Phân tích tình hình tài chính tại công ty du lịch An Giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH



LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

ThS. NGUYỄN VŨ DUY

SINH VIÊN THỰC HIỆN NGUYỄN LỆ TRINH Lớp: DH1KT2

05 - 2004

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 127 trang tài liệu này.

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

.....................................................................................................................................

Long Xuyên, Ngày tháng năm

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 1

.....................................................................................................................................

Long Xuyên, Ngày tháng năm

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN 2

.....................................................................................................................................

Long Xuyên, Ngày tháng năm

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

.....................................................................................................................................

Long Xuyên, Ngày tháng năm

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài 1

2. Mục tiêu nghiên cứu 1

3. Phương pháp nghiên cứu 2

4. Phạm vi nghiên cứu 2

PHẦN NỘI DUNG

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 3

1. Bản chất & vai trò của tài chính doanh nghiệp 4

1.1. Bản chất của tài chính doanh nghiệp 4

1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp 4

2. Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp. 4

2.1 Khái niệm 5

2.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp 6

2.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp 6

3. Mục tiêu và nội dung phân tích tình hình tài chính. 6

3.1. Mục tiêu 6

3.2. Nội dung phân tích 7

4. Dự báo tài chính 8

5. Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính 8

5.1. Bảng cân đối kế toán 8

5.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 9

6. Phương pháp phân tích. 9

6.1. Phân tích theo chiều ngang 9

6.2. Phân tích xu hướng 9

6.3. Phân tích theo chiều dọc 9

6.4. Phân tích các chỉ số chủ yếu 10

6.5. Phương pháp liên hệ _ cân đối 10

7. Phương pháp dự báo 10

7.1. Phương pháp hồi qui 10

7.2. Phương pháp dự báo theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu 10

7.3. Phương pháp cảm tính 10

CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG 11

1. Lịch sử hình thành và phát triển 12

2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh 13

2.1. Chức năng _ Nhiệm vụ 13

2.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh. 13

3. Cơ cấu tổ chức 13

3.1 Bộ máy tổ chức của công ty 13

3.2 Bộ máy tài chính_Kế toán của công ty 17

4. Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong

thời gian qua 19

5. Các thông tin tài chính về công ty 20

5.1. Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty 20

5.2. Các thông tin tài chính của công ty 21

CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY

DU LỊCH AN GIANG 23

1. Phân tích khái quát tình hình tài chính 24

1.1. Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản & nguồn vốn 24

1.1.1. Phân tích tình hình biến động tài sản 25

1.1.2. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn 25

1.2. Phân tích mối liên hệ giữa tài sản & nguồn vốn 27

1.2.1. Quan hệ cân đối 1. 27

1.2.2. Quan hệ cân đối 2. 28

1.2.3. Quan hệ cân đối 3. 28

2. Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản & nguồn vốn 30

2.1. Bố trí cơ cấu tài sản 30

2.1.1. Tỷ trọng tài sản lưu động trong tổng tài sản 30

2.1.2. Tỷ suất đầu tư 31

2.2. Bố trí cơ cấu nguồn vốn 33

2.2.1. Tỷ suất nợ 33

2.2.2. Tỷ suất tự tài trợ 34

3. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán 36

3.1. Phân tích tình hình thanh toán 36

3.1.1. Phân tích các khoản phải thu. 36

3.1.1.1. Phân tích tình hình biến động khoản phải thu 36

3.1.1.2. Phân tích các tỷ số liên quan khoản phải thu 38

3.1.2. Phân tích các khoản phải trả 39

3.1.2.1. Phân tích tình hình biến động khoản phải trả 39

3.1.2.2. Phân tích tỷ số khoản phải trả trên tài sản lưu động 41

3.2. Phân tích khả năng thanh toán 42

3.2.1. Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn 42

3.2.1.1. Vốn luân chuyển. 42

3.2.1.2. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành. 43

3.2.1.3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 44

3.2.1.4. Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền 45

3.2.2. Phân tích khả năng thanh toán trong dài hạn. 46

3.2.2.1. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay 46

3.2.2.2. Tỷ lệ nợ phải trả & vốn chủ sở hữu 47

3.2.2.3. Phân tích tình hình thanh toán với ngân sách nhà nước 48

4. Phân tích khả năng luân chuyển vốn 50

4.1. Luân chuyển hàng tồn kho 50

4.2. Luân chuyển khoản phải thu 51

4.3. Luân chuyển vốn lưu động 53

4.4. Luân chuyển vốn cố định 55

4.5. Luân chuyển vốn chủ sở hữu 57

4.6. Luân chuyển toàn bộ vốn 58

5. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 60

5.1. Phân tích tình hình biến động của giá vốn, chi phí bán hàng và

chi phí quản lý 60

Giá vốn 60

Chi phí bán hàng 62

Chi phí quản lý 63

5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí 63

5.3. Phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận 64

5.4. Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến tổng lợi nhuận 65

6. Phân tích khả năng sinh lời 67

6.1. Chỉ số lợi nhuận hoạt động 67

6.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 68

6.3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động 69

6.4. Tỷ suất sinh lời vốn cố định 70

6.5. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản 71

6.6. Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số Dupont 72

CHƯƠNG IV: DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 75

1. Dự báo về doanh thu 76

1.1. Dự báo thị trường gạo năm 2004 76

1.2. Dự báo về du lịch năm 2004 77

2. Lập dự báo kết quả hoạt động kinh doanh 77

2.1. Sự thay đổi giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý 77

2.2. Dự báo hoạt động tài chính và hoạt động khác 78

2.3. Sự thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp 78