Phương Pháp Hạch Toán: (Trích Dẫn Nghiệp Vụ Kinh Tế Phát Sinh Theo Sổ Nhật Ký 28622

* Phản ánh số liệu liên quan vào sổ kế toán:

Bảng 2.7 - Sổ Cái TK 635 tháng 08/2013

Tên cơ sở : CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG

Địa chỉ : 464 Bình Long, Phường Tân Quý, Quận Tân Phú Mã số thuế : 0 3 0 7 2 9 4 2 7 9

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 THÁNG 08/2013

Tên tài khoản : Chi phí tài chính Số hiệu T.K : 635

ĐVT: đồng

Chứn g từ

Ngày

Chứng từ

Phát sinh

Tồn quỹ

Số

Ngày

Diễn giải

đối ứng

Nợ

Có

GBN

17/08/13

GBN

17/08/13

Trả lãi tiền vay

1121

121.000

PKT

31/08/13

PKT

31/08/13

Kết chuyển chi phí tài chính

911

121.000

CỘNG SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ

121.000

SỐ DƯ CUỐI KỲ

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 93 trang tài liệu này.

Ngày 31 tháng 08 năm 2013

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Nguyễn Thị Trinh Nguyễn Thị Hương Trịnh Thành Trung

(Nguồn: Phòng kế toán Công ty)

2.2.7 Kế toán chi phí khác:

2.2.7.1 Chứng từ sử dụng:

Phiếu chi

Uỷ nhiệm chi

2.2.7.2 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 811:“Chi phí khác”

2.2.7.3 Sổ sách áp dụng:

Nhật ký chung

Sổ chi tiết tài khoản 811 Sổ cái TK 811

2.2.7.4 Trình tự hạch toán:

Căn cứ vào các chứng từ, kế toán ghi vào Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 811. Cuối kỳ tổng hợp kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.

2.2.7.5 Phương pháp hạch toán:

Trong tháng 08/2013, Công ty không phát sinh khoản chi phí khác nào.

2.2.8 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:

2.2.8.1 Chứng từ sử dụng:

Tờ khai thuế TNDN tạm tính

Bảng kết quả hoạt động kinh doanh Tờ khai quyết toán thuế TNDN

2.2.8.2 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 821: “Chi phí thuế TNDN”

2.2.8.3 Sổ sách áp dụng:

Nhật ký chung Sổ cái TK 821

Sổ chi tiết tài khoản 821

2.2.8.4 Trình tự hạch toán:

Căn cứ vào bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, hàng quý Công ty kê khai số thuế thu nhập tạm tính và hạch toán vào tờ khai thuế TNDN tạm tính (Bảng 2.9).

Cuối năm tài chính, kế toán lập tờ khai quyết toán thuế TNDN và phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính của quý 4, nộp thuế TNDN quý 4 (nếu có).

2.2.8.5 Phương pháp hạch toán:

Cuối quý 3 năm 2013, kế toán hạch toán chi phí thuế TNDN tạm nộp (nếu có). Sau đó lập tờ khai thuế TNDN tạm tính nộp cho Chi cục thuế quản lý. Cuối quý, kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.

* Phản ánh số liệu liên quan vào sổ kế toán:

Bảng 2.8 - Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 3 năm 2013

Mẫu số:01A/TNDN

(Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013

của Bộ Tài chính)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH

(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)

[01] Kỳ tính thuế: Quý 3 Năm 2013

[02] Lần đầu [X] [03] Bổ sung lần thứ 

 Doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc

[04] Tên người nộp thuế: CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG

[05] Mã số thuế:

[06] Địa chỉ: 464 Bình Long, Phường Tân Quý

[07] Quận/huyện: Tân Phú [08] Tỉnh/thành phố: HCM

[09] Điện thoại: 0979 036 800 [10] Fax: .................. [11] Email: .....................................................................................

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

STT	Chỉ tiêu	Mã chỉ tiêu	Số tiền
1	Doanh thu phát sinh trong kỳ	[21]	1.860.434.400
2	Chi phí phát sinh trong kỳ	[22]	1.855.943.425
3	Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([23]=[21]-[22])	[23]	4.490.975
4	Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế	[24]
5	Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế	[25]
6	Thu nhập chịu thuế ([26]=[23]+[24]-[25])	[26]	4.490.975
7	Thu nhập miễn thuế	[27]
8	Số lỗ chuyển kỳ này	[28]
9	Thu nhập tính thuế ([29]=[26]-[27]-[28])	[29]	4.490.975
10	Thuế suất thuế TNDN (%)	[30]	25
11	Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm	[31]
12	Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([32]= [29]x[30]-[31])	[32]	1.122.744

2.2.9 Kế toán xác định kết quả kinh doanh:

2.2.9.1 Chứng từ sử dụng:

Bảng kết chuyển các tài khoản liên quan. Sổ Cái các tài khoản

2.2.9.2 Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 911: “Xác định kết quả kinh doanh”

2.2.9.3 Sổ sách áp dụng:

Sổ cái TK 911

Sổ Nhật ký chung

2.2.9.4 Trình tự hạch toán:

Cuối kỳ, căn cứ vào Sổ cái các TK 511, 515, 632, 635, 642 để xác định kết quả kinh doanh.

2.2.9.5 Phương pháp hạch toán: (Trích dẫn nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo sổ Nhật ký chung tại Phòng kế toán Công ty)

Kết chuyển doanh thu sang TK 911:

Nợ TK 511:

626.806.500
Nợ TK 515:	51.404
Có TK 911:	626.857.904

Kết chuyển chi phí sang TK 911:

Nợ TK 911:

601.077.583
Có TK 632:	574.312.911
Có TK 6422:	26.643.672
Có TK 635:	121.000

Kết chuyển xác định lãi (lỗ) trong tháng 08/2013 của Công ty:

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = 626.857.904 - 601.077.583

= 25.780.321đ

Sau cùng, kết chuyển lợi nhuận sau thuế vào TK 4212: “Lợi nhuận chưa phân phối năm nay”, kế toán định khoản:

Nợ TK 911: 25.780.321

Có TK 4212: 25.780.321

TK.911

TK.632

TK.511

574.312.911đ

626.806.500đ

TK.635

TK.515

121.000đ

51.404đ

TK.6422

26.643.672đ

TK.421

25.780.321đ

626.857.904đ

Sơ đồ 2.4 - Sơ đồ tổng hợp xác định kết quả kinh doanh

Bảng 2.9 - Sổ Cái TK 911 tháng 08/2013

Tên cơ sở : CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG

Địa chỉ : 464 Bình Long, Phường Tân Quý, Quận Tân Phú Mã số thuế : 0 3 0 7 2 9 4 2 7 9

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 THÁNG 08/2013

Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng Số hiệu T.K : 911

ĐVT: đồng

Chứ ng từ

Ngày

Chứng từ

Phát sinh

Tồn quỹ

Số

Ngày

Diễn giải

TK đối

ứng

Nợ

Có

PKT

31/08/13

PKT

31/08/13

Kết chuyển doanh thu bán hàng

511

626.806.500

(626.806.500)

PKT

31/08/13

PKT

31/08/13

Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính

515

51.404

(626.857.904)

PKT

31/08/13

PKT

31/08/13

Kết chuyển giá vốn hàng bán

632

574.312.911

(52.544.993)

PKT

31/08/13

PKT

31/08/13

Kết chuyển chi phí quản lý

doanh nghiệp

6422

26.643.672

(25.901.321)

PKT

31/08/13

PKT

31/08/13

Kết chuyển chi phí tài chính

635

121.000

(25.780.321)

PKT

31/08/13

PKT

31/08/13

Kết chuyển kết quả hoạt động kinh doanh

4212

25.780.321

CỘNG SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ

626.857.904

SỐ DƯ CUỐI KỲ

Ngày 31 tháng 08 năm 2013

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Nguyễn Thị Trinh Nguyễn Thị Hương Trịnh Thành Trung

(Nguồn: Phòng kế toán Công ty)

2.3 Trình bày thông tin trên báo cáo tài chính:

Báo cáo tài chính qui định cho Công ty bao gồm:

- Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DNN

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DNN

- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 - DNN Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau:

- Bảng Cân đối tài khoản: Mẫu số F 01- DNN

Bảng 2.10 - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty TNHH SX TM Công Nghệ Quang Trung năm 2013

BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Niên độ tài chính năm 2013

Mã số thuế: 0307294279

Người nộp thuế:

CTY TNHH SX TM CÔNG NGHỆ QUANG TRUNG

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Stt

Chỉ tiêu	Mã	Thuyết minh	Số năm nay	Số năm trước
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)
1	Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ	01	IV.08	9.362.538.477	9.947.710.109
2	Các khoản giảm trừ doanh thu	02		0	0
3	Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)	10		9.362.538.477	9.947.710.109
4	Giá vốn hàng bán	11		9.020.936.721	9.616.322.064
5	Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)	20		341.601.756	331.388.045
6	Doanh thu hoạt động tài chính	21		1.461.226	2.355.450
7	Chi phí tài chính	22		382.500	17.841.389
	- Trong đó: Chi phí lãi vay	23		382.500	17.841.389
8	Chi phí quản lý kinh doanh	24		324.220.293	307.024.320
9	Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24)	30		18.460.189	8.877.786
10	Thu nhập khác	31		0	0
11	Chi phí khác	32		604.385	0
12	Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)	40		-604.385	0
13	Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40)	50	IV.09	17.855.804	8.877.786
14	Chi phí thuế TNDN	51		3.692.038	1.553.613
15	Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51)	60		14.163.766	7.324.173

Trịnh Thành Trung

Người

ký:

24/03/2014

Ngày ký:

(Nguồn: Phòng kế toán Công ty)

2.3.1 Cơ sở lập:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dựa trên sổ cái các TK 511, 515, 632, 635, 642, 811, 911.

2.3.2 Phương pháp lập:

MS 01: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Căn cứ số phát sinh bên Nợ TK 511 là 9.362.538.477đ.

MS 11: Giá vốn hàng bán: Căn cứ số phát sinh bên Có TK 632 là 9.020.936.721đ.

MS 21: Doanh thu hoạt động tài chính: Căn cứ số phát sinh bên Nợ TK

515	là
1.461.226đ.
MS 22: Chi phí tài chính: Căn cứ số phát sinh bên Có TK 635 là 382.500đ.
MS 24: Chi phí quản lý kinh doanh: Căn cứ số phát sinh bên Có TK	642	là
324.220.293đ.
MS 32: Chi phí khác: Căn cứ số phát sinh bên Có TK 811 là 604.385đ.