Kiểm toán ngân hàng góp phần ổn định hệ thống tài chính Việt Nam - 22

CHÊNH LỆCH

SỐ KIỂM TOÁN VÀ SỐ BÁO CÁO

2014

2015

2017

A. Các khoản phải thu NSNN

(738.531.117)

(1.678.021.009)

0

I. Thuế

0

0

0

II. Các khoản phải thu khác

(738.531.117)

(1.678.021.009)

0

B. Các khoản phải nộp NSNN

0

0

4.898.139

I. Thuế

0

0

0

II. Các khoản phải nộp khác

0

0

4.898.139

CHÊNH LỆCH

SỐ KIỂM TOÁN/SỐ BÁO CÁO

2014

2015

2017

A. Số cấp bù năm trước còn thiếu chuyển sang

0

0

0

B. Cấp bù CLLS, phí quản lý, giảm trừ cho vay mua nhà trả chậm

(739)

(1.678)

(4.898.139)

I. Xác định số cấp bù chênh lệch lãi suất

(460)

(1.653)

0

II. Xác định số phí quản lý được hưởng

(279)

(25)

(4.898.139)

III. Chi phí quản lý thực chi

0

0

0

IV. Tổng số cấp bù CL lãi suất và phí quản lý

(739)

(1.678)

(4.898.139)

V. Số đề nghị cấp bù phần giảm trừ cho các hộ dân vay mua nhà trả chậm

0

0

(4.898.139)

VI. Số NSNN đã tạm cấp trong năm

0

0

0

VII. Số cấp thừa chuyển sang năm sau

(739)

0

0

C. Lũy kế số còn được cấp bù chuyển quý sau

(739)

(1.678)

(4.898.139)

Lập kế hoạch và xác định rủi ro

Xem xét đối tượng kiểm toán và đánh giá rủi ro

Lập kế hoạch kiểm toán và lựa chọn nhóm kiểm toán

Tìm hiểu ngân hàng và môi trường hoạt động

Tìm hiểu chính sách kế toán và các hoạt động đặc thù của NHTW, NHNo và NHCSXH

Phân tích sơ bộ BCTC

Đánh giá chung về hệ thống KSNB và rủi ro gian lận

Xác định mức trọng yếu và phương pháp chọn

mẫu- cỡ mẫu

Tổng hợp kế hoạch kiểm toán NHTW, NHNo và NHCSXH

Lập và soát xét giấy tờ làm việc

Kiểm tra hệ thống KSNB

Kiểm tra cơ bản Bảng CĐKT

Kiểm tra cơ bản tài sản

Kiểm tra cơ bản nợ phải trả

Kiểm tra cơ bản Nguồn vốn CSH và tài khoản ngoài bảng

Kiểm tra cơ bản Báo cáo KQHĐKD

Kiểm tra các hoạt động đặc thù riêng có của NHTW,

NHNo và NHCSXH

Kiểm tra các hoạt động khác

Đánh giá lại mức trọng yếu và phạm

vi kiểm toán

Tổng hợp kết quả kiểm toán và đánh giá chất lượng

Tổng hợp kết quả kiểm tóan

Tổng hợp kết quả kiểm toán

Phân tích tổng thể BCTC lần cuối

Thư giải trình của NHTW, NHNo và NHCSXH

BCTC và báo cáo kiểm toán

Thư quản lý và các tư vấn cho NHTW, NHNo và

NHCSXH

Soát xét, phê duyệt và Phát hành báo cáo kiểm toán

Kiểm soát chất hượng kiểm toán

Không đồng ý

Trung lập

Đồng ý

Rất đồng ý

1

2

3

4

5

STT

Nội dung

Mức độ đồng ý

Kế hoạch kiểm toán: việc lập kế hoạch và xác định rủi ro

1.

Việc xem xét đối tượng kiểm toán và đánh giá rủi ro thường

được tiến hành trước khi kiểm toán một cách chi tiết.

1

2

3

4

5

2.

Công tác lập kế hoạch kiểm toán luôn đúng tiến độ và việc lựa

chọn nhóm kiểm toán là khách quan

1

2

3

4

5

3.

Công tác tìm hiểu môi trường hoạt động, các chính sách kế toán và các hoạt động đặc thù của NHNN luôn được chú trọng và

tiến hành đầy đủ

1

2

3

4

5

4.

Hoạt động phân tích sơ bộ BCTC của KTNN luôn thuận tiện vì

các tài liệu luôn sẵn có cũng như các tài liệu khác liên quan

1

2

3

4

5

5.

Năng lực của KTV trong việc đánh giá chung về hệ thống

KSNB và rủi ro gian lận luôn đảm bảo.

1

2

3

4

5

6.

Công tác xác định mức trọng yếu và phương pháp chọn mẫu- cỡ

mẫu luôn được chú trong trọng công tác KT các NHNN

1

2

3

4

5

7.

Việc tổng hợp kế hoạch kiểm toán các NHNN luôn bao quát

được tất cả các hoạt động chính của NHNN

1

2

3

4

5

II

Lập và soát xét giấy tờ làm việc trong thực hiện kiểm toán

1.

KTV NN luôn thực hiện kiểm tra hệ thống KSNB

1

2

3

4

5

2.

Các công tác kiểm tra cơ bản tài sản, nợ phải trả, Nguồn vốn CSH và tài khoản ngoài bảng của KTV đảm bảo các mặt trọng

yếu

1

2

3

4

5

3.

Các công tác kiểm tra cơ bản Báo cáo KQHĐKD, các hoạt động đặc thù riêng có của NHNN và các hoạt động khác của KTV NN luôn khách quan và và đảm bảo các mặt trọng yếu

1

2

3

4

5

4.

KTNN luôn đánh giá lại mức trọng yếu và phạm vi kiểm toán

trong suốt quá trình lập và soát xét giấy tờ làm việc

1

2

3

4

5

III

Tổng hợp kết quả kiểm toán và đánh giá chất lượng

1.

Công tác tổng hợp, phân tích các kết quả kiểm toán luôn đảm bảo sự khách quan, các sai phạm phát hiện trong quá trình kiểm

toán luôn được phản ánh đầy đủ

1

2

3

4

5

2.

KTNN luôn tiếp nhập các thư giải trình của các NHNN và đối chiếu, kiểm tra, điều chỉnh lại các kết quả luôn đảm bảo sự

khách quan

1

2

3

4

5

3.

Công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán luôn được xoát xét kỹ

lưỡng và khách quan

1

2

3

4

5

NỘI DUNG

Mức độ đồng ý

Rất không đồng ý

Không đồng ý

Trung lập

Đồng ý

Rất đồng ý

SL

%

SL

%

SL

%

SL

%

SL

%

I

Kế hoạch kiểm toán: việc

lập kế hoạch và xác định rủi ro

1

Việc xem xét đối tượng kiểm toán và đánh giá rủi ro thường được tiến hành trước khi kiểm toán một cách chi tiết.

0

0

12

24,0

14

28,0

9

18,0

15

30,0

2

Công tác lập kế hoạch kiểm toán luôn đúng tiến độ và việc lựa chọn nhóm kiểm toán là khách quan

0

0

13

26,0

6

12,0

24

48,0

7

14,0

3

Công tác tìm hiểu môi trường hoạt động, các chính sách kế toán và các hoạt động đặc thù của Ngân hàng luôn được chú trọng và tiến hành đầy đủ

0

0

6

12,0

4

8,0

15

30,0

25

50,0

4

Hoạt động phân tích sơ bộ BCTC của KTNN luôn thuận tiện vì các tài liệu luôn sẵn có cũng như các tài liệu khác liên quan

0

0

7

14,0

15

30,0

20

40,0

8

16,0

5

Năng lực của KTV trong việc đánh giá chung về hệ thống KSNB và rủi ro gian

lận luôn đảm bảo.

0

0

5

10,0

20

40,0

19

38,0

6

12,0

6

Công tác xác định mức trọng yếu và phương pháp chọn mẫu- cỡ mẫu luôn được chú trong trọng công tác KT các Ngân hàng

0

0

0

0,0

4

8,0

39

78,0

7

14,0

7

Việc tổng hợp kế hoạch kiểm toán các Ngân hàng luôn bao quát được tất cả các hoạt động chính của Ngân hàng

0

0

5

10,0

11

22,0

31

62,0

3

6,0

II

Lập và soát xét giấy tờ làm

việc trong thực hiện kiểm toán

NỘI DUNG

Mức độ đồng ý

Rất không đồng ý

Không đồng ý

Trung lập

Đồng ý

Rất đồng ý

SL

%

SL

%

SL

%

SL

%

SL

%

1

KTV luôn quan tâm thực hiện kiểm tra hệ thống KSNB

0

0

7

14,0

23

46,0

6

12,0

14

28,0

2

Các công tác kiểm tra cơ bản tài sản, nợ phải trả, Nguồn vốn CSH và tài khoản ngoài bảng của KTV

đảm bảo các mặt trọng yếu

0

0

12

24,0

1

2,0

30

60,0

7

14,0

3

Các công tác kiểm tra cơ bản Báo cáo KQHĐKD, các hoạt động đặc thù riêng có của NHNN và các hoạt động khác của KTV NN luôn khách quan và và đảm

bảo các mặt trọng yếu

0

0

2

4,0

18

36,0

19

38,0

11

22,0

4

KTNN luôn đánh giá lại mức trọng yếu và phạm vi kiểm toán trong suốt quá trình lập và soát xét giấy tờ làm việc

6

12

2

4,0

12

24,0

15

30,0

15

30,0

III

Tổng hợp kết quả kiểm toán và đánh giá chất lượng

1

Công tác tổng hợp, phân tích các kết quả kiểm toán luôn đảm bảo sự khách quan, các sai phạm phát hiện trong quá trình kiểm toán luôn được phản ánh đầy đủ

0

0

8

16,0

6

12,0

29

58,0

7

14,0

2

KTNN luôn tiếp nhập các văn bản giải trình của các NHNN và đối chiếu, kiểm tra, điều chỉnh lại các kết quả luôn đảm bảo sự khách quan

0

0

7

14,0

2

4,0

25

50,0

16

32,0

3

Công tác kiểm soát chất lượng kiểm toán luôn được xoát xét kỹ lưỡng và khách quan

0

0

3

6,0

10

20,0

34

68,0

3

6,0