Minh Họa Một Số Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh.

2.2.1.2.3 Minh họa một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Ngày 10/7/2013, nhận Giấy báo có của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu về khoản lãi tiền gửi là 4.500.523 đ, kế toán ghi nhận:

Nợ TK112 4.500.523

Có TK515 4.500.523

Ngày 25/7/2013, nhận Giấy báo có của Ngân hàng HSBC về khoản lãi tiền gửi là

5.606.430 đ, kế toán ghi nhận:

Nợ TK112 5.606.430

Có TK515 5.606.430

Ngày 10/8/2013, nhận Giấy báo có của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu về khoản lãi tiền gửi là 4.500.523 đ, kế toán ghi nhận:

Nợ TK112 4.500.523

Có TK515 4.500.523

Ngày 25/8/2013, nhận Giấy báo có của Ngân hàng HSBC về khoản lãi tiền gửi là

5.606.430 đ, kế toán ghi nhận:

Nợ TK112 5.606.430

Có TK515 5.606.430

Ngày 10/9/2013, nhận Giấy báo có của Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu về khoản lãi tiền gửi là 4.500.523 đ, kế toán ghi nhận:

Nợ TK112 4.500.523

Có TK515 4.500.523

Ngày 25/9/2013, nhận Giấy báo có của Ngân hàng HSBC về khoản lãi tiền gửi là

5.606.430 đ, kế toán ghi nhận:

Nợ TK112 5.606.430

Có TK515 5.606.430

Cuối tháng, kế toán kết chuyển:

Nợ TK515 30.320.859

Có TK911 30.320.859

Đơn vị : Công ty TNHH TM DV DL LYS Mẫu số: S03b-DN

Địa c hỉ:173 Đinh Tiên Hoàng, Phường Đa Kao, Quận 1, TPHCM. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2009 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Quý 3/2013

Tên TK: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu TK: 515

Ngày ghi

sổ

Chứng từ		Diễ n giải	NKC		TK ĐƯ	Số tiề n
Số hiệ u	Ngày	Diễ n giải	Số trang	STT dòng	TK ĐƯ	Nợ	Có
10/7	ACB-022	10/7	Thu lãi tiền gửi			1121		4.500.523
25/7	HSBC09	25/7	Thu lãi tiền gửi			1121		5.606.430
10/8	ACB-030	10/8	Thu lãi tiền gửi			1121		4.500.523
25/8	HSBC31	25/8	Thu lãi tiền gửi			1121		5.606.430
10/9	ACB-054	10/9	Thu lãi tiền gửi			1121		4.500.523
25/9	HSBC59	25/9	Thu lãi tiền gửi			1121		5.606.430
30/9			Kết chuyển			911	30.320.859
Cộng quý 3							30.320.859	30.320.859

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 101 trang tài liệu này.

Ngày…..tháng….năm….

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký tên, đóng dấu) (ký tên, đóng dấu) (ký tên, đóng dấu)

2.2.2 Kế toán chi phí, giá vốn hàng bán.

2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán.

2.2.2.1.1 Cách xác định giá vốn hàng bán.

Do ngành nghề của Công ty LYS Travel là cung cấp dịch vụ nên giá vố n hàng bán ở đây chính là giá thành c ủa các dịch vụ mà công ty cung c ấp bao gồm các chi phí phát sinh có liên quan đến dịch vụ trong quá trình thực hiện cung cấp dịch vụ cho khách hàng.

Để xác định giá vố n hàng bán của một dịch vụ mà công ty thực hiện, kế toán sẽ tiến hành tổng hợp chi phí:

 Chi phí nhân công trực tiếp (TK622) chính là chi phí tiền lương của hướng dẫn viên du lịch của tour.

 Chi phí dịch vụ mua ngoài (TK6277) chính là các chi phí phát sinh trong quá trình cung c ấp dịch vụ cho khách hàng như chi phí xe, khách s ạn, ăn uống, tiền vé giải trí,…..

Sau khi tổng hợp tất cả các chi phí, kế toán sẽ kết chuyển sang TK154 chi phí s ản xuất kinh doanh dở dang (ghi Nợ TK154).

Cuối cùng, kết chuyển chi phí sang giá vốn hàng bán (ghi Nợ TK632, ghi Có TK154). Giá vốn hàng bán sẽ được kế toán theo dõi theo từng dịch vụ.

2.2.2.1.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng.

Hóa đơn mua vào, bảng lương thời vụ, hợp đồng kinh tế,…các chứng từ có liên quan.

Kế toán sử dụng

 TK622 “Chi phí nhân công trực tiếp”.

 TK6277 “Chi phí sản xuất chung”.

 TK154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”.

 TK632 “Giá vốn hàng bán”.

2.2.2.1.3 Minh họa một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Căn cứ HĐ GTGT số 0001267 ngày 3/7/2013, đặt phòng khách sạn Hiệp Tho ại với số tiền 12.857.130 đ gồm thuế VAT 10%, kế toán ghi nhận:

Nợ TK6277

11.688.300
Nợ TK1331	1.168.830
Có TK112	12.857.130

Căn cứ HĐ GTGT số 0005467 ngày 7/7/2013, quà lưu niệm, vật dụng trang bị cho hành khách với số tiền là 10.000.000đ thuế VAT 10%, kế toán ghi nhận:

Nợ 6277

10.000.000
Nợ 1331	1.000.000
Có 331	11.000.000

Căn cứ Bảng lương hướng dẫn viên du lịch ngày 27/7/2013, kế toán hạch toán: Nợ TK622 16.800.000

Có TK334 16.800.000

Trích bảo hiểm, kế toán ghi nhận

Nợ TK622

3.864.000
Nợ TK334	1.596.000
Có TK338	5.460.000

Căn cứ HĐ GTGT số 0024893 ngày 12/8/2013, đặt bàn ăn cho khách du lịch tại Nhà hàng Hoàng Yến với số tiền là 15.728.500 đ gồm thuế VAT 10%, kế toán ghi nhận:

Nợ TK6277

14.298.636
Nợ TK1331	1.429.864
Có TK331	15.728.500

Căn cứ HĐ GTGT 0000435 ngày 18/8/2013, đặt phòng khách sạn Northern Hotel với số tiền 92.924.640 đ thuế VAT 10%, kế toán ghi nhận:

Nợ TK6277 92.924.640

Nợ TK1331 9.292.464

Có TK112 102.217.104

Căn cứ HĐ GTGT 0000436 ngày 18/8/2013, đặt nhà hàng buffet tại Northern Hotel với số tiền 48.000.000đ thuế VAT 10%, kế toán ghi nhận:

Nợ TK6277

48.000.000
Nợ TK1331	4.800.000
Có TK112	56.800.000

Căn cứ Bảng lương hướng dẫn viên du lịch ngày 27/8/2013, kế toán hạch toán: Nợ TK622 16.800.000

Có TK334 16.800.000

Trích bảo hiểm, kế toán ghi nhận

Nợ TK622

3.864.000
Nợ TK334	1.596.000
Có TK338	5.460.000

Căn cứ HĐ GTGT số 0001551 ngày 12/9/2013, thuê mặt bằng tổ chức event với số tiền 348.430.000 đ gồm thuế VAT 10%, kế toán ghi nhận:

Nợ TK6277

316.754.515
Nợ TK1331	31.675.455
Có TK331	348.430.000

Căn cứ HĐ GTGT 0029860 ngày 17/9/2013, thuê màn hình LED c ủa Công ty TNHH TM và DV Điện tử Hồng Nhân với số tiền 120.000.000 đ thuế VAT 10%, kế toán ghi nhận:

Nợ TK6277

120.000.000
Nợ TK1331	12.000.000
Có TK112	132.000.000

Căn cứ HĐ GTGT 0000076 ngày 21/9/2013, thuê hòa tấu nhạc dân tộc của Công ty TNHH TM DV Phù Sa Việt với số tiền 3.150.000đ gồm thuế VAT 5%, kế toán hạch toán:

