Hoàn thiện hạch toán tài sản cố định nhằm tăng cường quản lý tài sản cố định trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam

Phô lôc 4

Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ tại các DNXD Việt Nam theo hình thức Kế toán trên máy vi tính

Chứng từ về tăng, giảm TSCĐ, Bảng tính và phân bổ khấu hao

Nhập chứng từ kế toán

Phần mềm kế toán

Sổ kế toán:

- Sổ Nhật ký chung

- Sổ cái TK 211, 212, 213, 214

Bảng cân đối tài khoản

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả kinh doanh

Báo cáo tăng, giảm TSCĐ

Báo cáo khấu hao TSCĐ

Ghi chó:

: Ghi hàng ngày hoặc định kỳ

: Ghi cuối kỳ kế toán

Phô lôc 5

Hạch toán biến động TSCĐHH tại các DNXD Việt Nam

TK 111, 112, 141, 331, 341

TK 211

TK 214

TK 133

TK 811

TK 411

TK 2412

TK 222

TK 336

TK 1361

TK 222

Chó thÝch:

1: TSCĐ tăng do mua sắm; 2: TSCĐ tăng do nhận vốn góp

3: TSCĐ tăng do XDCB hoàn thành, bàn giao; 4: TSCĐ tăng do mua nội bộ 5: TSCĐ tăng do nhận lại VGLD; 6: TSCĐ giảm do thanh lý, nhượng bán

7: TSCĐ giảm do hoàn trả lại vốn góp; 8: TSCĐ giảm do góp vốn liên doanh 9: TSCĐ giảm do cấp do đơn vị trực thuộc

Phô lôc 6

Hạch toán khấu hao TSCĐ tại các DNXD Việt Nam

TK 211, 212, 213 TK 214 TK 623

Khấu hao TSCĐ dùng cho

công tác thi công

Ghi giảm

giá trị hao mòn lũy kế của TSCĐ

TK 627

trong

tr−êng thanh

các

hỵp lý,

Khấu hao TSCĐ dùng cho

tổ, đội, cho thuê

nhượng bán,

góp vốn, trả lại vốn góp,

TK 635

thiếu mất,

Khấu hao TSCĐ cho thuê

hoạt động

trả lại TSCĐ

thuê tài chính, khấu hao hết giá trị TSCĐVH

TK 642

Khấu hao TSCĐ dùng cho

điều hành, quản lý

TK 4313

Hao mòn TSCĐ phúc lợi dùng cho phúc lợi

Phô lôc 7

Hạch toán sửa chữa và nâng cấp TSCĐHH tại các DNXD Việt Nam

TK 111, 112, 141, 152, 153, 311, 331, 334... TK 623, 627, 642

Tập hợp chi phí

sửa chữa thường xuyên TSCĐ

TK 133

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

TK 111, 112, 141, 152,

153, 242, 311, 331, 334

TK 2413

TK 211

Tập hợp chi phí sửa

chữa lớn và sửa

Quyết toán chi phí sửa chữa

nâng cấp ghi tăng nguyên giá TSCĐ

chữa nâng cấp

TK 142, 242

TSCĐ phát sinh

TK 133

Quyết toán chi phí sửa chữa

lớn TSCĐ ngoài kế hoạch

ThuÕ

GTGT

đầu vào

được khấu trừ

TK 335

Quyết toán chi phí sửa chữa

lớn TSCĐ theo kế hoạch

Phô lôc 8

Sổ cái TK 211 tại Công ty 789

Công ty 789 - Bộ Quốc phòng 147 Hoàng Quốc Việt

Mẫu số S02c-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính)

Sổ cái tài khoản

TK 211: Tài sản cố định hữu hình

Từ ngày 1/10/2006 đến ngày 31/12/2006

Số dư Nợ đầu kỳ: 41.372.289.635

Chứng từ ghi sổ

Diễn giải	TK đối ứng	Sè tiÒn
Diễn giải	TK đối ứng	Ngày	Sè	PS Nỵ	PS Cã
08/11	00225	Tiền VN gửi NH Quân đội	11212	87.693.060
30/12	00264	Tạm ứng	141	2.898.405.762
30/12	00264	Hao mòn phương tiện vận tải	21413		79.920.000
30/12	00264	Xây dựng cơ bản	2412	2.513.989.026
30/12	00264	Phải trả người bán	331	215.763.092
30/12	00265	Xây dựng cơ bản	2412	2.513.989.026

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 238 trang tài liệu này.

