B : Trích Sổ Nhật Ký Chung (Tk 711)

Bảng 2.2.1.3 b : Trích sổ Nhật ký chung (TK 711)

Đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

Địa chỉ : Tầng 1, số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đakao, Quận 1, TP.HCM

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

Đơn vị tính : Đồng

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi Sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Số phát sinh
Số hiệu	Ngày tháng					Nợ	Có
A	B	C	D	E	G	H	1	2
...	...	...	...	...	...	...	...	...
23/12	HD 0000769	23/12	Biz>
			Phải thu của khách hàng: hoạt động SXKD (VND)			1311.01	21 89 574
			Thu nhập khác: được thưởng, bồi thường			711		19 899 613
			Thuế GTGT đầu ra phải nộp			3331		1 989 961
...	...	...	...	...	...	...	...	...
25/12	PKT 1312161	25/12	Giảm BHXH do đóng trùng với đơn vị khác			3383.03	374 000
						711		374 000
...	...	...	...	...	...	...	...	...
			Tổng số phát sinh				110 142 466 741	110 142 466 741

Có thể bạn quan tâm!

• Giới Thiệu Về Quá Trình Hình Thành Và Phát Triển Của Công Ty Cổ Phần Châu Á Vira
• A:trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Theo Hình Thức Nhật Ký Chung Tại Công Ty Cpm
• C : Sổ Chi Tiết Phát Sinh Công Nợ Của Khách Hàng ( Công Ty Henkel Vn) Trên Phần Mềm Fast
• B : Trích Sổ Nhật Ký Chung ( Tk 642 )
• Nhận Xét Về Thực Trạng Kế Tóan Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Cổ Phần Châu Á Vira
• Lập Phiếu Kế Toán Bổ Sung Doanh Thu Trích Trước Tài Khoản 5113

Xem toàn bộ 121 trang tài liệu này.

2.2.2 Kế toán các khoản chi phí

2.2.2.1 Giá vốn hàng bán

Nội dung

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

Giá vốn trong kỳ của công ty chủ yếu là kết chuyển chi phí dich vụ hoàn thành trong kỳ sang giá vốn hàng bán.

( Tâp hợp chi phí SXKD sang chi phí SXKD dở dang, từ TK 622, 627 sang TK 154)

Chứng từ hạch toán

- Hóa đơn GTGT

- Phiếu kế toán ( kết chuyển tài khoản 154 sang tài khoản 632)

Tài khoản sử dụng

- Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”

Ví dụ thực tế tại Công ty

- Ngày 31/12, căn cứ vào Phiếu kế toán 1312237, ghi nhận giá vốn dịch vụ cho chương trình Abbolt Call check Stafling on Clinic của Công ty Abbolt Laboratories S.A số tiền 75.024.243 đồng. Kế toán ghi nhận;

Nợ TK 632 75 024 243

Có TK 154 75 024 243

- Cuối kỳ, kế toán kết chuyển số tiền 8.613.756.352 đồng từ giá vốn hàng bán sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911 8 613 756 352

Có TK 632 8 613 756 352

Trình tự ghi sổ tổng hợp

Chọn đường dẫn đến Phiếu kế toán để tiến hành nhập liệu : “Kế toán tổng hợp”

 “ Cập nhật số liệu”  “Phiếu kế toán” (Phụ lục 10 )

Bảng 2.2.2.1a : Sổ chi tiết tài khoản 632

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán

Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Số dư đầu kỳ : 0

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
			Ngày	Số CT	Nợ	Có
31/12	PKT1312101	Công ty TNHH Dinh Dương 3A Việt Nam - PDD3A01	Abbott Call Center>	154	101 867 938
31/12	PKT1312101	Công ty TNHH Henkel Việt Nam - P001HEN	Henkel PG Management> T12/2013	154	853 271 855
31/12	PKT1312237	Beiersdorf (Thailand) Co.,Ltd - Nivea - CN00007	Nivea Beauty>	154	189 288 894
31/12	PKT1312237	Abbott Laboratories S.A - CTYAB001	Abbott call check staffing on clinic>	154	75 024 243

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Thành

Tổng phát sinh nợ:

8 613 756 352
Tổng phát sinh có :	8 613 756 352
Số dư cuối kỳ :	0

31/12	PKT1312237	Công Ty CP DIANA - P12DIA	Diana Thematic Sampling 2013>	154	1 075 757 084
31/12	PKT1312237	Công Ty Thông Tin Di Động VMS - CV00001	VMS MFQH>	154	- 62 482 433
31/12	PKT	-	K/c GVHB để XĐKQKD 632 911	911		1 075 757 084
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT	-	K/c GVHB để XĐKQKD 632 911	911		1 434 964 599

