C : Sổ Chi Tiết Phát Sinh Công Nợ Của Khách Hàng ( Công Ty Henkel Vn) Trên Phần

-Ngày 13/12,chọn đường dẫn “Kế toán bán hàng và công nợ phải thu” “Cập nhật số liệu” “Hóa đơn dịch vụ” , sau đó kế toán nhập liệu vào phần mềm để lập Hóa đơn dịch vụ ghi nhận khoản phải thu của khách hàng khi kết thúc dự án.( Phụ lục 02).

-Ngày 17/12, dựa vào PKT 1312227 để lập PKT 1312210 bổ sung doanh thu trích trước (Phụ lục 03)

Hình 2.2.1.1 c : Sổ chi tiết phát sinh công nợ của khách hàng ( Công ty Henkel VN) trên phần mềm FAST

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

Sổ chi tiết của Tài khoản 5113 được in ra như sau:

Bảng 2.2.1.1a : Sổ chi tiết tài khoản 5113

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Số dư đầu kỳ: 0

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Ngày	Số CT	Nợ	Có
17/12	PKT 1312210	Công ty TNHH FrieslandCampina Việt Nam - P009FCV	FCV Merchandising Bổ sung doanh thu đã trích trước	1311.02		77 671 620
17/12	PKT 1312210	Công ty TNHH Henkel Việt Nam - P001HEN	Henkel PG Management Bổ sung doanh thu đã trích trước	1311.02		100 980 557
...	...	...	...	...	...	...
28/12	PKT 1312221	Trung Tâm Thông Tin Di Động Khu Vực VI - CTYTDD01	Tiếp thị hình ảnh Mobifone tại nhà Doanh thu ước tính	1311.02		454 161 000
28/12	PKT 1312221	Công Ty TNHH Diageo Việt Nam - CTY253DG	Diageo Management> Doanh thu ước tính	1311.02		1 574 931 093
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT	-	Kết chuyển Doanh thu bán hàng và CCDV để xácđịnh KQKD 5113 911	911	712 352 941
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT	-	Kết chuyển Doanh thu bán hàng và CCDV để xácđịnh KQKD 5113 911	911	1 567 340 250

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 121 trang tài liệu này.

(Nguồn phòng kế toán Công ty CPM)

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Thành

Tổng phát sinh nợ:	12 207 187 563
Tổng phát sinh có :	12 207 187 563
Số dư cuối kỳ :	0

Ngày ... tháng ... năm

(NGƯỜI GHI SỔ)

(Ký, họ tên)

Sổ cái tài khoản 5113 ( Phụ luc 04)

Sổ cái tài khoản 1311.01 ( Phụ lục 05)

Bảng 2.2.1.1 b : Trích sổ Nhật ký chung ( TK 5113)

Đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

Địa chỉ : Tầng 1, số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đakao, Quận 1, TP.HCM

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

Đơn vị tính : Đồng

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi Sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Số phát sinh
Số hiệu	Ngày tháng	Diễn giải	Đã ghi Sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Nợ	Có
A	B	C	D	E	G	H	1	2
...	...	...	...	...	...	...	...	...
13/12	HĐ 0000742	13/12	Phí dịch vụ quản lí đại diện thương hiệu tại siêu thị (Công ty Henkel Việt Nam)
			Phải thu của khách hàng: hoạt động SXKD (VND)			1311.01	953 591 053
			Phải thu của khách hàng: hoạt động SXKD (USD)			1311.02		866 900 957
			Thuế GTGT đầu ra phải nộp			3331		86 690 096
	HD 0000743		Phí công tác chương trình quản lý (Công ty Henkel Việt Nam)
			Phải thu của khách hàng: hoạt động SXKD (VND)			1311.01	21 642 060
			Phải thu của khách hàng: hoạt động SXKD (USD)			1311.02		19 674 600
			Thuế GTGT đầu ra phải nộp					1 967 460
...	...	...	...	...	...	...	...	...
17/12	PKT 1312210	17/12	Apple training >
			Phải thu của khách hàng (USD)			1311.02	18 495 878
			Doanh thu cung cấp dịch vụ			5113		18 495 878

17/12	PKT 1312210	17/12	Bổ sung doanh thu trích trước của Công ty TNHH Henkel Việt Nam			1311.02	100 980 577
			Doanh thu cung cấp dịch vụ			5113		100 980 570
...	...	...	...	...	...	...	...	...
18/12	PKT 1312208	18/12	Ghi nhận doanh thu bổ sung Công ty TNHH Quốc tế Unilever Việt Nam
			Phải thu của khách hàng (USD)			1311.02	56 305 791
			Doanh thu cung cấp dịch vụ			5113		56 305 791
...	....	...	...	...	...	...	...	...
			Tổng số phát sinh				110 142 466 741	110 142 466 741

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

2.2.1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính

Nội dung

Doanh thu tài chính chủ yếu của Công ty phát sinh trong kỳ là doanh thu phát sinh từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi chênh lệch tỷ giá.

