Thực Trạng Công Tác Kế Toán Tập Hợp Doanh Thu , Chi Phí Và Xác Định Kết Quả

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP DOANH THU , CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY

2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TM DV DL LYS

2.1.1 Lịch sử hình thành

2.1.1.1 Khái quát về thông tin công ty

Tên công ty : Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Du lịch L.Y.S. Tên giao dịch: L.Y.S Trading Service and Travel Co.,LTd.

Tên viết tắt: L.Y.S.CO.,LTD.

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 4102018816. Mã số thuế: 0303121317 – Chi cục thuế Quận 1.

Trụ sở chính: 173 Đinh Tiên Hoàng, Phường Đa Kao, Quận 1, TPHCM. Điện thoại: 84-8-3 8207659 Fax: 84-8-3 8204243

Email: lystravel@hcm.fpt.vn Website: www.lystravelvn.comTài khoản ký quỹ số: 7606389

Tại ngân hàng: Thương Mại Cổ Phần Á Châu.

Ngành nghề kinh doanh: Lữ hành quốc tế và nội địa. Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng.

Danh sách thành viên góp vốn:

Bảng 2.1. DANH SÁCH THÀNH VIÊN GÓP VỐN

STT

Họ và tên

Địa chỉ

Giá trị phần góp

vốn (VNĐ)

Tỷ lệ góp

vốn (%)

Số CMND

Lê Thị Thúy

17/5 Đỗ Quang Đẩu, P.Phạm Ngũ

Lão, Q1, TPHCM

7.000.000.000

212025712

Nguyễn Thanh Trúc

17/5 Đỗ Quang

Đẩu, P.Phạm Ngũ Lão, Q1, TPHCM

3.000.000.000

022415241

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 101 trang tài liệu này.

Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp: Chức danh: Chủ tịch hội đồng thành viên

Họ và tên: Lê Thị Thúy Nam/Nữ: Nữ

Sinh ngày: 9/11/1976 Dân tộc Kinh Quốc tịch Việt Nam

CMND: 212025712 Ngày 17/2/2004 Tại Công an tình Quảng Ngãi

2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát tri ển

Vào những tháng cuối năm 2003, khi thị trường du lịch, lữ hành trong nước chưa thục sự phát triển như hiện nay. Với sự giúp đỡ của Mr. Lim Kwang Mong – Giám đốc của Lion World Travel, một nhân vật kỳ cựu trong làng du lịch Singapore.

Ngày 14/11/2003, LYS Travel chính thức tham gia đội ngũ các nhà cung c ấp dịch vụ lữ hành tại TPHCM.

Trong năm 2003, họ được Tổng cục du lịch cấp tiếp Giấy phép lữ hành quốc tế.

Cùng với sự phát triển không ngừng về nhu cầu du lịch nước ngoài của người Việt Nam trong năm 2008, LYS Travel đã nhận được thái độ nể trọng c ủa một số doanh nghiệp.

Tuy nhiên trong năm 2009 và 2010, kinh doanh của công ty bắt đầu đi xuống, công ty đã mất rất nhiều khách hàng.

Đầu tháng 9/2010, công ty bắt đầu tiến hành c ải cách tình hình kinh doanh của công ty với một hình ảnh hoàn toàn mới. Công ty tiến hành tái cơ cấu sản phẩm, tung ra thị trường nhiều tour du lịch trong và ngoài nước, sử dụng các nhà cung cấp dịch vụ cao cấp hơn và giá cả cạnh tranh hơn.

2.1.1.3 Chức năng và nhiệm vụ

Công ty chuyên cung cấp các dịch vụ về du lịch lữ hành:

 Dịch vụ phòng khách sạn.

 Dịch vụ visa.

 Dịch vụ tổ chức event.

 Thiết kế tours theo yêu cầu.

Với phương châm làm việc “Nhiệt tình, tận tâm và chu đáo”, công ty luôn đặt sự hài lòng c ủa khách hàng lên hàng đầu, từng bước xây dựng cho công ty một hình ảnh hoàn toàn mới, một cách không nhanh, không chậm nhưng thật chắc và hiệu quả.

2.1.1.4 Bộ máy tổ chức của công ty

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG NHÂN SỰ

PHÒNG IT

Sơ đồ 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY

GIÁM ĐỐC

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG QUẢN LÝ	PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN


TOUR VÉ LẺ	VÉ MÁY BAY	TOUR OUTBOUND	SALE KHÁCH ĐOÀN

Giám đốc:

 Lãnh đạo trực tiếp, điều hành chung toàn bộ hoạt động của công ty.

 Xây dựng giá trị công ty và các chính sách giám sát công ty nhằm đ ảm bảo rằng việc kinh doanh được thực hiện một cách có hiệu quả, có đạo đức và ngay thẳng.