Nợ TK6277

3.000.000
Nợ TK1331	150.000
Có TK111	3.150.000

Căn cứ Bảng lương hướng dẫn viên du lịch ngày 27/9/2013, kế toán hạch toán: Nợ TK622 16.800.000

Có TK334 16.800.000

Nợ TK622	3.864.000
Nợ TK334	1.596.000
Có TK338	5.460.000
tháng, kế toán kết chuyển:
Nợ TK154	9.116.055.319
Có TK622	61.992.000
Có TK6277	9.054.063.319
Nợ TK632	9.116.055.319
Có TK154	9.116.055.319
Nợ TK911	9.116.055.319
Có TK632	9.116.055.319

Trích bảo hiểm, kế toán ghi nhận

Cuối

Đơn vị : Công ty TNHH TM DV DL LYS Mẫu số: S03b-DN

Địa c hỉ:173 Đinh Tiên Hoàng, Phường Đa Kao, Quận 1, TPHCM. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2009 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Quý 3/2013

Tên TK: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu TK: 622

Ngày

ghi sổ

Chứng từ		Diễ n giải	NKC		TK ĐƯ	Số tiề n
Số hiệ u	Ngày	Diễ n giải	Số trang	STT dòng	TK ĐƯ	Nợ	Có
27/7	BL	27/7	Lương hướng dẫn viên			334	16.800.000
27/7		27/7	Trích BH			338	3.864.000
27/8	BL	27/8	Lương hướng dẫn viên			334	16.800.000
27/8		27/8	Trích BH			338	3.864.000
27/9	BL	27/9	Lương hướng dẫn viên			334	16.800.000
27/9		27/9	Trích BH			338	3.864.000
30/9			Kết chuyển			154		61.992.000
Cộng quý 3							61.992.000	61.992.000

Ngày…..tháng….năm… .Người

ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(ký tên, đóng dấu) (ký tên, đóng dấu) (ký tên, đóng dấu)

Đơn vị : Công ty TNHH TM DV DL LYS Mẫu số: S03b-DN

Địa c hỉ:173 Đinh Tiên Hoàng, Phường Đa Kao, Quận 1, TPHCM. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2009 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Quý 3/2013

Tên TK: Chi phí dịch vụ mua ngoài Số hiệu TK: 6277

Ngày

ghi sổ

Chứng từ		Diễ n giải	NKC		TK ĐƯ	Số tiề n
Số hiệ u	Ngày	Diễ n giải	Số trang	STT dòng	TK ĐƯ	Nợ	Có
3/7	0001267	3/7	Đặt khách sạn			112	11.688.300
…	…	…	…			…	…
7/7	0005467	7/7	Quà lưu niệm			331	10.000.000
…	…	…	…			…	…
12/8	0024893	12/8	DV ăn uống			331	14.298.636
…	…	…	…				…
18/8	0000435	18/8	Đặt khách sạn			112	92.924.640
18/8	0000436	18/8	DV ăn uống			112	48.000.000
…	…	…	…			…	…
12/9	0001551	12/9	Thuê mặt bằng			331	316.754.515
…	…	…	…			…	…
17/9	0029860	17/9	Thuê màn hình LED			112	120.000.000
…	…	…	…	Xem toàn bộ nội dung bài viết ᛨ ..... Xem trang tiếp theo? ⇦ Trang trước - Trang tiếp theo ⇨ Xem tất cả 101 trang. Ngày đăng: 02/04/2023 Danh mục Tài liệu miễn phí Khoá Luận Tốt Nghiệp Kế Toán Doanh Thu Chi Phí Kinh Doanh Hoạt Động Kinh Doanh Du Lịch Dịch Vụ Du Lịch Kế Toán Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Kế Toán Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Kế Toán Các Khoản Doanh Thu Và Chi Phí Từ Hoạt Động Tài Chính: Điều hướng bài viết Previous post: Thực Trạng Công Tác Kế Toán Tập Hợp Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Hoạt Động Kinh Next post: Chứng Từ Và Tài Khoản Sử Dụng. Tìm kiếm Search for: Bài viết tương tự Kế Toán Doanh Thu Tài Chính Và Chi Phí Hoạt Động Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Xem nhiều Khái Quát Về Trường Phổ Thông Dân Tộc Nội Trú Thcs Huyện Thanh Sơn, Tỉnh Phú Thọ Ngôn Ngữ Thơ Hàn Mặc Tử- Ngôn Ngữ Giàu Tính Hình Tượng:‌ Quy Luật Về Sự Tác Động Lẫn Nhau Giữa Các Cảm Giác Công Thức Tính Bậc Tự Do Của Cơ Cấu Phẳng Thực Trạng Hoạt Động Giáo Dục Kns Của Học Sinh Trường Pt Dtnt Thcs Huyện Thanh Sơn, Tỉnh Phú Các Cách Sáng Tạo Hình Ảnh Mới Trong Tưởng Tượng Mục Đích, Yêu Cầu Của Kỹ Thuật Cắt, Thái, Tỉa. Sơ Đồ Lực Và Mô Men Tác Dụng Lên Ô Tô Khi Đứng Trên Dốc A.xe Quay Đầu Lên Dốc B. Xe Quay So sánh pháp luật về nuôi con nuôi có yếu tố nước ngoài của Việt Nam và một số nước trên thế giới bài học kinh nghiệm và hướng hoàn thiện pháp luật Việt Nam - 2 Bài viết mới Thế chấp bằng quyền sử dụng đất ở để đảm bảo hợp đồng tín dụng ngân hàng theo pháp luật Việt Nam hiện nay từ thực tiễn thành phố Đà Nẵng - 10 Thế chấp bằng quyền sử dụng đất ở để đảm bảo hợp đồng tín dụng ngân hàng theo pháp luật Việt Nam hiện nay từ thực tiễn thành phố Đà Nẵng - 9 Thế chấp bằng quyền sử dụng đất ở để đảm bảo hợp đồng tín dụng ngân hàng theo pháp luật Việt Nam hiện nay từ thực tiễn thành phố Đà Nẵng - 8 Mối Quan Hệ Giữa Hợp Đồng Tín Dụng Và Hợp Đồng Thế Chấp Quyền Sử Dụng Đất Xử Lý Quyền Sử Dụng Đất Thế Chấp Để Bảo Đảm Quyền Thu Hồi Nợ Theo Hợp Đồng Tín Thế chấp bằng quyền sử dụng đất ở để đảm bảo hợp đồng tín dụng ngân hàng theo pháp luật Việt Nam hiện nay từ thực tiễn thành phố Đà Nẵng - 5 Qui Định Về Thế Chấp Bằng Quyền Sử Dụng Đất Ở Để Đảm Bảo Hợp Đồng Tín Dụng Ngân Khái Niệm, Đặc Điểm Thế Chấp Quyền Sử Dụng Đất Ở Để Đảm Bảo Hợp Đồng Tín Dụng Thế chấp bằng quyền sử dụng đất ở để đảm bảo hợp đồng tín dụng ngân hàng theo pháp luật Việt Nam hiện nay từ thực tiễn thành phố Đà Nẵng - 2 Biện Pháp 2: Thành Lập Ban Chỉ Đạo Quản Lý Giáo Dục Giáo Dục Giá Trị Di Sản Văn Hóa Vật Số Lượng Du Khách Quốc Tế Và Nội Địa Giai Đoạn 2001 – 2010 Các Tiêu Chí Đánh Giá Clnnl Trong Lĩnh Vực Du Lịch Các Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Chất Lượng Chương Trình Du Lịch [1] Chiến lược Marketing đối với hàng thủ công mỹ nghệ của các làng nghề - 25 © 2024 Tailieuthamkhao.com.