Đồng Chí Ngô Đình Khương – Trưởng Ban ( Kế Toán Trưởng )

Nhiệm vụ :

1. Đồng chí Ngô Đình Khương – Trưởng ban ( Kế toán trưởng )

- Giúp Giám Đốc Xí nghiệp tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác Tài chính kế toán, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế của đơn vị theo quy chế quản lý mới và theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ kế toán của Nhà Nước.

- Tổ chức bộ máy kế toán, hướng dãn và bồi dưỡng nghiệp vụ đội ngũ kế toán của Xí nghiệp.

- Phổ biến và hướng dẫn, cụ thể hoá kịp thời những chính sách chế độ về tài chính kế toán của Nhà Nước, Bộ xây dựng và củ Tổng Công Ty.

- Kiểm tra công tác hạch toán, kế toán, ghi chép sổ sách chứng từ kế toán và chỉ đạo về mặt tài chính.

- Theo dõi kiểm tra tình hình thực hiện hợp đồng kinh tế.

- Soạn thảo các văn bản quản lý kinh tế Tài chính – Kế toán của Xí nghiệp.

- Tổ chức và tham gia vào công tác thu hồi vốn và công nợ.

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 85 trang tài liệu này.

- Chủ trì lập kế hoạch Tài chính, kế hoạch về vốn lưu động, khấu hao, chi phí quản lý theo kỳ kế toán và lập báo cáo hoạt động kinh tế của Xí nghiệp.

- Tổ chức tạo nguồn vốn trong đơn vị và sử dụng nguồn vốn đúng mục đích.

- Chịu trách nhiệm trước Giám Đốc Xí nghiệp và kế toán trưởng Công Ty về toàn bộ công tác Tài chính- Kế toán của đơn vị.

- Làm công văn đề nghị Công Ty cung cấp bảo lãnh với ngân hàng về năng lực tài chính.

- Quan hệ trực tiếp với các ngân hàng về công việc có liên quan.

2. Đồng chí Nguyễn Thị Mai - Kế toán Nhật Ký chung và Kế Toán Tổng

Hợp

- Kế Toán Nhật Ký chung.

+ Kiểm tra cập nhật chứng từ hàng ngày

+ Nhận chứng từ tiền mặt phải ký nhận vào sổ của thủ quỹ

- Kế toán theo dõi ngân hàng và lập vốn lưu động

+ Lập bảng kê chứng từ tiền gửi, tiền vay để làm cơ sở kế toán

+ Lập bảng kê, công văn và chứng từ vốn lưu động từ Công Ty theo nhu cầu vốn hàng tháng

+ Lập séc, uỷ nhiệm chi

+ Ngoài công việc phân trên còn làm các báo cáo định kỳ, đột xuất theo yêu

cầu

+ Tổng hợp báo cáo Tài chính, báo cáo quản trị theo quy chế Tài chính của

Công Ty và Tổng Công Ty.

+ Làm việc với Công Ty về nội dung công tác kiểm tra đôn đốc các bộ phận liên quan để tổng hợp ý kiến và đề xuất phương án xử lý.

- Kế Toán theo dõi các khoản phải thu của khách hàng.

+ Theo dõi tình hình thực hiện các hợp đồng kinh tế từ khi khởi công đến khi hoàn thành, lập báo các tình hình thực hiện các hợp đồng kinh tế.

+ Kế Toán theo dõi thanh toán với người mua theo từng hợp đồng kinh tế.

+ Theo dõi và thu hồi vốn các công trình, lập phương án tổ chức thu vốn.

+ Lập báo cáo thu vốn theo định kỳ

+ Lưu trữ hợp đồng kinh tế có liên quan đến các khoản phải thu của khách

hàng

- Kế Toán theo dõi công nợ phải trả.

+ Theo dõi thanh toán với người bán từng hợp đồng kinh tế.

+ Theo dõi các khoản phải trả người cung cấp vật tư, hàng hoá, lưu trữ các

hợp đồng mua bán vật tư.

+ Lập bảng kê thanh toán, bảng kê các khoản phải trả, các biên bản quyết toán công nợ với người bán

+ Lập kế hoạch thanh toán nội bộ, tính toán đối chiếu các khoản phải trả, phải nộp và thanh toán gán trừ giữa các đơn vị.

