Hoàn thiện kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính với việc tăng cường quản trị tài chính trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam - 36

Thực tế

Dự báo tương lai

T-2

3.1

3.3

T-1

3.2

3.4

T

1.9

2.3

T+1

2.1

2.4

T+2

2.3

2.6

T+3

2.6

3.0

T+4

2.6

3.0

T+5

2.7

3.0

Đòn bẩy tài chính

Kh năng thanh toán

Tỉ suất thanh toán hiện hành

1.4

1.4

1.5

1.5

1.5

1.5

1.4

1.3

Tỉ suất thanh toán nhanh

0.9

1.2

1.3

1.3

1.3

1.3

1.2

1.1

Tỉ suất thanh toán tức thời

0.2

0.1

0.2

0.2

0.2

0.3

0.3

0.4

Tỉ suất lưu chuyển tiền hoạt

động

-

(0.3)

0.1

0.2

0.3

0.4

0.3

0.3

Kh năng thanh toán n dài

h n

Tỉ lệ NV/Vốn chủ

162%

182%

112%

104%

93%

87%

82%

80%

Tỉ lệ Nợ phải trả/Vốn chủ

91%

109%

63%

57%

45%

35%

30%

25%

Tỉ lệ nợ thuần/Vốn chủ

75%

98%

49%

45%

34%

20%

12%

2%

Tỉ lệ nợ/Vốn kinh doanh

35%

39%

30%

28%

23%

19%

16%

14%

Khả năng trả lãi vay theo thu

nhập

7.6

7.0

9.0

12.3

17.1

20.9

26.4

Khả năng trả lãi vay theo dòng

tiền

(7.5)

2.6

4.2

11.1

18.9

17.5

25.0

Tỉ lệ tăng trưởng

Tỉ lệ tăng doanh thu

58.1%

15.4%

-30.2%

15.0%

12.0%

10.0%

8.0%

5.0%

Tỉ lệ tăng LN trước thuế

-21.5%

-0.2%

29.9%

19.8%

16.4%

12.2%

8.9%

Tỉ lệ tăng LN thuần

-19.5%

3.1%

91.3%

19.8%

0.1%

12.2%

-8.8%

Tỉ lệ tăng EPS

12.0%

10.0%

8.0%

5.0%

Tỉ lệ tăng TS

22.3%

12.1%

5.0%

3.9%

4.0%

4.9%

3.6%

Tỉ lệ tăng vốn chủ

13.6%

49.2%

9.0%

9.9%

7.4%

7.7%

4.6%

Sustainable growth rate

Dividend payout ratio

52.5%

52.5%

61.1%

61.1%

72.9%

Sustainable growth rate

8.3%

9.0%

6.9%

7.2%

4.4%

Thực tế

Dự báo tương lai

T-2

T-1

T

T+1

T+2

T+3

T+4

T+5

TSCĐHH

887,675,285

995,952,336

1,037,576,243

1,135,826,162

1,150,938,307

1,119,776,014

1,213,084,663

1,251,204,323

- Nguyên giá

1,357,592,839

1,639,448,717

1,732,958,043

1,889,344,135

1,964,917,901

1,995,147,407

2,154,759,199

2,262,497,159

- Khấu hao

(469,917,554)

(643,496,381)

(695,381,800)

(753,517,973)

(813,979,594)

(875,371,393)

(941,674,536)

(1,011,292,836)

XDCB dở dang

35,710,618

47,270,212

57,117,700

62,272,132

64,763,017

65,759,371

71,020,121

74,571,127

TSCĐVN

-

-

69,951,084

65,287,678

65,287,678

65,287,678

65,287,678

65,287,678

- Nguyên giá

-

-

69,951,084

67,619,381

67,619,381

67,619,381

67,619,381

67,619,381

- Khấu hao

-

-

-

(2,331,703)

(2,331,703)

(2,331,703)

(2,331,703)

(2,331,703)

Tổng khấu hao lũy kế

(469,917,554)

(643,496,381)

(695,381,800)

(755,849,676)

