Giới Thiệu Về Quá Trình Hình Thành Và Phát Triển Của Công Ty Cổ Phần Châu Á

1.5.3 Phương pháp hạch toán

PP hạch toán xác định kết quả kinh doanh được thể hiện qua sơ đồ 1.5.3 như sau:

Sơ đồ 1.8: Kế toán xác định kết quả kinh doanh

TK 632 TK 911 TK 511

Kết chuyển giá vốn TK 521,531,532

Các khoản giảm trừ doanh thu

TK 641

Kết chuyển chi phí Kết chuyển doanh bán hàng thu thuần

TK 642 TK 515

Kết chuyển chi phí Kết chuyển doanh thu QLDN hoạt động tài chính

TK 635 TK 711

Kết chuyển chi phí Kết chuyển

hoạt động tài chính thu nhập khác

TK 811

Kết chuyển chi phí khác

TK 821 TK 821

Kết chuyển CP Ghi giảm CP

thuế TNDN thuế TNDN

TK 421 TK 421

Kết chuyển lãi Kết chuyển lỗ

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC

ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHÂU Á VIRA

2.1 Giới thiệu chung về công ty

2.1.1 Giới thiệu về quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Châu Á VIRA

 Tên công ty : Công ty Cổ Phần Châu Á VIRA

 Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài:

VIRA Asia Joint Stock Company

 Tên viết tắt : CPM Việt Nam

 Địa chỉ trụ sở chính : Tầng 1, số 60 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đakao, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh

 Điện thoại : (083) 862 2868 – Website : http://www.cpm-vietnam.com.vn

 Công ty được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103011128 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 19/08/2008, và chứng nhận thay đổi lần thứ 5 ngày 15 tháng 03 năm 2013.

 Loại hình sở hữu: Công ty Cổ phần

 Vốn điều lệ : 9.500.000.000 đồng

- Tổng số cổ phần : 950.000 cp

- Mênh giá cổ phần : 10.000 đồng

 Ngành ngề kinh doanh:

- Hoạt động tư vấn quản lý (trừ tư vấn tài chính, kế toán)

- Kinh doanh dịch vụ quảng cáo thương mại.

- Lập trình máy vi tính.

- Nghiên cứu thị trường

(Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có trách nhiệm thực hiện thủ tục đầu tư theo quy định của Luật Đầu tư và Pháp luật có liên quan).

 Thông tin về chi nhánh

- Chi nhánh 1 : CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CHÂU Á VIRA – KHO CHỨA HÀNG.

Địa chỉ : 436A/78 Đường 3/2, Phường 12, Quận 10, TP.HCM.

- Chi nhánh 2 : CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CHÂU Á VIRA

Địa chỉ : 436A/101 Đường 3/2, Phường 12, Quận 10, TP.HCM.

 Bắt đầu hoạt động từ năm 2008, Công ty CPM là một trong những công ty quảng cáo cung cấp các dịch vụ hoạt động bán lẻ và tiếp thị tại các kênh phân phối lớn nhất tại Việt Nam. Công ty đã có hơn 10 văn phòng đại diện trên khắp Việt Nam. CPM Việt Nam liên kết hoạt động trên toàn cầu dựa vào mạng lưới văn phòng, nguồn nhân lực địa phương, và các dự án hiện hữu khắp thế giới.

 Văn phòng đại diện của Công ty được đặt tại:

- E306, Ấp Long Đại, Xã Long Thành Bắc, Huyện Hoà Thành, Tỉnh Tây Ninh.

- 48/11/2 Lưu Chí Hiếu, Phường Thắng Nhất, T.P Vũng Tàu,Bà Rịa– Vũng Tàu.

- 79 Quang Trung, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng.

- Số 1878, Ấp Thành Nhân, Xã Thành Lợi, Huyện Bình Tân, Tỉnh Vĩnh Long.

- Số 31 An Dương Vương, Phường Thành Nhất, T.P Buôn Ma Thuột,Đắk Lắk.

- 12/3, Vò Thị Sáu, Phường Quyết Thắng, Thành phố Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai.

- Số 123 tầng 3, Đường Trương Định, Phường 7, Quận 3, T.P Hồ Chí Minh.

- Số 12 Trần Thiện Chánh, Phường 12, Quận 10, T.P Hồ Chí Minh.

- Số 17, Tổ 1, Đường Bờ Sông, Phường Quan Hoa, Quận Cầu Giấy, Hà Nội.

- Số 256/K7, đường Nguyễn Văn Cừ, Phường An Hòa, Quận Ninh Kiều, Cần Thơ

 Danh sách cổ đông sáng lập

S T T

Tên cổ đông

Nơi đăng kí hộ khẩu thường trú đối với cá nhân, địa chỉ trụ sở chính đ/v tổ chức.

Loại cổ phần

Số cổ phần

Giá trị cổ phần (VNĐ)

Tỷ lệ (%)

Số CMND đ/v cá nhân, MSDN đ/v DN, số QĐTL

đ/v tổ chức

TBWA

Hong Kong Limited

16th Floor, Cambridge House, 979 King S Road, Quarry Bay, Hong Kong, Trung Quốc

Cổ phần phổ thông

465.500

4.655.000.000

161 341

Hạ Ngọc Linh

486 Nguyễn Thị Thập, Phường Tân Quy, Quận 7, Tp.HCM

Cổ phần phổ thông

339.150

3.391.500.000

35,7

024052800

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 121 trang tài liệu này.