+ Hàng tháng , lập bảng đối chiếu các khoản phụ phí, lãi vay với Công Ty

+ Lưu trữ các hợp đồng mua bán vật tư

- Một số công việc khác khi có yêu cầu

3. Đồng chí Đỗ Thị Minh – Kế toán Thanh Toán Tiền Lương, BHXH,BHYT,KPCĐ (đang làm kiêm thủ quỹ )

- Thủ quỹ : Quản lý nhập xuất tiền mặt

- Hàng tháng đôn đốc các bộ phận nộp chứng từ lương, kiểm tra khối lượng giá cả thanh toán của các tổ đội , lập bảng thanh toán lương hàng tháng cho các bộ phận

- Lập chứng từ phân bổ lương , BHXH,BHYT, KPCĐ

- Theo dõi và lập danh sách nộp BHYT, BHXH, quyết toán lương quý, năm.

- Công tác thực hiện ngĩa vụ với Nhà Nước.

+ Hướng dẫn đôn đốc việc thực hiện các chế độ chính sách thuế của Nhà Nước.

+ Trực tiếp làm việc với cục thuế để giải trình các vấn đề liên quan đến công tác thuế và các khoản phải nộp NSNN.

+ Lập kế hoạch chi trả Ngân Sách, lập báo cáo doanh thu, báo cáo các khoản thanh toán với ngân sách theo từng sắc thuế, từng cục thuế địa phương và từng công trình.

+ Hàng tháng phải lập và gửi tờ khai thuế, báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn theo quy định

+ Lưu trữ quyển hoá đơn thuế GTGT và phát hành hoá đơn GTGT sau đó có ý kiến chỉ đạo của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị.

- Một số công vuệc khác khi có yêu cầu .

4. Đồng chí Ngô Tuyết Minh - Kế Toán công trình và theo dõi lưu trữ

- Kế Toán TSCĐ

+ Theo dõi mọi biến động về TSCĐ

+ Theo dõi và quyết toán chi phí sửa chữa lớn TSCĐ, tái đầu tư TSCĐ, thanh lý TSCĐ

+ Theo dõi các dự án đầu tư

+ Phối hợp với các ban nghiệp vụ liên quan để giải quyết các vấn đề tài sản cố định và công tác đầu tư.

+ Lâp báo cáo về tài sản, dự án đầu tư theo quy định.

- Một số công việc khác.

5 .Đồng chí Nguyễn Quang Hưng - Kế toán Ngân hàng, Công nợ phải trả

- Theo dõi thanh toán với người bán theo từng hợp đồng kinh tế

- Theo dõi những vấn đề liên quan đến ngân hàng về tiền gửi, tiền vay để làm cơ sở ghi sổ kế toán.

- Theo dõi các khoản phải trả người cung cấp vật tư, hàng hoá, quyết toán công nợ với người bán

- Kế Toán thanh toán.

+ Lập phiếu chi thu hàng ngày theo mẫu quy định của báo cáo Tài chính

+ Lập phiếu thanh toán tạm ứng của các cá nhân vay nợ tạm ứng

+ Tham gia kiểm kê quỹ và theo dõi tiền mặt

2.1.5.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ở Xí nghiệp Sông Đà 11-3

* Hiện nay Xí ngiệp Sông Đà 11-3 áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán Tài chính được thực hiện trong phòng tài chính Kế Toán của Xí nghiệp. Các công trình không có bộ phận kế Toán riêng mà chỉ cử các nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ ghi chép, kiểm tra, giám sát cung cấp thông tin cần thiết về các hoạt động của công trình. Trường hợp Xí nghiệp trúng thầu các công trình ở các tỉnh lẻ, điều kiện đi lại không thuận lợi, thì định kỳ hàng tháng, quý nhân viên kinh tế phải tập hợp ghi chép ban đầu về các khoản thu chi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất để kế toán có biện pháp sử lý và hạch toán vào sổ cụ thể. Mục đích kiểm tra, chỉ đạo và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng cũng như chỉ đạo kịp thời của ban lãnh đạo Xí nghiệp đối với toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh.

* Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ kế toán của Xí nghiệp.

Từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tính chất, quy mô, sự phân cấp quản lý, tình hình trang bị phương tiện kỹ thuật, trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán, Xí nghiệp Sông Đà 11-3 đã áp dụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung với các loại sổ như : Sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết….

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để kiểm tra tính hợp pháp ghi sổ nhật ký chung, sổ và thẻ chi tiết theo trình tự thời gian. Từ nhật ký chung tổng hợp số liệu để ghi vào sổ cái, cuối tháng kế toán căn cứ vào số liệu ở báo cáo để lập bảng tổng hợp số liệu và báo cáo tài chính.

Sơ đồ : Trình tự ghi sổ và hạch toán theo hình thức kế toán nhật ký chung áp dụng tại Xí nghiệp Sông Đà 11-3.

Chứng từ ghi sổ

( 1b )

( 1a )

Sổ kế toán chi

Sổ nhật ký chung

Các bảng chi tiết số dư,TK tổng hợp chi phí

( 4 ) ( 2 )

Sổ cái

( 3 )

Bảng cân đối chi phát sinh trước khi khoá

Các báo biểu kế toán quản

( 6 )

Giải thích sơ đồ :

( 7 ) ( 5 )

Các báo cáo biểu kế toán

( 8 )

(1a) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận được kế toán ghi, kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ đó đồng thời định khoản ghi vào nhật ký chung.

(1b) Với những chứng từ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan.

( 2 ) Căn cứ vào nhật ký chung kế toán chuyển số liệu vào sổ cái tài khoản liên quan.

( 3 ) Và (5) Cuối kỳ căn cứ vào số liệu trên sổ kế toán lập bảng kế toán nháp để xem xét, theo dõi kiểm tra số phát sinh, số dư các tài khoản,đồng thời ghi các bút toán điều chỉnh từ đó lập các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán (B01- DN), báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.

( 4 ) Bảng tổng hợp chừng từ gốc liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan.

(6) Cuối tháng căn cứ các bảng trên, kế toán lập báo cáo kế toán quản trị, báo cáo thu, chi.

(7) và(8) Kế toán đối chiếu so sánh kiểm tra giữa số liệu kế toán tài chính với kế toán quản trị.

* Giới thiệu qua về phần mềm kế toán đang áp dụng tại Xí nghiệp Sông Đà

11-3.

Để đáp ứng chất lượng và nâng cao tính hiệu quả của công tác kế toán. Công Ty Cổ phần Sông Đà11 đã đưa phần mềm kế toán vào sử dụng tại Xí nghiệp cũng như tại tất cả các đơn vị trực thuộc của Tông Công Ty Sông Đà. Từ phòng kế toán Tổng Công Ty cho tới phòng tài chính các Công Ty thành viên, các ban tài chính của các dự án, các Xí nghiệp, các trung tâm thí nghiệm đều sử dụng chung một phần mềm kế toán do “Trung tâm UNESCO phát triển công nghệ thông tin “ cung cấp và được Tổng Công Ty Sông Đà mua bả quyền.

Khi sử dụng phần mềm kế toán này, kế toán viên chỉ phải vào sổ một lần đó là vào sổ nhật ký chung và các bước tiếp theo như vào sổ chi tiết, các bảng đối chiếu số phát sinh, các báo cáo tài chính…..đều dó chương trình tự động của phần mềm này làm.

2.2 tình hình thực tế và tổ chức hạch toán về tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại xí nghiệp Sông Đà 11-3

Theo luật kế toán hiện hành thì các khoản chi phí sau đây được tập hợp cuối kỳ kết chuyển để tính giá thành sản phẩm.

 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

 Chi phí nhân công trực tiếp

 Chi phí sản xuất chung

 Chi phí máy thi công.

2.2.1 Đối tượng và phương pháp tập hợp phí sản xuất.

Xí nghiệp Sông Đà 11-3 do có đặc điểm hoạt động là xây lắp các công trình xây dựng công nghiệp và dân dung, quy trình sản xuất phức tạp , thời gian xây lắp dài, sản phẩm sản xuất ra là đơn chiếc, có quy mô lớn tại một điểm. Do vậy đối tượng tập hợp chi phí sản xuất ở Xí nghiệp là các công trình và hạng mục công trình, Xí nghiệp tổ chức hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên. Sử dụng tài khoản 154 “ chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tập hợp chi phí sản xuất.

Phân loại chi phí sản xuất và đặc điểm chi phí sản xuất tại Xí nghiệp. Như mọi doanh nghiệp sản xuất để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Xí nghiệp phải bỏ ra chi phí sản xuất như chi phí vật liệu, chi phí nhân công , chi phí sản xuất chung….

Do đặc điểm về sản phẩm của Xí nghiệp đòi hỏi lượng sản xuất ra sản phẩm lớn và đa dạng, nên doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất của mình đồng thời xác định chính xác giá thành sản phẩm, biết được các yếu tố sản xuất, nhân tố sản xuất theo khoản mục gía thành. Theo cách phân loại này chi phí sản xuất của Xí nghiệp được chia thành chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung.

Trong đó :

- Chi phí nguyên vật liệu gồm: Toàn bộ giá trị vật liệu cần thiết để tạo nên sản phẩm, như các thiết bị điện, vật tư để lắp vào công trình, giá trị công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất chính.

- Chi phí nhân công gồm: Toàn bộ lương cơ bản, phụ cấp của các tổ đội sản xuất, tiền lương của công nhân, tiền trả cho lao động thuê ngoài.

- Chi phí sản xuất chung gồm: Các chi phí phát sinh ở bộ phận phục vụ chung, như tiền lương cho bộ phận quản lý, khấu hao máy móc thiết bị, các chi phí dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại…,các chi phí khác bằng tiền như sửa chữa máy móc thiết bị thi công, tiền cầu phà , hội họp…

- Chi phí sử dụng máy thi công gồm: Chi phí sử dụng xe, máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp. Nếu phần chi phí sử dụng máy thi công vượt trên mức bình thường thì không tính vào giá thành công trình xây lắp mà kết chuyển ngay vào TK 632 “ giá vốn hàng bán”.

Đây là những khoản chi phí gián tiếp đối với công trình, nên đối tượng chịu khoản mục chi phí này là tất cả công trình, do vậy để xác định lượng chi phí chung cho từng công trình, cuối mỗi tháng kế toán phải tiến hành phân bổ theo tiêu thức cụ thể, phù hợp nhất.

Khi đã xác định được đối tượng tập hợp chi phí sản xuất kế toán tập hợp chi phí trực tiệp, gián tiếp, chi phí sản xuất và tính gía thành, tiến hành hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành theo hình thức nhật ký chung.

Căn cứ vào các chứng từ gốc đã hợp lệ kế toán tiến hành ghi chép vào sổ nhật ký chung theo từng ngày. Cuối quý kế toán tập hợp chi phí sản xuất, giá thành đưa vào chi phí vật liệu, tiền lương, chi phí chung để tổng hợp và tính giá thành sản phẩm.

2.2.2 Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

Do đặc thù sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp là xây lắp các công trình xây dựng như xây lắp nhà máy thuỷ điện, công trình giao thông, thuỷ điện, thuỷ lợi nên chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá thành sản phẩm, nguyên vật liệu của Xí nghiệp gồm nguyên vật liệu chính , nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, thiết bị xây xựng cơ bản .. .Sau khi nhập kho và xuất kho gửi phiếu nhập, xuất về ban tài chính kế toán để hạch toán và kế toán hạch toán thực hiện theo nguyên tắcgiá gốc. Ban NV-TH đi mua rồi giao cho các tổ đội, phân xưởng ký nhận rồi xuất dùng luôn

Quá trình kế toán thực hiện trong phần mềm kế toán máy như sau :

Từ chứng từ gốc nhân viên kế toán vào sổ nhật ký chung, từ nhật ký chung phần mềm kế toán sẽ tự động chạy vào các sổ chi tiết, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh và vào báo cáo tài chính.

Nhận được chứng từ nguyên vật liệu, kế toán hạch toán . Nợ TK 621

Nợ TK 133