độ tăng trưởng các khoản thu này không ảnh hưởng nhiều đến tốc độ tăng trưởng của tổng thu NSNN trên địa bàn thị xã Sơn Tây.

Để thu NSNN trên địa bàn thị xã Sơn Tây có thể tăng trưởng bền vững trong các năm tiếp theo thì cơ cấu thu NSNN hợp lý theo hướng các khoản