Ngày ... tháng ... năm

(NGƯỜI GHI SỔ)

(Ký, họ tên)

Sổ cái tài khoản 632 ( Phụ luc 11)

Bảng 2.2.2.1b : Sổ chi tiết tài khoản 154

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Số dư đầu kỳ : 151411168

Tài khoản 154: Chi phí SXKD dở dang Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
			Ngày	Số CT	Nợ	Có
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT1312237	Abbott Laboratories S.A - CTYAB001	Abbott call check staffing on clinic>	632		75 024 243
31/12	PKT	-	K/c CPNCTT ----->CPSXKDDD 622_01->154	622.01	86 188 000
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT	-	K/c CPSXC -----> CPSXKDDD 6277_04->154	6277.04	100 200 000

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

Bảng 2.2.2.1c: Trích sổ Nhật ký chung ( TK 632 )

Đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

Địa chỉ : Tầng 1, số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đakao, Quận 1, TP.HCM

Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi Sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Số phát sinh
	Số hiệu	Ngày tháng					Nợ	Có
A	B	C	D	E	G	H	1	2
31/12	PKT 1312101	31/12	Chương trình FCV Merchandising> T12/2013 (Công ty TNHH FC VN)
			Chi phí SXKD dở dang			154		409 475 489
			Giá vốn hàng bán			632	409 475 489
...	...	...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT 1312237	31/12	Abbott Call Center>
			Chi phí SXKD dở dang			154		75 024 243
			Giá vốn hàng bán			632	75 024 243
...	...	...	...	...	...	...	...	...
			Tổng số phát sinh				110 142 466 741	110 142 466 741

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

2.2.2.2 Chi phí hoạt động tài chính

Nội dung

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

Đơn vị tính : Đồng

(Nguồn phòng Kế toán Công ty CPM)

Chi phí hoạt động tài chính của Công ty từ lỗ chênh lệch tỷ giá.

Chứng từ hạch toán

- Giấy báo nợ

- Phiếu kế toán

Tài khoản sử dụng

Tài khoản 635 “Chi phí tài chính”

Ví dụ thực tế tại Công ty

- Ngày 26/12, căn cứ vào Phiếu kế toán 1312117, hạch toán lỗ chênh lệch tỷ giá tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Standard Chartered ( SCB) số tiền 137.924 đồng. Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 635 137 924

Có TK 1122 137 924

- Cuối kỳ, kế toán kết chuyển số tiền 40.504.662 đồng từ chi phí tài chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911 40 504 662

Có TK 635 40 504 662

Trình tự ghi sổ tổng hợp

Từ giao diện chính của phần mềm, chọn Phân hệ nghiệp vụ “Kế toán tổng hợp” tiếp tục “Cập nhật số liệu” “Phiếu kế toán”, sau đó chọn thời gian làm việc và bắt đầ nhập số liệu.( Phụ lục 12)

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

Bảng 2.2.2.2a : Sổ chi tiết tài khoản 635

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 635: Chi phí tài chính

Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Số dư đầu kỳ : 0

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
			Ngày	Số CT	Nợ	Có
3/12	PKT 1312102	Beiersdorf (Thailand) Co.,Ltd - Nivea - CN00007	HCM> >	1311.01	17 049 323
26/12	PKT 1312117	Khách hàng khác - VK00003	Lỗ chênh lệch tỷ giá bán $ 11,000	1122.05	137 924
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT 1312252	Khách hàng khác - VK00003	Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm 2013: (21.060- 21.116,01 x362.68USD - Theo TT 179/2012/TT-BTC	1112.01	38 449
31/12	PKT	-	K/c CPTC để XĐKQKD 6351 911	911		176 373
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT	-	K/c CPTC để XĐKQKD 6351 911	911		40 352 082

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Thành

Tổng phát sinh nợ:

40 504 662
Tổng phát sinh có :	40 504 662
Số dư cuối kỳ :	0

Ngày ... tháng ... năm

(NGƯỜI GHI SỔ)

(Ký, họ tên)

Sổ cái tài khoản 635( Phụ luc 13)

Bảng 2.2.2.2b : Sổ chi tiết tài khoản 112

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Số dư đầu kỳ : 407112486

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
			Ngày	Số CT	Nợ	Có
13/12	UNCSCV13 12068	Cửa hàng MAP Boutique - CTYMAP01	SCV1312068> toán chi phí may đồng phục	3311.01		21 600 000
...	...	...	...	...	...	...
26/12	PKT 1312117	Khách hàng khác - VK00003	Lỗ chênh lệch tỷ giá bán $ 11,000	6351		137 924
...	...	...	...	...	...	...