 Đảm bảo công ty tuân thủ với tất c ả các quy định của pháp luật, đ ầy đủ và kịp thời.

 Xây dựng các mục tiêu chiến lược dài hạn cho công ty. Phó giám đốc:

 Là người hỗ trợ, giúp việc cho giám đốc.

 Chỉ đạo, kiểm tra, đôn đốc các phòng chức năng thực hiện nhiệm vụ được giao và chương trình công tác của công ty.

Phòng quản lý:

 Quản lý các bộ phận:

Tour outbound (du lịch quốc tế). Tour vé lẻ.

Vé máy bay.

Sale khách đoàn.

 Trách nhiệm xúc tiến khâu tổ chức để cho chương trình tour trở thành sản phẩm cụ thể.

 Tổ chức và sắp đặt các dịch vụ trong chương trình tour đã thỏa thuận/ hợp đồng giữa công ty và khách hàng.

 Thiết lập và cập nhật hệ thố ng các nhà cung cấp dịch vụ bao gồm: phương tiện vận chuyển, cơ sở lưu trú, ăn uố ng, tham quan, vui chơi giải trí và các dịch vụ khác đáp ứng với yêu cầu của khách hàng và phù hợp tiêu chuẩn tour đã thiết kế.

 Chọn lựa và thiết lập mối quan hệ hợp tác và thân thiện với các nhà cung c ấp dịch vụ.

 Thiết lập và c ủng cố hệ thố ng hướng dẫn viên du lịch đ ảm bảo các yêu cầu về chuyên môn nghiệp vụ, tác phong và quan điểm của công ty.

 Thiết kế các tour.

 Đề xuất kế hoạch xây dựng hệ thống cung cấp dịch vụ hiệu quả, tin c ậy; phát triển thị trường khách lẻ; tour khách lẻ định kỳ…hoặc các kế hoạch khả thi khác nhằm mang lại lợi ích cho công ty.

Phòng kinh doanh:

 Nghiên cứu tiếp thị và thông tin, tìm hiểu khách hàng.

 Lập hồ sơ thị trường và dự báo doanh thu.

 Khảo sát hành vi ứng xử của khách hàng tiềm năng.

 Phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vị thương hiệu.

 Phát triển sản phẩm, hoàn thiện sản phẩm với các thuộc tính mà thị trường mong muốn.

 Quản trị sản phẩm (chu kỳ sống của sản phẩm): ra đời, phát triển, bão hòa, suy thoái và đôi khi là hồi sinh.

Phòng nhân sự:

 Lập bảng báo cáo hàng tháng về tình hình biến động nhân sự.

 Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự, tổ chức tuyển dụng, bố trí lao động đảm bảo nhân lực, sa thải nhân viên và đào tạo nhân viên mới.

 Chịu trách nhiệm soạn thảo và lưu trữ các loại giấy tờ, hồ sơ, văn bản, hợp đồng của công ty và những thông tin có lien quan đến công ty. Tiếp nhận và theo dõi các công văn, chỉ thị, quyết định…

 Tổ chức triển khai thực hiện nội quy lao động c ủa công ty, theo dõi quản lý lao động, đề xuất khen thưởng. Thực hiện các quy định nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ đối với người lao động như lương, thưởng, trợ cấp, phúc lợi…

 Phối hợp với phòng kế toán thực hiện về công tác thanh toán tiền lương, tiền thưởng và các mặt chế độ chính sách cho người lao động và đóng bảo hiểm xã hội thành phố theo đúng quy định của Nhà nước và của công ty.

Phòng tài chính kế toán:

 Chịu trách nhiệm toàn bộ thu chi tài chính của công ty, đảm bảo đầy đủ chi phí cho các hoạt động và lập phiếu thu chi cho tất cả những chi phí phát sinh.

 Chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đ ủ tình hình hiện có, lập chứng từ về sự vận động của các loại tài sản trong công ty, thực hiện các chính sách chế độ theo đúng quy định của nhà nước.

 Lập báo cáo kế toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình Ban giám đốc.

 Phối hợp với phòng nhân sự thực hiện trả lương, thưởng cho nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn.

 Theo dõi quá trình chuyển tiền thanh toán của khách hàng qua hệ thố ng ngân hàng, chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng. Mở sổ sách, lưu trữ các chứng từ có liên quan đến việc giao nhận.

Phòng IT:

 Tham mưu cho ban giám đốc về lĩnh vực công nghệ thông tin của toàn công ty.

 Nghiên cứu, triển khai xây dựng và duy trì hệ thống camera, lưu trữ dữ liệu, website của công ty.

 Tiếp nhận yêu cầu xử lý các sự cố trong quá trình s ử dụng phần mềm, vận hành máy tính, hệ thống phần cứng.