Chứng từ hạch toán

- Giấy báo có

- Phiếu kế toán ( chênh lệch tỷ giá hối đoái)

Tài khoản sử dụng

- Tài khoản 515 “Doanh thu tài chính”

Ví dụ thực tế tại Công ty

- Ngày 31/12/2013 , căn cứ vào Giấy báo có VTV1312002, kế toán ghi nhận lãi tiền gửi ngân hàng tháng 12/2013 của ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam ( VCB) số tiền 3.900 đồng :

Nợ TK 1121 3900

Có TK 515 3900

- Cuối kỳ, kế toán kết chuyển số tiền 1.435.264 đồng từ doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911 để xác định kết qua kinh doanh :

Nợ TK 515 1 435 264

Có TK 911 1 435 264

Trình tự ghi sổ tổng hợp

- Căn cứ vào chứng từ Giấy báo có, kế toán mở giao diện phần mền FAST, chọn đường dẫn đến “Kế toán tiền mặt, tiền gửi”, chọn tiếp “Cập nhật dữ liệu”, tiếp tục chọn “Giấy báo có (thu) của ngân hàng”.

- Tiếp tục chọn thời gian làm việc , kế toán tiến hành nhập liệu để cập nhật chứng từ vào Giấy báo có(thu) của ngân hàng trong phần mềm. (Phụ lục 06)

- Sau khi nhập số liệu xong thì ấn “ Lưu”, để kết thúc thì đóng khung làm việc lại và chọn “Kết thúc cập nhật chứng từ”.

Bảng 2.2.1.2a : Sổ chi tiết tài khoản 515

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 515: Doanh thu tài chính Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Số dư đầu kỳ : 0

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Ngày	Số CT	Nợ	Có
02/12	PKT1312101	Ngân hàng TNHH MTV Standard Chartered - CTY456SC	T11/2013> nhập lại vốn	1388		265 136
31/12	BC SCV1312145	Ngân hàng TNHH MTV Standard Chartered - CTY456SC	T12/2013> nhập lại vốn	1121.1		321 451
...	...	...	...	...	...	...
31/12	BC VTV1312002	NH Ngoại Thương VN (VCB) - VN00003	Lãi tiền gửi VCB HCM tháng 12/2013	1121.02		3 900
31/12	PKT1312250	Văn phòng Đại Diện JANSSEN- CILAG LIMITED - CTYJAN01	Jan Motilium><Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm 2013: (21.060-21,040) x 8,381.52USD- Theo TT 179/2012/TT-BTC	1311.01		167 672
31/12	PKT	-	K/c DTHĐTC để XĐKQKD 5151 911	911	981 037
...	...	...	...	...	...	...
31/12	PKT	-	K/c DTHĐTC để XĐKQKD 5151 911	911	195 520

Tổng phát sinh nợ:

1 435 264
Tổng phát sinh có :	1 435 264
Số dư cuối kỳ :	0

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Thành

Ngày ... tháng ... năm

(NGƯỜI GHI SỔ)

(Ký, họ tên)

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

Sổ cái tài khoản 515 ( Phụ luc 07)

Bảng 2.2.1.2b : Sổ chi tiết tài khoản 1121

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng

Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Số dư đầu kỳ : 407 112 486

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Ngày	Số CT	Nợ	Có
0412	PT HN1312001	Dương Thị Thanh Tú - NV095TT	VPHN> 3>	1111.02		11 000 000
...	...	...	...	...	...	...
31/12	BC VTV1312002	NH Ngoại Thương VN (VCB) - VN00003	Lãi tiền gửi VCB HCM tháng 12/2013	5151	3 900
...	...	...	...	...	...	...

Bảng 2.2.1.2 c : Trích sổ Nhật ký chung ( TK515 )

Đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

Địa chỉ : Tầng 1, số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đakao, Quận 1, TP.HCM

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Mẫu số: S03a-DN

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )

Đơn vị tính : Đồng

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi Sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Số phát sinh
Số hiệu	Ngày tháng	Diễn giải	Đã ghi Sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Nợ	Có
A	B	C	D	E	G	H	1	2
...	...	...	...	...	...	...	...	...
31/12	BC VTV1312 002	13/12	Lãi tiền gửi VCB HCM tháng 12/2013 (NH Ngoại Thương VN (VCB))
			Tiền VND gửi ngân hàng VCB-HCM: Lương Thời Vụ			1121.02	3 900
			Lãi tiền gửi ngân hàng, gửi tiết kiệm			5151		3 900
...	...	...	...	...	...	...	...	...
			Tổng số phát sinh				110 142 466 741	110 142 466 741

(Trích Sổ Nhật Ký Chung – Nguồn phòng Kế toán Công ty CPM)

2.2.1.3 Kế toán thu nhập khác

Nội dung

Thu nhập khác của công ty từ khoản bồi thường, được thưởng ( chủ yếu từ bán bảo hiểm cho các công ty khác)

Chứng từ hạch toán

- Hóa đơn dịch vụ

- Phiếu kế toán

Tài khoản sử dụng

- Tài khoản 711 “Thu nhập khác”

Ví dụ thực tế tại Công ty

- Ngày 23/12, căn cứ vào hóa đơn HD 0000769, ghi nhận doanh thu từ mua hộ và bán lại Bảo hiểm Credit Insurance cho Công ty Cổ Phần Châu Á Doanh Thương số tiền 19.899.613 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán ghi nhận:

a. Mua hộ Bảo hiểm cho Công ty Cổ Phần Châu Á Doanh Thương

Nợ TK 811

19 899 613
Nợ TK 133	1 989 961
Có TK 331	21 889 574

b. Xuất hóa đơn bán lại bảo hiểm cho Công ty CP Châu Á Doanh Thương

Nợ TK 1311.01

21 889 574
Có TK 711	19 899 613
Có TK 3331	1 989 961

- Cuối kỳ, kế toán kết chuyển số tiền 53.153.876 đồng từ thu nhập khác sang tài khoản 911 để xac định kết quả kinh doanh :

Nợ TK 711 53 153 876

Có TK 911 53 153 876

Trình tự ghi sổ tổng hợp

Kế toán tiến hành lập hóa đơn dịch vụ thông qua phần mềm kế toán FAST, sau khi chọn đường dẫn “Kế toán bán hàng và công nợ phải thu” “Cập nhật số liệu” “Hóa đơn dịch vụ. Sau đó kế toán chọn thời gian làm việc và bắt đầu cập nhật số liệu vào Hóa đơn dịch vụ. ( Phụ lục 08)

CÔNG TY CỔ PHẦN VIRA

Bảng 2.2.1.3a : Sổ chi tiết tài khoản 711

SỔ CHI TIẾT CỦA MỘT TÀI KHOẢN

Tài khoản 711: Thu nhập khác

Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Số dư đầu kỳ : 0

Chứng từ

Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Số phát sinh
Khách hàng	Diễn giải	TK đ/ứ	Ngày	Số CT	Nợ	Có
23/12	HD 0000769	Cty Cổ Phần Châu Á Doanh Thương - CN00002	Biz>	1311.01		19 899 613
24/12	HD 0000780	Công ty CP Châu Á Tiêu Điểm - CD00128	Focus <07/2013-> 06/2014>Credit Insurance	1311.01		25 641 305
...	...	...	...	...	...	...
25/12	PKT1312161	Khách hàng khác - VK00003	T09/2013> Lê Thị Ninh	3383.03		317 613
31/12	PKT	-	K/c TNK để XĐKQKD 7111 911	911	52 927 526
31/12	PKT	-	K/c TNK để XĐKQKD 7111 911	911	226 350

(Nguồn Phòng kế toán Công ty CPM)

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Thành

Tổng phát sinh nợ: 53 153 876

Tổng phát sinh có : 53 153 876 Số dư cuối kỳ : 0

Ngày ... tháng ... năm

(NGƯỜI GHI SỔ)

(Ký, họ tên)

Sổ cái tài khoản 711 ( Phụ luc 09)