Bảng 2.2.2.2c : Trích sổ Nhật ký chung ( TK 635 )

Đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

Địa chỉ : Tầng 1, số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đakao, Quận 1, TP.HCM

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi Sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Số phát sinh
Số hiệu	Ngày tháng					Nợ	Có
A	B	C	D	E	G	H	1	2
03/12	PKT 1312102	03/12	HCM> >
			Chi phí tài chính			635	17 049 323
			Phải thu của khách hàng: hoạt động SXKD (VND)			1311.01		17 049 323
...	...	...	...	...	...	...	...	...
26/12	PKT 1312117	26/12	Lỗ chênh lệch tỷ giá bán $ 11,000 (Khách hàng khác)
			Chi phí tài chính			635	137 924
			Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng SCB (USD)			1122.05		137 924
...	...	...	...	...	...	...	...	...
			Tổng số phát sinh				110 142 466 741	110 142 466 741

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

2.2.2.3 Chi phí bán hàng

Nội dung

Do đặc thù của công ty nên chi phí bán hàng trong kỳ là tổ chức hội nghị Tri ân khách hàng cuối năm.

Chứng từ hạch toán

- Phiếu kế toán, Phiếu Chi

- Hóa đơn GTGT

Tài khoản sử dụng

Tài khoản 641 “Chi phí bán hàng”

Ví dụ thực tế tại Công ty

- Ngày 30/12, căn cứ vào Phiếu kế toán 1312132, kế toán ghi nhận phân bổ chi phí tổ chức chương trình Year End Party (YEP) số tiền 1.658.768 đồng,. Kế toán ghi nhận:

Nợ TK 641 1 658 768

Có TK 1428 1 658 768

- Cuối kỳ, kế toán kết chuyển số tiền 9.275.464 đồng từ chi phí bán hàng sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911 9 275 464

Có TK 641 9 275 464

Trình tự ghi sổ tổng hợp

Từ giao diện chính của phàn mền chọn đường dẫn “Kế toán tổng hợp”  “Cập nhật số liệu”  “Phiếu kế toán” .

Sau khi cập nhật số liệu vào phần mềm, ta được sổ chi tiết TK 641 như sau:

Bảng 2.2.2.3a : Sổ chi tiết Tài khoản 641

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 641: Chi phí bán hàng

Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Số dư đầu kỳ : 0

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
			Ngày	Số CT	Nợ	Có
30/12	PKT1312132	Khách hàng khác - VK00003	HCM> 22/1/2013	1428	328 125

30/12	PKT1312132	Khách hàng khác - VK00003	HCM> chi phí 1428: chi phí tổ chức YEP 2012	1428	1 658 768
30/12	PKT131213	Khách hàng khác - VK00003	HN> sữa ong chúa	1428	488 101
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT	-	K/c CPBH để XĐKQKD 6413 911	911		6 357 746
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT	-	K/c CPBH để XĐKQKD 6413 911	911		1 806 721

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Thành

Tổng phát sinh nợ: 9 275 464

Tổng phát sinh có : 9 275 464 Số dư cuối kỳ : 0

Ngày ... tháng ... năm

(NGƯỜI GHI SỔ)

(Ký, họ tên)

Sổ cái tài khoản 641 ( Phụ luc 14)

Bảng 2.2.2.3b : Sổ chi tiết Tài khoản 142

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 142: Chi phí trả trước ngắn hạn Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Số dư đầu kỳ : 0

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
			Ngày	Số CT	Nợ	Có
...	...	...	...	...	...	...
30/12	PKT1312132	Khách hàng khác - VK00003	HCM> chi phí 1428: chi phí tổ chức YEP 2012	641		1 658 768
...	...	...	...	...	...	...

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

Bảng 2.2.2.3 b : Trích sổ Nhật ký chung ( TK 641 )

Đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

Địa chỉ : Tầng 1, số 60 Nguyễn Đình61

Chiểu, Phường Đakao, Quận 1, TP.HCM

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )