ngày 24/11/2005 được thiết kế hệ thống luân chuyển chứng từ và tổ chức sổ theo hình thức kế toán Nhật ký chung.
- Công ty có một hệ thống sổ kế toán cho một kỳ kế toán năm. Sổ kế toán gồm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết.
+ Sổ kế toán tổng hợp, gồm: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái.
+ Sổ kế toán chi tiết, gồm: Sổ, thẻ kế toán chi tiết.
● Trình tự ghi sổ kế toán:
Hàng ngày: Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung trên phần mềm MS Excel, sau đó dữ liệu trên phần mềm tự động cập nhật theo công thức vào Sổ Cái và các sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối kỳ: Dựa vào số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và các Sổ kế toán chi tiết, kế toán sẽ lập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng tài khoản.
SỐ KẾ TOÁN:
SỔ TỔNG HỢP, SỔ CHI TIẾT
CHỨNG TỪ
GỐC
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
Ghi chú:
Ghi hằng ngày In sổ cuối kì
Quan hệ kiểm tra, đối chiếu
Sơ đồ 2.3 – Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại công ty
2.1.5 Tình hình kinh doanh của Công ty 03 năm gần đây:
Bảng 2.1 - Tình hình doanh số của công ty trong 03 năm gần đây
Đơn vị tính : VNĐ
2010 | 2011 | 2012 | |
Năm | 7.175.923.419 | 8.349.125.454 | 9.947.710.109 |
So với định gốc | 100% | 16.35% | 38.63% |
So sánh liên hoàn | 100% | 16.35% | 19.15% |
Có thể bạn quan tâm!
-
Kế Toán Doanh Thu Bán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ: -
Kế Toán Các Khoản Chi Phí Phát Sinh Trong Quá Trình Bán Hàng: -
Thực Trạng Công Tác Kế Toán Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Tnhh Sản Xuất Thương Mại Công Nghệ Quang Trung -
Phương Pháp Hạch Toán: (Trích Dẫn Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Theo Sổ Nhật Ký Chung Tại Phòng Kế Toán Công Ty) -
Phương Pháp Hạch Toán: (Trích Dẫn Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Theo Sổ Nhật Ký Chung Tại Phòng Kế Toán Công Ty) -
Một Số Đề Xuất Nhằm Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Tnhh Sản Xuất Thương Mại Công Nghệ
Xem toàn bộ 93 trang tài liệu này.
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty)
Nếu so sánh doanh số của các năm so với năm 2010 ta thấy:
Doanh thu năm 2011 tăng 16.35% tương ứng với số tiền là :1.173.202.035 Doanh thu năm 2012 tăng 38.63% tương ứng với số tiền là: 2.771.786.690
Nếu so sánh doanh số của năm 2012 với 2011 ta thấy: Doanh thu năm 2012 tăng 19.15% so với năm 2011.
Kết luận: Qua phân tích tình hình doanh số của 3 năm, ta thấy doanh thu Công ty qua các năm đều tăng lên điều này chứng tỏ mặt hàng của Công ty có chỗ đứng trên thị trường và ngày càng thu hút người tiêu dùng. Do đó Công ty nên tiếp tục duy trì, phát huy và nâng cao chất lượng sản phẩm cũng như dịch vụ nhằm đạt doanh thu cao hơn nữa trong các năm sau.
2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Công Nghệ Quang Trung:
2.2.1 Đặc điểm kinh doanh, các phương thức tiêu thụ, thanh toán và ghi nhận doanh thu tại Công ty:
2.2.1.1 Đặc điểm kinh doanh tại công ty:
Doanh thu từ việc kinh doanh của doanh nghiệp chính là khoản thu nhập từ mua bán, sản xuất máy móc thiết bị công nghiệp, gia công cơ khí. Thị trường tiêu thụ chủ yếu là thị trường nội địa, do tạo được uy tín bằng chất lượng sản phẩm nên các khách hàng của công ty phần lớn là những công ty đã quen biết và có mối quan hệ làm ăn lâu dài.
2.2.1.2 Các phương thức tiêu thụ, thanh toán và thời điểm ghi nhận doanh thu:
Tại Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Công Nghệ Quang Trung, việc bán hàng được thực hiện qua hai hình thức:
Bán trực tiếp cho khách đến mua tại Công ty.
