Tăng Cường Vận Động, Giáo Dục, Tuyên Truyền Về Thuế

ngân sách, hạn chế thất thu. Nội dung cải cách tập trung vào một số giải pháp sau:

+ Đơn giản hóa phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể theo hướng làm sao hộ kinh doanh có thể tự xác định được nghĩa vụ nộp thuế của mình.

- Có thể gộp cả thuế trực thu và thuế gián thu thành một tỷ lệ tính trên doanh thu (tỷ lệ này dựa trên việc nghiên cứu thật kỹ đặc điểm kinh doanh và lợi nhuận của từng ngành nghề). Phương pháp này vừa thuận lợi cho hộ kinh doanh và cũng thuận lợi cho cơ quan thuế, đồng thời có thể giảm nhẹ được giám sát của các ngành và của chính quyền.

+ Đơn giản hóa các thủ tục về kê khai nộp thuế, chú trọng giảm nhẹ nội dung kê khai cho phù hợp với trình độ của hộ kinh doanh cá thể.

+ Tăng cường quản lý kinh tế hộ. Những năm qua số đối tượng nộp thuế đăng ký kinh doanh trên địa bàn không ổn định. Số cơ sở kinh doanh thực tế cao song số cơ sở kinh doanh thực hiện đăng ký kinh doanh lại còn thấp, vì vậy đã gây khó khăn cho quản lý thuế cũng như khâu nộp thuế. Để quản lý đối tượng thuế một cách chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thuế, Chi cục thuế phối hợp các ngành c ó liên quan (Phòng tài chính kế hoạch, đội quản lý thị trường…) và UBND các phường tổ chức kiểm tra đăng ký kinh doanh để phát hiện các cơ sở nào kinh doanh chưa đăng ký để đưa vào quản lý thu thuế. Lâu nay tình trạng thất thu về thuế ở Quận Cầu Giấy có nhiều nguyên nhân, trong đó có nguyên nhân không quản lý được các đối tượng nộp thuế vì không nắm được địa chỉ cũng như doanh số bán hàng.

Thứ hai, đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế:

Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế lâu nay đã được tiến hành nhưng hiệu quả vẫn còn thấp, chưa đi vào chiều sâu, còn nặng về phổ biến các quy định của chính sách thuế mới, phương thức tuyên truyền còn đơn điệu, cứng nhắc, chưa thường xuyên liên tục và có tính hình thức, chưa áp dụng công nghệ thông tin hiện đại, đội ngũ cán bộ làm tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế còn thiếu và yếu. Do vậy thời gian tới cần đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, muốn vậy Quận cần làm tốt các nội dung sau:

- Thành lập tổ tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế trực thuộc chi cục thuế Quận để đẩy mạnh tuyên truyền Luật thuế đến các tổ chức, cá nhân và hỗ trợ họ về mọi vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện các Luật thuế.

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 112 trang tài liệu này.

- Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế như: tuyên truyền qua phương tiện thông tin đại chúng với các nội dung phong phú hơn, có thể xây dựng phim tài liệu, các tiểu phẩm hoặc tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế; tuyên truyền thông qua các công cụ trực quan như tranh cổ động, pano áp phích… Thiết kế nội dung về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế dưới dạng tờ rơi, sổ tay phát miễn phí tại cơ quan thuế, kể cả các trung tâm công

cộng nơi đối tượng nộp thuế thường giao dịch…

- Thường xuyên tổ chức tập huấn, bồi dưỡng các chuẩn mực kế toán, hệ thống kế toán, chế độ kế toán cho các doanh nghiệp, đồng thời cung cấp kịp thời những thông tin về chính sách, chế độ thuế cho các doanh nghiệp để chấp hành. Thiết lập đường dây điện thọai nóng để kịp thời hướng dẫn, giải thích những vướng mắc cho đối tượng nộp thuế.

- Phải dựa vào sự đóng góp ý kiến của các đối tượng nộp thuế cũng như có biện pháp theo dõi nếu phát hiện có hành động lợi dụng các thủ tục về thuế để nhũng nhiễu, gây phiền hà đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế, tự đặt ra các thủ tục về thuế trái quy định phải kiên quyết xử lý nghiêm minh.