2.1.2 Tình hình nhân sự

2.1.2.1 Tình hình nhân sự

Hiện tại, tổng số nhân viên trong công ty là 25 người. Trong đó:

 Ban lãnh đạo: 2 người.

 Trưởng phòng: 5 người.

 Trợ lý các phòng ban: 5 người.

 Hướng dẫn viên du lịch: 4 người.

 Nhân viên các phòng ban: 9 người. Trình độ chuyên môn:

Biểu đồ 2.1. TRÌNH ĐỘ HỌC VẤN CỦA NHÂN VIÊN

20%

Đại học

72%

Cao đẳng

Trung cấp

2.1.2.2 Đánh giá

Nhìn về mặt tổng quát, công ty có một cơ cấu lao động khá hợp lý với đội ngũ lao động trẻ đầy tiềm năng.

Đội ngũ lao động có trình độ học vấn cao, hầu hết đều tốt nghiệp đ ại học, chiếm 72% số lượng nhân viên và được đào tạo chuyên môn về công việc.

Công ty đã sử dụng hết số lượng lao động hiện có của mình, không để có hiện tượng dôi dư lao động.

Hằng năm, công ty có tổ chức tập huấn, đ ào tạo cũng như kiểm tra năng lực chuyên môn của các nhân viên, đặc biệt là đội ngũ hướng dẫn viên du lịch bởi họ là bộ mặt của công ty là những người tiếp xúc với khách hàng nhiều nhất, đồng thời để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng và sự cạnh tranh ngày càng gay gắt trên thị trường du lịch hiện nay.

2.1.3 Doanh số

Xuất phát từ những nhu cầu của thị trường, từ khi thành lập, Công ty đã không ngừng đổi mới, cung cấp các dịch vụ du lịch lữ hành cũng như các dịch vụ vé, tổ chức event đa

dạng cho khách hàng. Từ khi thành lập đến năm 2008, Công ty đã gặt hái được nhiều thành công. Tuy nhiên, trong 2 năm 2009 và 2010, tình hình kinh doanh có d ấu hiệu xuố ng dốc. Đến đầu tháng 9/2010, với phương hướng kinh doanh mới, Công ty đã lấy lại vị thế trên thị trường du lịch. Sau đây là kết quả ho ạt động kinh doanh torng 3 năm 2011- 2013.

Bảng 2.2. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 2011-2013

Đvt: đồng

Chỉ tiêu

2011	2012	2013
Tổng doanh thu	46.180.000.000	52.789.000.000	49.613.000.000
Tổng chi phí	45.680.000.000	52.339.000.000	49.018.000.000
LN trước thuế	500.000.000	450.000.000	595.000.000

Doanh thu năm 2012 đạt 52.789.000.000 đồng, tăng 14,31% so với năm 2011. Nhưng do chi phí khá cao nên lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2012 gi ảm 10% so với cùng kỳ năm trước.

Doanh thu năm 2013 đạt 49.613.000.000 đồng, giảm 6,02% so với năm 2012. Tuy nhiên, lợi nhuận trước thuế năm 2013 đạt 595.000.000 đồng, tăng 32% khá cao so với năm 2012.

2.1.4 Tổ chức phòng kế toán tài vụ

2.1.4.1 Cơ cấu bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.2. CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN

KẾ TOÁN TRƯỞNG


KẾ TOÁN TỔNG HỢP

	THỦ QUỸ

2.1.4.2 Nhiệm vụ

Kế toán trưởng:

 Tổ chức điều hành bộ máy kế toán theo quy định của Luật Kế toán và phù hợp với hoạt động của công ty.

 Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán, tài chính trong đơn vị kế toán.

Chịu trách nhiện trực tiếp trước giám đốc công ty về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế toán trưởng.

Kế toán tổng hợp:

 Hạch toán thu nhập, chi phí, khấu hao TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT và báo cáo thuế của công ty.

 Theo dõi công nợ của công ty, đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phải thu khó đòi của công ty.

 Cung cấp số liệu cho ban giám đốc và các đơn vị chức năng khi có yêu cầu.

 Hàng tháng, phối hợp với phòng nhân sự giài quyết lương cho nhân viên.

Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cuối kì, lên các báo cáo về tình hình tài chính kế toán của công ty.

Thủ quỹ:

Là người có trách nhiệm giữ tiền, nhập tiền và xuất tiền khi có sự đồng ý của lãnh đạo.

2.1.4.3 Chính sách kế toán

Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng.

 Niên độ kế toán: theo quý, năm.

 Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ). Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng.

 Phương pháp khấu hao tài sản cố định: khấu hao theo đường thẳng.

 Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

 Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

 Chế độ chứng từ kế toán áp dụng theo quyết định số 15/2006 QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

 Chế độ sổ kế toán bao gồm: