BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI
-------------------------
NGUYỄN THỊ MAI ANH
KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Ở VIỆT NAM
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
Hà nội, năm 2018
Có thể bạn quan tâm!
-
Kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam - 2 -
Xác Định Khoảng Trống Trong Nghiên Cứu -
Cơ Sở Lý Luận Về Kiểm Toán Báo Cáo Tài Chính Các Doanh Nghiệp Bảo Hiểm
Xem toàn bộ 178 trang tài liệu này.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Luận án là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Số liệu sử dụng trong Luận án là trung thực. Kết quả nghiên cứu của Luận án chưa từng được công bố trong bất kỳ công trình nào khác.
Tác giả luận án Nguyễn Thị Mai Anh |
LỜI CẢM ƠN
Đầu tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Phú Giang và PGS.TS Lê Thị Thanh Hải - hai giáo viên hướng dẫn khoa học đã có những chỉ bảo tận tình, định hướng khoa học vô cùng quý báu cho tác giả trong suốt quá trình nghiên cứu.
Tiếp theo, tác giả xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo các doanh nghiệp bảo hiểm, công ty kiểm toán, kiểm toán viên đã giúp đỡ tác giả trong quá trình khảo sát, thu thập dữ liệu.
Bên cạnh đó, tác giả cũng bảy tỏ lòng tri ân tới các nhà khoa học, các chuyên gia kế toán-kiểm toán, các thầy cô đồng nghiệp và bạn bè đã có những góp ý, chia sẻ kinh nghiệm và tạo điều kiện thuận lợi để tác giả từng bước hoàn thiện Luận án được tốt hơn.
Sau cùng, xin gửi tặng kết quả Luận án đến bố mẹ và người thân của tác giả. Chính tình thương yêu và những động viên, khích lệ của gia đình là động lực lớn nhất để tác giả hoàn thành Luận án.
Tác giả luận án
Nguyễn Thị Mai Anh
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi
DANH MỤC BẢNG BIỂU vii
DANH MỤC HÌNH viii
PHẦN MỞ ĐẦU 1
1. Tính cấp thiết của đề tài 1
2. Tổng quan nghiên cứu 3
3. Mục tiêu nghiên cứu và câu hỏi nghiên cứu 14
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 15
5. Phương pháp nghiên cứu 16
6. Kết quả nghiên cứu của luận án 19
7. Kết cấu luận án 19
CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 20
CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 20
1.1. Đặc điểm doanh nghiệp bảo hiểm ảnh hưởng tới kiểm toán báo cáo tài chính 20
1.1.1. Đặc điểm sản phẩm bảo hiểm, hoạt động kinh doanh bảo hiểm ảnh hưởng tới kiểm toán báo cáo tài chính 20
1.1.2. Đặc điểm kế toán doanh nghiệp bảo hiểm ảnh hưởng tới kiểm toán báo cáo tài chính 21
1.2. Nội dung kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm 23
1.2.1. Mục tiêu và đối tượng kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm 23
1.2.2. Kỹ thuật kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm 25
1.2.3. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm theo hướng tiếp cận rủi ro 27
1.2.4. Kiểm soát chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm 47
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm 48
1.4. Kinh nghiệm quốc tế về kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm 53
1.4.1. Đặc điểm bảo hiểm và kinh nghiệm kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm tại Anh 53
1.4.2. Đặc điểm bảo hiểm và kinh nghiệm kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm tại Ấn Độ 55
1.4.3. Bài học kinh nghiệm cho công tác kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam 57
TỔNG KẾT CHƯƠNG 1 60
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 61
CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Ở VIỆT NAM 61
2.1. Doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam với kiểm toán báo cáo tài chính 61
2.1.1. Hoạt động kinh doanh bảo hiểm tại Việt Nam 61
2.1.2. Đặc điểm kế toán doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam 62
2.2. Thực trạng kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam 64
2.2.1. Mục tiêu và đối tượng kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm 65
2.2.2. Kỹ thuật kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm 66
2.2.3. Thực trạng quy trình kiểm toán kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm theo hướng tiếp cận rủi ro 70
2.2.4. Kiểm soát chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm...89
2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm
...................................................................................................................................91
2.3.1. Thống kê mô tả 91
2.3.2. Kiểm định độ tin cậy Cronbach Alpha 92
2.3.3. Phân tích nhân tố khám phá EFA 94
2.3.4. Kiểm định giả thuyết và mô hình nghiên cứu 95
2.3.5. Phân tích kết quả 96
2.4. Đánh giá thực trạng kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam 97
2.4.1. Những kết quả đạt được 97
2.4.2. Những hạn chế còn tồn tại 99
2.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế 105
TỔNG KẾT CHƯƠNG 2 107
CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 108
Ở VIỆT NAM 108
3.1. Định hướng phát triển ngành bảo hiểm Việt Nam 108
3.2. Nguyên tắc và yêu cầu hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam 109
3.2.1. Nguyên tắc hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm 109
3.2.2. Yêu cầu hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm
.................................................................................................................................110
3.3. Giải pháp hoàn thiện và nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm ở Việt Nam 112
3.3.1. Hoàn thiện quy trình kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp bảo hiểm theo hướng tiếp cận rủi ro 112
3.3.2. Hoàn thiện kiểm soát chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm 138
3.3.3. Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính các doanh nghiệp bảo hiểm 139
3.4. Kiến nghị 148
3.4.1. Đối với Nhà nước 148
3.4.2. Đối với công ty kiểm toán 149
3.4.3. Đối với doanh nghiệp bảo hiểm 149
TỔNG KẾT CHƯƠNG 3 150
KẾT LUẬN 151
DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH ĐÃ CÔNG BỐ 1
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 2
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
Chữ viết đầy đủ | |
AICPA | American institute of certified public accountns – Hiệp hội kế toán viên công chứng Mỹ |
BCKT | Báo cáo kiểm toán |
BCTC | Báo cáo tài chính |
BGĐ | Ban giám đốc |
CĐKT | Cân đối kế toán |
CMKT CNTT CSDL | Chuẩn mực kiểm toán Công nghệ thông tin Cơ sở dẫn liệu |
CTKT | Công ty kiểm toán |
DNBH | Doanh nghiệp bảo hiểm |
GTLV | Giấy tờ làm việc |
HĐKD | Hoạt động kinh doanh |
KDBH | Kinh doanh bảo hiểm |
KTV | Kiểm toán viên |
KSNB | Kiểm soát nội bộ |
LCTT | Lưu chuyển tiền tệ |
NV, SD và TTTM | Nghiệp vụ, số dư và thông tin thuyết minh |
RRKS RRTT SSTY TNCB TNKS | Rủi ro kiểm soát Rủi ro tiềm tàng Sai sót trọng yếu Thử nghiệm cơ bản Thử nghiệm kiểm soát |
VACPA | Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam |
VCSH | VCSH |