Thứ ba, tăng cường thanh tra, kiểm tra về thuế, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế:

Để tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa trong việc thực hiện các luật thuế cần phải nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống thanh tra, kiểm tra về thuế, nhất là trong điều kiện chúng ta đang thực hiện thí điểm tiến đến mở rộng đại trà việc tự kê khai, tự nộp thuế của các đối tượng nộp thuế. Thanh tra, kiểm tra không chỉ tìm các đối tượng trốn, lậu thuế mà nó thể hiện ở hai mặt: phát hiện vi phạm pháp luật thuế thông qua đó xử lý những đối tượng cố tình vi phạm luật thuế chống đối không nộp thuế, từ đó tác dụng răn đe đối với những hiện tượng tiêu cực có thể nảy sinh. Mặt khác thanh tra, kiểm tra sẽ góp phần quan trọng trong việc kiểm nghiệm tính

chất phù hợp của các chính sách về thuế và cũng từ đó mà phát hiện những sơ hở, bất hợp lý của những văn bản quy định về thuế cũng như Luật thuế nhằm chấn chỉnh, bổ sung, sửa đổi cho phù hợp. Để tăng cường thanh tra, kiểm tra trong giai đoạn hiện nay cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:

- Chi cục thuế Quận cần phải chọn đội ngũ cán bộ làm thanh tra, kiểm tra phải có đầy đủ năng lực, trình độ chuyên môn và phẩm chất tốt để đảm đương tốt nhiệm vụ được giao. Đồng thời có sự phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng giữa thanh tra, kiểm tra với chính quyền địa phương và các ngành có liên quan, nhất là các cơ quan bảo vệ pháp luật, nhằm đấu tranh chống các hành vi vi phạm như gian lận, trốn lậu thuế.

- Trong thanh tra, kiểm tra cần thực hiện đúng chính sách quy định, tránh lạm dụng chức quyền để tiêu cực. Quá trình thanh tra, kiểm tra cần xây dựng kế hoạch, phương án cụ thể, tránh chồng chéo, gây phiền hà cho đối tượng được kiểm tra, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh bình thường của doanh nghiệp. Cần xác định có chọn lọc đối tượng thanh tra, kiểm tra, theo đó cần tập trung thanh tra đối với các đối tượng thường xuyên gian lận về thuế, có nhân thân và quá trình kinh doanh không tốt, hoạt động trong những lĩnh vực có khả năng vi phạm cao, có địa

chỉ kinh doanh không rõ ràng hay thường xuyên thay đổi địa điểm và ngành nghề kinh doanh.

- Thực hiện đúng quy trình thanh tra, kiểm tra hoàn thuế, quyết toán thuế đối với doanh nghiệp.

- Xử lý kiên quyết nghiêm minh đối với các trường hợp trốn thuế, lậu thuế, nợ đọng thuế kéo dài. Đối với các trường hợp có khả năng trả nợ nhưng chây ỳ, thách thức cần tham mưu UBND Quận tổ chức cưỡng chế, kê biên tài sản để thu hồi nợ thuế nhằm thể hiện tính nghiêm minh của pháp luật, răn đe những trường hợp tương tự.

- Cần tham mưu cho UBND Quận có quy định cụ thể để tuyên dương, khen thưởng để khích lệ đối với những cá nhân, tổ chức kinh tế có số nộp thuế cao, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.

Thứ tư, nâng cao phẩm chất, năng lực đội ngũ cán bộ quản lý thu thuế:

Đây là giải pháp có ý nghĩa rất quan trọng, quyết định đến thành công của cải cách và hiện đại hóa ngành thuế, nhất là trong bối cảnh hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế. Trong quản lý thu vai trò của bộ máy trực tiếp quản lý thu thuế c ó ý nghĩa đặc biệt quan trọng. Xuất phát từ thực trạng về trình độ năng lực của đội ngũ cán bộ chi cục thuế Quận Cầu Giấy hiện nay, việc xây dựng một đội ngũ cán bộ, công chức thuế có phẩm chất chính trị tốt, có đạo đức nghề nghiệp cao, có đủ năng lực nhất là kiến thức về kinh tế, tài chính để đáp ứng yêu cầu quản lý thu thuế trong thời kỳ mới là một vấn đề hết sức bức bách.

Thực tế hiện nay chất lượng cán bộ của chi cục thuế Quận chưa đồng đều, tuy đã được đào tạo nhưng trình độ am hiểu về kế toán, khả năng phân tích đánh giá về tài chính doanh nghiệp của một số cán bộ chưa đáp ứng được yêu cầu, đặc biệt là khả năng tổ chức quản lý thu. Đòi hỏi chi cục thuế phải xác định được chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, mỗi cán bộ thuế, tổ chức phân loại cán bộ thuế của từng bộ phận, từng đội thuế phường theo trình độ chuyên môn và năng lực thực tiễn cũng như năng lực quản lý thu thuế. Trên cơ sở đó kiểm tra, đánh giá, xem xét lại chất lượng, hiệu quả của từng cán bộ, từng lĩnh vực mà bố trí, sắp xếp lại một cách hợp lý và có hiệu quả, cũng qua đó mà khắc phục tình trạng hiện nay là vừa thiếu lại vừa thừa cán bộ quản lý thuế. Thường xuyên tổ chức luân chuyển cán bộ trong chi cục, chủ yếu giữa các đội thuế, các địa bàn nhằm phát hiện những nhân tố mới, ngăn ngừa tiêu cực của cán bộ thuế. Kiên quyết loại bỏ những người không đủ tiêu chuẩn kể cả chuyên môn và thực tiễn hoặc có vi phạm về thu thuế, sắp xếp, bố trí lại bộ máy cán bộ thuế theo hướng chuyên môn hoá nhằm nâng cao năng lực quản lý của cán bộ. Có kế hoạch đào tạo, đào tạo lại để nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ thuế, trong đó chú trọng đào tạo các kỹ năng quản lý thuế hiện đại như: tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, quản lý và xử lý nợ, thanh kiểm tra về thuế, đi đôi với bồi dưỡng kiến thức tổng hợp gắn với thuế như kế toán, tin học, kiến thức quản lý nhà nước…

Thứ năm, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả thuế:

Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 được Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng phê duyệt tại Quyết định 732 QĐ-TTg ngày 17 5 2011 xác định: ứng dụng CNTT và xây dựng cấu trúc cơ bản của hệ thống thuế theo hướng hiện đại vào công tác quản lý thuế là một trong những nhiệm vụ quan trọng để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế.

Việc ứng dụng CNTT hợp lý trên cơ sở pháp lý sẽ đảm bảo cải thiện thỏa đáng tất cả các chức năng quản lý thuế, giúp loại bỏ thủ tục giấy tờ và sự tiếp xúc giữa người nộp thuế với cơ quan thuế, giảm thất thu thuế. Thực hiện nhiệm vụ đó, trong những năm gần đây, CNTT đã được đẩy mạnh và đang được ứng dụng tại hầu hết các lĩnh vực và ngày càng thể hiện rõ vai trò là công cụ đắc lực trong cải cách thu thuế. Ngành thuế đẩy mạnh ứng dụng CNTT, sử dụng mã số đăng ký kinh doanh, giảm dần thủ tục và thời gian kê khai cho người nộp thuế. Để nâng cao hiệu quả của công tác quản lý, điều hành thu NSNN ứng dụng CNTT vào là hết sức cần thiết và vô cùng quan trọng. Hiện nay, hầu hết các tỉnh, thành phố, các huyện trong cả nước đã được ứng dụng CNTT trong quản lý ngân sách và đem lại hiệu quả cao.

Để ứng dụng CNTT đạt hiệu quả cao trong công tác quản lý thu NSNN ở quận Cầu Giấy, trước hết cần trang bị đủ máy móc, thiết bị tin học, phần mềm quản lý chuyên dùng và phần mềm kế toán ngân sách cho các cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách. Tổ chức tập huấn cho đội ngũ cán bộ làm công tác quản lý ngân sách về chuyên môn.

Tuy nhiên, để tăng cường ứng dụng CNTT vào công tác quản lý nhằm nâng cao hiệu quả công tác thu, cần hoàn thiện hệ thống cơ sở pháp lý đồng bộ liên quan đến dịch vụ thuế điện tử và Chi cục thuế cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào các chủ yếu sau:

- Đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý tờ khai thuế, tính thuế, tính nợ, tính phạt, kiểm tra hồ sơ hoàn thuế qua đó tăng cường quản lý đối tượng nộp thuế.

- Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, thanh tra, kiểm tra thuế. Cung cấp thông tin nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ phục vụ lãnh đạo chỉ đạo thuế của quận.

- Kết nối mạng tin học giữa cơ quan thuế với cơ quan tài chính, KBNN quận để khai thác thông tin phục vụ quản lý thuế, đối chiếu, kiểm tra số liệu.

Thứ sáu, mở rộng ủy nhiệm thu thuế cho các phường nhằm tăng cường trách nhiệm của địa phương trong thuế, chống thất thu và giảm chi phí quản lý thu thuế:

Việc thực hiện ủy nhiệm thu thời gian qua đã mang lại kết quả rất tích cực, Trong thời gian tới cần tiếp tục mở rộng ủy nhiệm thu cho phường, kiến nghị UBND Thành phố cho phép mở rộng sắc thuế được phép ủy nhiệm thu cũng như điều tiết 100% các khoản thuế này về cho ngân sách phường, thực hiện được điều này sẽ tăng cường tính tích cực, chủ động của địa phương, chống thất thu sẽ đạt hiệu quả hơn, đồng thời giúp ngành thuế tiết giảm chi phí. Chi cục thuế phải có kế hoạch tiếp tục bồi dưỡng, tập huấn cho cán bộ làm ủy nhiệm thu về chính sách thuế, quy trình nghiệp vụ về thu thuế, sử dụng biên lai ấn chỉ cũng như tăng cường kiểm tra đối với cán bộ trực tiếp làm ủy nhiệm thu để kịp thời chấn chỉnh sai sót; thường xuyên tổ chức sơ tổng kết để kịp thời rút kinh nghiệm trong ủy nhiệm thu để nâng cao hiệu quả ủy nhiệm thu.

Thứ bảy, tăng cường vai trò lãnh đạo của Quận ủy, UBND Quận đối với ngành thuế; xây dựng, củng cố mối quan hệ giữa ngành thuế với các ngành có liên quan và với UBND các phường:

Thời gian qua, Quận ủy, UBND Quận Cầu Giấy đã dành nhiều công sức để lãnh đạo quản lý thu thuế, đã mang lại kết quả to lớn, quận luôn hoàn thành kế hoạch được giao, tuy nhiên kết quả đó vẫn chưa tương xứng với tiềm năng kinh tế. Vấn đề đặt ra trong quản lý thu thuế trong thời gian tới đó là phải tăng cường sự lãnh đạo của Quận ủy, UBND Quận đối với ngành thuế, xây dựng và củng cố mối quan hệ giữa ngành thuế với các ngành có liên quan và UBND các phường trong thuế, cụ thể là:

- Cần đổi mới tổ chức việc quản lý thu thuế sao cho thực sự gắn bó giữa ngành thuế với chính quyền các cấp, xác định rõ nhiệm vụ Đảng lãnh đạo chính quyền đối

với thuế, đặc biệt là cá nhân người đứng đầu các cấp chính quyền phải đảm bảo trước Nhà nước về việc chấp hành nộp thuế ở địa phương mình.

- Các cấp chính quyền cần xây dựng kế hoạch và nội dung chỉ đạo, kiểm tra, đôn đốc việc thu thuế, giám sát ngành thuế theo nguyên tắc song trùng lãnh đạo, muốn làm được điều đó cần phải thực hiện: cụ thể hoá các văn bản pháp quy: quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của chính quyền địa phương (quận, phường), của các ngành trong việc chỉ đạo thực hiện quản lý thu thuế, quản lý bộ máy thuế

trên địa bàn trong việc thực hiện Luật thuế.

- Có sự phân công, phân cấp cụ thể trong phối hợp giữa ngành thuế với chính quyền địa phương về tổ chức chỉ đạo, lãnh đạo thu thuế. Tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm hoặc khoán trắng cho ngành thuế.

- Quận phải xây dựng kế hoạch, giao nhiệm vụ cụ thể cho ngành thuế, thông qua đó kiểm tra, đôn đốc, giám sát uốn nắn và xử lý những vấn đề liên quan đến quản lý thu trên địa bàn quận. Đồng thời lãnh đạo, chỉ đạo các ngành hữu quan, phối, kết hợp trong việc thực hiện nhiệm vụ thu trên địa bàn.

Thứ tám, hoàn thiện quản lý các khoản thu khác:

Khoản thu ngoài thuế ở Quận Cầu Giấy chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng thu ngân sách, chủ yếu là thu phạt vi phạm hành chính trên các lĩnh vực như: chống buôn lậu, an toàn giao thông, phạt xây dựng. Do đó, cần có biện pháp quản lý các khoản thu này có hiệu quả, cụ thể là:

- Cần phải công khai hóa các khoản thu ngoài thuế một cách minh bạch để mọi người dân mọi tổ chức biết để thực hiện tốt khắc phục tình trạng hiện nay các khoản thu này không được công bố công khai dẫn đến tình trạng vận dụng tuỳ tiện sai nguyên tắc chế độ và thiếu tính công bằng.

- Phải tiến hành rà soát lại các loại phí và lệ phí trên địa bàn để từ đó có biện pháp bổ sung sửa đổi bãi bỏ những khoản thu phí và lệ phí đặt ra bất hợp lý. Đồng thời qua thực tiễn quản lý ở quận cần có đề xuất HĐND Thành phố Hà Nội xem xét ban hành một số loại phí, lệ phí mới thuộc thẩm quyền ban hành của HĐND Thành phố cũng như điều chỉnh mức thu một số loại phí, lệ phí đã ban hành quá lâu, không

còn phù hợp với thực tiễn.

- Nhà nước phải tiến hành luật hóa các khoản thu phí và lệ phí nhằm đảm bảo công bằng nhưng đồng thời có tính pháp lý gắn trách nhiệm của người dân về vấn đề này.

- Đối với tiền sử dụng đất, tiền cho thuê mặt đất, mặt nước: Phòng tài chính kế hoạch phải tích cực tham mưu UBND quận chỉ đạo phòng Tài nguyên Môi trường và các ngành liên quan đẩy nhanh tiến độ quy hoạch, giao đất, đấu giá quyền sử dụng đất, hợp thức hóa quyền sử dụng đất, tích cực cải cách các thủ tục hành chính liên quan đến đất đai, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho nhân dân trong việc đề nghị cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Tích cực áp dụng các biện pháp cần thiết

để thu đủ số tiền sử dụng đất, tiền cho thuê đất, mà các tổ chức, cá nhân còn nợ đến thời hạn phải nộp NSNN.

Điều kiện thực hiện giải pháp:

Để thực hiện nhóm giải pháp này, đòi hỏi bộ máy quản lý thu ngân sách quận Cầu Giấy phải tăng cường quản lý đội ngũ cán bộ của mình, để họ phải thực hiện đúng các nghĩa vụ, chức trách của mình.

3.2.3. Tăng cường vận động, giáo dục, tuyên truyền về thuế

Thuế là công cụ của Nhà nước đảm bảo nguồn thu chủ yếu cho ngân sách quốc gia, góp phần quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế thực hiện công bằng xã hội và bản chất của thuế phản ánh quyền lực của Nhà nước. Tuy vậy trên thực tế không phải ai ai cũng hiểu đầy đủ vai trò, vị trí và tác dụng của thuế. Do đ ó việc làm cho mọi người hiểu về thuế là một việc làm hết sức khó khăn. Vì vậy để mọi người dân hiểu về thuế cần phải có vận động, giáo dục, tuyên truyền.

Trong những năm qua, tuyên truyền pháp luật thuế ở quận Cầu Giấy đã được chú trọng và đẩy mạnh, góp phần thiết thực vào thu thuế của Nhà nước. Song hình thức tuyên truyền chưa được phong phú, đang dạng, sự phối kết hợp giữa cơ quan thuế và các ban ngành đoàn thể, các cơ quan thông tin tuyên truyền ở địa phương chưa chặt chẽ đồng bộ, thiếu sự chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền các cấp. Do đó hiệu quả của tuyên truyền mang lại chưa cao, chưa mang tính chất giáo dục làm cho