Tổng phát sinh Nợ: 8.229.839.966 Tổng phát sinh Có: 79.920.000

Số dư Nợ cuối kỳ: 49.522.209.601

Lập, ngày 18/1/2007

Kế toán trưởng

Phạm Thị Hiền

Phô lôc 9

Sổ chi tiết TK 211 tại Công ty 789

Công ty 789 - Bộ Quốc phòng 147 Hoàng Quốc Việt

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính

Sổ chi tiết tài khoản

TK 211: Tài sản cố định hữu hình

Từ ngày 1/10/2006 đến ngày 31/12/2006

Số dư Nợ đầu kỳ: 41.372.289.635

Chứng từ

CTGS		Diễn giải	TK ®/−	Số phát sinh
Ngày	Sè	Diễn giải	TK ®/−	Ngày	Sè	Nỵ	Cã
8/11	BN1322	8/11	00225	Thanh toán tiền mua máy photocopy - Cty Siêu Thanh	11212	87.693.060
30/12	PKT1397	30/12	00264	Thanh toán tiền mua cẩu tháp	141	1.823.234.762
30/12	PKT1397	30/12	00264	Hạch toán giảm PTVT	21413		79.920.000
				...
30/12	PKT1555	30/12	00264	Hạch toán tăng nhà xưởng - Trạm trộn BTTP	2412	1.047.805.308
				...

Tổng phát sinh Nợ: 8.229.839.966 Tổng phát sinh Có: 79.920.000

Số dư Nợ cuối kỳ: 49.522.209.601

Lập, ngày 18/1/2007

Kế toán trưởng

Phạm Thị Hiền

Phô lôc 10

Sổ cái TK 214 tại Công ty 789

Công ty 789 - Bộ Quốc phòng 147 Hoàng Quốc Việt

Mẫu số S02c1-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính)

Sổ cái tài khoản

TK 214: Hao mòn tài sản cố định

Từ ngày 1/10/2006 đến ngày 31/12/2006

Số dư Có đầu kỳ: 17.553.575.514

Chứng từ ghi sổ

Diễn giải	TK đối ứng	Sè tiÒn
Diễn giải	TK đối ứng	Ngày	Sè	PS Nỵ	PS Cã
30/12	00264	Phương tiện vận tải	2113	79.920.000
30/12	00264	Chi phí khấu hao TSCĐ	6274		251.432.178
30/12	00264	Chi phí tài chính	635		336.379.066
30/12	00264	Chi phí quản lý doanh nghiệp	6424		16.074.104
		...

Tổng phát sinh Nợ: 79.920.000 Tổng phát sinh Có: 2.096.122.689 Số dư Có cuối kỳ: 19.569.778.203

Lập, ngày 18/1/2007

Kế toán trưởng

Phạm Thị Hiền

Phô lôc 11

Sổ chi tiết TK 214 tại Công ty 789

Công ty 789 - Bộ Quốc phòng 147 Hoàng Quốc Việt

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính

Sổ chi tiết tài khoản

TK 214: Hao mòn tài sản cố định

Từ ngày 1/10/2006 đến ngày 31/12/2006

Số dư Có đầu kỳ: 17.553.575.514

Chứng từ

CTGS		Diễn giải	TK ®/−	Số phát sinh
Ngày	Sè	Diễn giải	TK ®/−	Ngày	Sè	Nỵ	Cã
30/12	PKT1397	30/12	00264	HT giảm PTVT	2113	79.920.000
30/12	PKT1402	30/12	00264	Phân bổ khấu hao PTVT	6424		113.186.687
30/12	PKT1402	30/12	00264	Phân bổ khấu hao TBQL	6424		38.217.813
30/12	PKT1402	30/12	00264	Phân bổ khấu hao nhà xưởng	6274		46.075.148
30/12	PKT1402	30/12	00264	Phân bổ khấu hao MMTB	6274		151.239.664
30/12	PKT1402	30/12	00264	Phân bổ khấu hao PTVT	6274		50.629.366
30/12	PKT1402	30/12	00264	Phân bổ khấu hao CP tài chính	635		334.957.208
				...

Tổng phát sinh Nợ: 79.920.000 Tổng phát sinh Có: 2.096.122.689 Số dư Có cuối kỳ: 19.569.778.203

Lập, ngày 18/1/2007

Kế toán trưởng

Phạm Thị Hiền