Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty liên doanh điều hành Hoàng Long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH ĐIỀU HÀNH

HOÀNG LONG

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 98 trang tài liệu này.

Ngành : Kế Toán

Chuyên ngành : Kế Toán - Tài Chính

Giảng viên hướng dẫn : PGS. TS. Phan Đình Nguyên Sinh viên thực hiện : Lê Thị Bích Nga

MSSV : 1054030361 Lớp : 10DKTC02

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH ĐIỀU HÀNH

HOÀNG LONG

Ngành : Kế Toán

Chuyên ngành : Kế Toán - Tài Chính

Giảng viên hướng dẫn : PGS. TS. Phan Đình Nguyên Sinh viên thực hiện : Lê Thị Bích Nga

MSSV : 1054030361 Lớp : 10DKTC02

LỜI CAM ĐOAN

Em cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của em. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty Liên doanh Điều hành Hoàng Long, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này.

TP. Hồ Chí Minh, ngày … tháng 7 năm 2014

Ký tên

SV. Lê Thị Bích Nga

LỜI CẢM ƠN

Đầu tiên em xin cảm ơn chân thành đến quý thầy, cô trường Đại học Công nghệ TP.HCM, những người đã trực tiếp giảng dạy, truyền đạt cho em những kiến thức bổ ích. Những kiến thức nền tảng cơ bản suốt bốn năm đại học là hành trang vô cùng quý giá, là bước đầu để em bước vào sự nghiệp trong tương lai. Em xin cảm ơn PGS.TS - thầy Phan Đình Nguyên, thầy đã giúp đỡ, quan tâm, giải đáp những thắc mắc trong quá trình làm khóa luận, nhờ đó, em mới có thể hoàn thành được đề tài tốt nghiệp này.

Em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến các nhân viên trong phòng Tài chính - Kế toán công ty Hoàng Long đã tạo điều kiện cho em được tìm hiểu rõ hơn về môi trường làm việc thực tế, dù rất bận rộn với công việc nhưng vẫn dành thời gian để chỉ bảo, hướng dẫn để em có thể tìm hiểu và thu thập thông tin cho bài khóa luận.

Bên cạnh đó, em muốn cảm ơn các anh chị làm công việc kế toán khác cũng đã đồng hành cùng với em trong thời gian làm khoá luận tốt nghiệp. Điều này có ý nghĩa hết sức to lớn với em, là động lực giúp em trong chặng đường sau này.

Đề tài của em chỉ dừng lại ở phạm vi nhỏ hẹp và với dung lượng hạn chế, trình độ chưa cho phép em có thể đi sâu hơn để có những phát hiện lý thú, những góp ý hữu ích hơn. Nhưng qua đó, em mong rằng những đóng góp của mình sẽ giúp cải thiện tình hình kế toán thuế GTGT và thuế TNDN của công ty được phần nào, từ đó mở rộng ra hướng đi cho công tác kế toán ở công ty này. Trong quá trình làm khóa luận, bài làm của em không tránh khỏi những sai sót. Kính mong nhận được sự góp ý, nhận xét từ phía thầy cô và các nhân viên trong công ty để kiến thức của em ngày càng hoàn thiện hơn, rút được những bài học kinh nghiệm bổ ích để áp dụng vào thực tiễn thật hiệu quả trong tương lai.

Kính chúc quý thầy cô trong Khoa Kế toán – Tài chính – Ngân hàng, các nhân viên công ty Hoàng Long luôn dồi dào sức khỏe, hạnh phúc, may mắn và nhiều thành công.

Em xin chân thành cảm ơn!

TP.HCM, ngày … tháng 7 năm 2014

SV. Lê Thị Bích Nga

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

---------

NHẬN XÉT THỰC TẬP

Họ và tên sinh viên: .......................................................................................................

MSSV: ...........................................................................................................................

Khoá: .............................................................................................................................

1. Thời gian thực tập

........................................................................................................................................

2. Bộ phận thực tập

........................................................................................................................................

3. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật

........................................................................................................................................

4. Kết quả thực tập theo đề tài

........................................................................................................................................

5. Nhận xét chung

........................................................................................................................................

Đơn vị thực tập

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

...........................................................................................................................

Tp. Hồ Chí Minh, ngày …. tháng 7 năm 2014 Giảng viên hướng dẫn

PGS.TS – Phan Đình Nguyên

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

NHẬN XÉT THỰC TẬP iii

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iv

MỤC LỤC v

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT viii

DANH MỤC CÁC BẢNG ix

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH x

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TRONG DOANH NGHIỆP. 3

1.1. Thuế GTGT và thuế TNDN 3

1.1.1. Thuế giá trị gia tăng 3

1.1.1.1. Khái niệm 3

1.1.1.2. Ý nghĩa 3

1.1.1.3. Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT 3

1.1.1.4. Căn cứ và phương pháp tính thuế GTGT 3

1.1.1.5. Kê khai thuế GTGT 5

1.1.1.6. Nộp thuế GTGT 6

1.1.1.7. Quyết toán thuế GTGT 6

1.1.2. Thuế thu nhập doanh nghiệp 7

1.1.2.1. Khái niệm 7

1.1.2.2. Ý nghĩa 7

1.1.2.3. Đối tượng chịu thuế, nộp thuế TNDN 8

1.1.2.4. Căn cứ và phương pháp tính thuế TNDN 8

1.1.2.5. Kê khai thuế TNDN 10

1.1.2.6. Nộp thuế TNDN 12

1.1.2.7. Quyết toán thuế TNDN 12

1.2. Kế toán thuế GTGT và thuế TNDN 14

1.2.1. Nhiệm vụ của kế toán thuế trong doanh nghiệp 14

1.2.2. Kế toán thuế GTGT 15

1.2.2.1. Nguyên tắc hạch toán 15

1.2.2.2. Chứng từ kế toán 16

1.2.2.3. Tài khoản sử dụng 16

1.2.2.4. Hạch toán thuế GTGT 18

1.2.3. Kế toán thuế TNDN 29

1.2.3.1. Nguyên tắc hạch toán 29

1.2.3.2. Chứng từ kế toán 30

1.2.3.3. Tài khoản sử dụng 30

1.2.3.4 Phương pháp hạch toán 31

1.2.4. Tổ chức sổ sách kế toán đối với thuế GTGT và thuế TNDN 32

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY LIÊN DOANH ĐIỀU HÀNH HOÀNG LONG 35

2.1. Giới thiệu khái quát về Công ty Liên doanh Điều hành Hoàng Long. 35

2.1.1. Tóm lược quá trình hình thành và phát triển 35

2.1.2. Chức năng và lĩnh vực hoạt động 36

2.1.3. Cơ cấu tổ chức 37

2.1.4. Mối quan hệ liên kết với các đơn vị khác trong hoạt động của công ty 38

2.1.5. Tình hình hoạt động của công ty trong những năm vừa qua 38

2.1.6. Chiến lược phương hướng phát triển của công ty trong tương lai 40

2.1.6.1. Doanh thu dầu khí 40

2.1.6.2. Kế hoạch khoan năm 2014 và các công việc liên quan đến Địa chất Công nghệ mỏ 40

2.1.6.3. Kế hoạch phát triển dự án 41

2.1.6.4. Kế hoạch khai thác mỏ TGT 41

2.1.6.5. Kế hoạch về hành chính, nguồn nhân lực, công nghệ thông tin 41

2.1.6.6. Kế hoạch về Tài chính, Kế toán 42

2.2. Giới thiệu về bộ máy kế toán và kế toán thuế của Công ty Liên doanh Điều hành Hoàng Long 43

2.2.1. Sơ lược về bộ máy kế toán của công ty 43

2.2.2. Tình hình kế toán thuế tại Công ty Liên doanh Điều hành Hoàng Long 43

2.2.3. Đặc điểm tổ chức công tác thuế tại công ty. 44