Bán sỉ, lẻ qua điện thoại, giao hàng tại Công ty người mua.
Các phương thức thanh toán: có thể thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Thời điểm ghi nhận doanh thu là sau khi giao hàng cho khách hàng cùng với hóa đơn GTGT. Sau đó khách hàng thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.
2.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
2.2.2.1 Chứng từ kế toán:
Phiếu xuất kho 
Hóa đơn GTGT 
Phiếu thu
Giấy báo Có
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (kèm theo tờ khai thuế GTGT)
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 511:“Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
2.2.2.3 Sổ sách áp dụng:
Sổ cái TK 511 
Sổ cái TK 33311
Sổ Nhật ký chung 
Sổ Quỹ tiền mặt
Sổ Tiền gửi ngân hàng
2.2.2.4 Trình tự hạch toán:
Hằng ngày, khi các nghiệp vụ kinh tế bán hàng hóa phát sinh. Kế toán căn cứ vào đơn đặt hàng, phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng để ghi sổ, xác định tài khoản Nợ là TK 131, TK 111, hoặc TK 112 (tùy thuộc vào phương thức thanh toán của khách hàng), tài khoản Có là TK 511 và TK 33311 để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Excel.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ Cái (TK 511, TK 333, TK 131, TK 111, TK 112), làm cơ sở lên Bảng Cân đối số phát sinh và Báo cáo tài chính.
Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào, kế toán trưởng thực hiện thao tác khóa sổ (cộng sổ) TK 511, TK 33311, TK 131 và lập báo cáo tài chính. Kế toán trưởng có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Cuối tháng, cuối năm sổ cái TK 511, TK 33311, TK 131 được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi tay.
2.2.2.5 Phương pháp hạch toán: (Trích dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo sổ Nhật ký chung tại Phòng kế toán Công ty)
* Khi nhận được chứng từ kế toán, kế toán viên sẽ hạch toán bằng cách định khoản: Nghiệp vụ 01: Ngày 01/08/2013, căn cứ theo HĐ 242, Công ty xuất Dao cắt thức ăn 0.3mm bán cho Công ty cổ phần Sản Xuất thức ăn thủy sản Tomboy, khách hàng chưa trả tiền, thuế GTGT 10% với tổng số tiền thanh toán là 28.498.800đ, kế toán định khoản: Nợ TK 131TB: 28.498.800
Có TK 511: 25.908.000
Có TK 33311: 2.590.800
Nghiệp vụ 02: Ngày 08/08/2013, căn cứ theo HĐ 248, Công ty cung cấp máy tiện kim loại cho Chi nhánh Công Ty Pepsico tại Quảng Nam, khách hàng chưa thanh toán, tổng số tiền thanh toán là 211.750.000đ, thuế GTGT 10%, kế toán định khoản:
Nợ TK 131QN: 211.750.000
Có TK 511: 192.500.000
Có TK 33311: 19.250.000
Nghiệp vụ 03: Ngày 15/08/2013, căn cứ theo HĐ 249, Công ty xuất Bộ van điện từ, máy chấn tôn bán cho Công Ty Hunter Douglas Việt Nam, khách hàng chưa trả tiền, tổng số tiền thanh toán là 5.900.000đ, thuế GTGT 10%, kế toán định khoản:
Nợ TK 131HD: 6.490.000
Có TK 511: 5.900.000
Có TK 33311: 590.000
Nghiệp vụ 04: Ngày 26/08/2013, căn cứ theo HĐ 258, Công ty xuất Nhong máy bán cho Công ty CP Sơn Hà – Sài Gòn, khách hàng trả bằng tiền mặt, tổng số tiền thanh toán là 2.805.000đ, thuế GTGT 10%, kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 2.805.000
Có TK 511: 2.550.000
Có TK 33311: 255.000
Nghiệp vụ 05: Ngày 28/08/2013, căn cứ theo HĐ 259, Công ty xuất Thanh nhựa 462x25x5 mm bán cho Công Ty TNHH TM Kỹ Thuật Công Nghiệp Đen Ta, khách hàng chưa trả tiền, tổng số tiền thanh toán là 25.245.000đ, thuế GTGT 10%, kế toán định khoản:
Nợ TK 131DT: 25.245.000
Có TK 511: 22.950.000
Có TK 33311: 2.295.000
Nghiệp vụ 06: Ngày 31/08/2013, kế toán kết chuyển toàn bộ doanh thu bán hàng vào tài khoản TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”:
Nợ TK 511: 626.806.500
Có TK 911: 626.806.500
* Phản ánh số liệu liên quan vào sổ kế toán:
Bảng 2.2 - Sổ Nhật ký chung tháng 08/2013
Tên cơ sở : CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG
Địa chỉ : 464 Bình Long, Phường Tân Quý, Quận Tân Phú Mã số thuế : 0 3 0 7 2 9 4 2 7 9
NHẬT KÝ CHUNG THÁNG 08/2013
(Trích)
ĐVT: đồng
Ngày | CHỨNG TỪ GỐC | DIỄN GIẢI | KÍ HIỆU TK | SỐ TIỀN | |||
SỐ | NGÀY | NỢ | CÓ | ||||
(1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8) |
… | … | … | … | … | … | … | … |
PKT | 01/08/2013 | 0000242 | 01/08/2013 | Dao cắt thức ăn 0.3mm bán cho Công ty cổ phần Sản Xuất thức ăn thủy sản Tomboy | 131TB | 511 | 25.908.000 |
PKT | 01/08/2013 | 0000242 | 01/08/2013 | Thuế GTGT đầu ra | 131TB | 33311 | 2.590.800 |
PKT | 08/08/2013 | 0000248 | 08/08/2013 | Hợp đồng cung cấp máy tiện kim loại - CN Công Ty Pepsico Việt Nam Tại Quảng Nam | 131QN | 511 | 192.500.000 |
PKT | 08/08/2013 | 0000248 | 08/08/2013 | Thuế GTGT đầu ra | 131QN | 33311 | 19.250.000 |
PKT | 15/08/2013 | 0000249 | 15/08/2013 | Bộ van điện từ máy chấn tôn - Công Ty Hunter-Douglas Việt Nam | 131HD | 511 | 5.900.000 |
PKT | 15/08/2013 | 0000249 | 15/08/2013 | Thuế GTGT đầu ra | 131HD | 33311 | 590.000 |
… | … | … | … | … | … | … | … |
PKT | 26/08/2013 | 0000257 | 26/08/2013 | Hợp đồng cung cấp phụ tùng trên dây chuyền sx theo yêu cầu tại nhà máy Pepsico Đồng Nai - CN Công Ty Pepsico Việt Nam Tại Đồng Nai | 131DN | 511 | 236.450.000 |
PKT | 26/08/2013 | 0000257 | 26/08/2013 | Thuế GTGT đầu ra | 131DN | 33311 | 23.645.000 |
PT9 | 26/08/2013 | 0000258 | 26/08/2013 | Nhong máy - Công Ty CP Sơn Hà _ Sài Gòn | 111 | 511 | 2.550.000 |
PT9 | 26/08/2013 | 0000258 | 26/08/2013 | Thuế GTGT đầu ra | 111 | 33311 | 255.000 |
PKT | 28/08/2013 | 0000259 | 28/08/2013 | Thanh nhựa 462x25x5 mm - Công Ty TNHH TM Kỹ Thuật Công Nghiệp Đen Ta | 131DT | 511 | 22.950.000 |
PKT | 28/08/2013 | 0000259 | 28/08/2013 | Thuế GTGT đầu ra | 131DT | 33311 | 2.295.000 |
… | … | … | … | … | … | … | … |
PKT | 31/08/2013 | PKT | 31/08/2013 | Kết chuyển doanh thu bán hàng | 511 | 911 | 626.806.500 |
* | * | 2.036.892.251 |
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty)
Bảng 2.3 - Sổ Cái TK 511 tháng 08/2013
Tên cơ sở : CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG
Địa chỉ : 464 Bình Long, Phường Tân Quý, Quận Tân Phú Mã số thuế : 0 3 0 7 2 9 4 2 7 9
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 (Trích) THÁNG 08/2013
Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng Số hiệu T.K : 511
ĐVT: đồng
Ngày | Chứng từ | Phát sinh | Tồn quỹ | |||||
Số | Ngày | Diễn giải | TK đối ứng | Nợ | Có | |||
PKT | 01/08/13 | 0000242 | 01/08/13 | Dao cắt thức ăn 0.3mm bán cho Công ty cổ phần Sản Xuất thức ăn thủy sản Tomboy | 131TB | - | 25.908.000 | (25.908.000) |
… | … | … | … | … | … | … | … | … |
PKT | 08/08/13 | 0000248 | 08/08/13 | Hợp đồng cung cấp máy tiện kim loại - CN Công Ty Pepsico Việt Nam Tại Quảng Nam | 131QN | - | 192.500.000 | (309.008.000) |
PKT | 15/08/13 | 0000249 | 15/08/13 | Bộ van điện từ máy chấn tôn - Công Ty Hunter- Douglas Việt Nam | 131HD | - | 5.900.000 | (314.908.000) |
… | … | … | … | … | … | … | … | … |
PKT | 26/08/13 | 0000257 | 26/08/13 | Hợp đồng cung cấp phụ tùng trên dây chuyền sx theo yêu cầu tại nhà máy Pepsico Đồng Nai - CN Công Ty Pepsico Việt Nam Tại Đồng Nai | 131DN | - | 236.450.000 | (597.731.500) |
PT9 | 26/08/13 | 0000258 | 26/08/13 | Nhong máy - Công Ty CP Sơn Hà _ Sài Gòn | 111 | - | 2.550.000 | (600.281.500) |
PKT | 28/08/13 | 0000259 | 28/08/13 | Thanh nhựa 462x25x5 mm - Công Ty TNHH TM Kỹ Thuật Công Nghiệp Đen Ta | 131DT | - | 22.950.000 | (623.231.500) |
… | … | … | … | … | … | … | … | … |
PT1 0 | 28/08/13 | 0000261 | 28/08/13 | Con lăn + trục bạc đạn - Phân Viện Dệt May tại Thành Phố Hồ Chí Minh | 111 | - | 2.450.000 | (626.806.500) |
PKT | 31/08/13 | PKT | 31/08/13 | Kết chuyển doanh thu bán hàng | 911 | 626.806.500 | - | - |
CỘNG SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ | 626.806.500 | 626.806.500 | ||||||
SỐ DƯ CUỐI KỲ | - | - |
Ngày 31 tháng 08 năm 2013
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Nguyễn Thị Trinh Nguyễn Thị Hương Trịnh Thành Trung
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty)
2.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:
2.2.3.1 Chứng từ sử dụng:
Hợp đồng cho vay và hợp đồng kinh tế 
Phiếu thu
Phiếu chi
Sổ phụ ngân hàng
2.2.3.2 Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 515: “Doanh thu hoạt động tài chính”
2.2.3.3 Sổ sách áp dụng:
Nhật ký chung 
Sổ Cái TK 515
2.2.3.4 Trình tự hạch toán:
Khi phát sinh một khoản doanh thu tài chính, kế toán căn cứ vào những chứng từ cần thiết để chứng minh cho khoản doanh thu này, sẽ tiến hành lập hạch toán.
Hàng tháng, sau khi nhận được tiền kế toán sẽ lập và in phiếu thu. Căn cứ vào giấy báo Có, kế toán phản ánh vào sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính, nhưng nếu thu bằng tiền mặt thì phiếu thu hoặc uỷ nhiệm thu sẽ được kế toán trưởng và các bên liên quan ký vào.
Cuối tháng sẽ được tập hợp thành sổ cái TK 515 sau đó kết chuyển về TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
2.2.3.5 Phương pháp hạch toán: (Trích dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo sổ Nhật ký chung tại Phòng kế toán Công ty)
* Khi nhận được chứng từ kế toán, kế toán viên sẽ hạch toán bằng cách định khoản: Nghiệp vụ 01: Ngày 25/08/2013, Ngân hàng ACB – Chi nhánh Tân Phú gởi Giấy báo Có thông báo lãi định kỳ, số tiền là 51.404đ, kế toán định khoản:
Nợ TK 1121: 51.404
Có TK 515: 51.404