(816,311,297)

(877,703,096)

(944,006,239)

(1,013,624,539)

Capex - CF v n

293,415,472

103,356,814

161,540,524

78,064,651

31,225,860

164,872,542

111,288,966

Tỉ lệ KH/năm (%)

-11.6%

-3.1%

-3.1%

-3.1%

-3.1%

-3.1%

-3.1%

Bi n đ ng v n l u đ ng WC

-

(172,499,435)

(13,616,205)

(18,181,657)

(8,814,166)

39,278,559

85,426,046

115,074,497

- Biến động hàng tồn kho

54,065,905

17,519,081

(19,501,617)

(16,815,874)

(13,327,802)

(13,442,331)

(5,524,536)

- Biến động nợ phải thu

(297,326,299)

(26,394,212)

(28,541,371)

(52,333,373)

(40,783,280)

45,246,708

38,621,875

- Biến động nợ phải trả

70,760,959

(4,741,074)

29,861,331

60,335,082

93,389,641

53,621,670

81,977,158

Mã số

Thuyết minh

Số cuối năm

Số đầu năm

A

B

C

1

2

A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150)

I. Tiền và các khoản tương đương tiền

1. Tiền mặt 2. Tiền gửi ngân hàng

3. Các khoản tương đương tiền

II. Đầu tư tài chính ngắn hạn

1. Đầu tư tài chính ngắn hạn

2. Dự phòng giảm giá ĐTTC ngắn hạn (*)

III. Các khoản phải thu ngắn hạn

1. Phải thu của khách hàng

2. Trả trước cho người bán

3. Các khoản phải thu khác

4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)

IV. Hàng tồn kho1. Nguyên vật liệu 2. Công cụ, dụng cụ 3. Chi phí SXKD dở dang4. Thành phẩm 5. Hàng hóa

6. Hàng gửi bán

7. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)

V. Tài sản ngắn hạn khác

1. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

2. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước

3. Tài sản ngắn hạn khác

Tạm ứng

100

110

(III.01)

111

112

113

120

(III.05)

121

129

(…)

(...)

130

131

132

138

139

(…)

(...)

140

141

(III.02)

142

143

144

145

146

149

(…)

(...)

150

151

152

158

159

160

161

162

(…)

(...)

200

210

(III.03.04)

211

212

(....)

(.....)

213

220

221

222

(....)

(.....)

230

(III.05)

231

239

(....)

(.....)

240

241

248

249

(....)

(.....)

250

300

310

311

312

313

314

III.06

315

316

318

319

320

321

322

328

329

400

410

411

412

413

414

415

416

417

430

440

III.07

(....)

(....)

Số

cuối năm

Số

đầu năm

1- Tài sản thuê ngoài

2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi đã xử lý

5- Ngoại tệ các loại

Nhà cửa, vật kiến

trúc

Máy móc, thiết bị

Phương tiện vận tải truyền

dẫn

...

TSCĐ hữu hình khác

Tổng cộng

(1) Nguyên giá TSCĐ hữu hình

- Số dư đầu năm

- Số tăng trong năm

Trong đó: + Mua sắm

+ Xây dựng

- Số giảm trong năm

Trong đó: + Thanh lý

+ Nhượng bán

+ Chuyển sang BĐS đầu tư

- Số dư cuối năm

(2) Giá trị đã hao mòn luỹ kế

- Số dư đầu năm

- Số tăng trong năm

- Số giảm trong năm

- Số dư cuối năm

(3) Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình (1-2)

- Tại ngày đầu năm

- Tại ngày cuối năm

Trong đó:

+ TSCĐ đã dùng để thế chấp, cầm cố các khoản vay

+ TSCĐ tạm thời không sử dụng

+ TSCĐ chờ thanh lý

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

(.....)

Quyền sử dụng đất

Quyền

phát

hành

Bản quyền, bằng

sỏng

chế

...

TSCĐ

vô hình khác

Tổng

cộng

(1)

Nguyên giá TSCĐ vô hình

- Số dư đầu năm

- Số

tăng trong năm