Nguyễn Kim Chi

123 lô E, chung cư Nguyễn Thiện Thuận, Quận 3, TP.HCM

Cổ phần phổ thông

24.225

242.250.000

2,55

023162805

Phan Thị Bích Hà

152 Hàng Bông, Phố Hàng Bông, Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội

Cổ phần phổ thông

121.125

1.211.250.000

12,75

011892252

2.1.2 Bộ máy tổ chức, quản lý Công ty CPM

2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty CPM

BAN TỔNG GIÁM ĐỐC

Sơ đồ 2.1.2: Tổ chức bộ máy tổ chức Công ty CPM

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

BAN KIỂM SOÁT

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG THỰC HIỆN DỰ ÁN

PHÒNG TÀI

CHÍNH KẾ TOÁN

PHÒNG NHÂN SỰ TUYỂN

DỤNG

PHÒNG DỮ LIỆU

2.1.2.2 Chức năng - nhiệm vụ các phòng

Đại hội đồng cổ đông

Gồm tất cả cổ đông của Công ty, là cơ quan có thẩm quyền quyết định cao nhất của Công ty. Đại hội đồng cổ đông quyết định những vấn đề được Luật pháp và điều lệ Công ty quy định. Đặc biệt các cổ đông sẽ thông qua các Báo cáo tài chính hàng năm của Công ty và ngân sách tài chính cho năm tiếp theo.

Hội đồng quản trị

Là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành và những người quản lý khác. Quyền và nghĩa vụ của HĐQT do Luật pháp và điều lệ Công ty, các quy chế nội bộ của Công ty và Nghị quyết ĐHĐCĐ quy định.

Ban kiểm soát

Là cơ quan trực thuộc ĐHĐCĐ, do ĐHĐCĐ bầu ra. Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm trta tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của Công ty. Ban kiểm soát hoạt động độc lập với HĐQT và Ban Tổng giám đốc.

Ban giám đốc

Tổng giám đốc điều hành quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hằng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước HĐQT về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Các Phó tổng giám đốc là người hỗ trợ giúp việc cho Tổng giám đốc và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về phần việc được phân công, chủ động giải quyết những công việc đã được Tổng giám đốc ủy quyền và phân công theo đúng chế độ chính sách của Nhà nước và Điều lệ của Công ty.

Phòng kinh doanh

Có chức năng trong việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu quả cao nhất

Phòng thực hiên dự án

Lên kế hoạch và ý tưởng cho các chương trình của khách hàng yêu cầu. Phối hợp với các phòng ban trong Công ty để cùng hoàn thành công việc được giao.

Phòng tài chính – kế toán

Là cơ quan tham mưu giúp cho Giám đốc Công ty vè công tác tài chính, có chức năng trong việc lập kế hoạch sử dụng và quản lý nguồn tài chính của Công ty, phân tích các hoạt động kinh tế, tổ chức công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ kế toán thống kế và chế độ quản lý tài chính của Nhà nước.

Phòng nhân sự và tuyển dụng

Là cơ quan tham mưu cho Giám đốc về công tác quản lý cán bộ, lao động tiền lương và các chính sách xã hội của Công ty. Lập và triển khai các kế hoạch tuyển dụng nhăm đáp ứng yêu càu nhân lực của các bộ phận cũng như yêu càu của Công ty và khách hàng

Xây dựng và thực hiện quy trình tuyển dụng như quảng cáo, thu nhận hồ sơ, phỏng vấn. Đề xuất với cấp trên trực tiếp về mọi ý tưởng sáng tạo nhằm cải thiện và nâng cao chất lượng công việc.

Phòng dữ liệu

Lưu trữ dữ liệu, thông tin khách hàng cũng như các chứng từ gốc có liên quan

đến các hoạt động của Công ty.

Nhận xét : Nhìn chung bộ máy quản lý của Công ty có mối quan hệ chặt chẽ và hợp lý giữa các phong ban với nhau. Tuy mỗi phòng ban đều có chức năng và nhiệm vụ khác nhau nhưng tất cả đều có mục tiêu chung là vì lợi ích của công ty đạt hiệu quả và năng suất cao trong công việc.

2.1.3 Tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty CPM

2.1.3.1 Nguyên tắc tổ chức bộ máy kế toán

Căn cứ vào tình hình thực tế, Công ty CPM đã tổ chức bộ máy kế toán tại công ty phù hợp với tình hình đơn vị và theo đúng yêu cầu của Bộ Tài Chính. Công ty CPM đã xây dựng bộ máy kế toán theo mô hình tập trung với tên gọi là Ban Tài chính - Kế toán. Ban Tài chính - Kế toán phải thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo tài chính tại đơn vị. Kế toán trưởng là người trực tiếp điều hành và quản lý công tác kế toán trên cơ sở phân công công việc cho các kế toán viên, trong phòng luôn có sự phối hợp chặt chẽ với nhau cùng hoàn thành tốt công việc được giao

Sơ đồ 2.1.3 : Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CPM

Kế toán tổng hợp

Kế toán tiền lương

Kế toán thanh toán

Kế toán ngân hàng

Thủ quỹ

TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN

2.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ từng phần ngành

Trưởng phòng kế toán

Có nhiệm vụ phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về các thông tin tài chính và quản trị, đảm bảo sự vận hành chính xác, kịp thời hệ thống kế toán, đồng thời là người quản lý trực tiếp các kế toán viên.

Phân công việc từng phần ngành kế toán và chỉ đạo công việc cụ thể cho các kế toán viên, thường xuyên kiểm soát dòng tiền, đề ra phương hướng cải tiến, khắc phục những điểm yếu của hệ thống.

Kế toán tổng hợp

Hỗ trợ cho trưởng bộ phận kế toán và các nhân viên kế toán còn lại, chịu trách nhiệm trước Trưởng bộ phận kế toán về các nghiệp vụ kinh tế đã hạch toán.

Nhiệm vụ : trực tiếp hạch toán tất cả các nghiệp vụ liên quan đến phần hành được phân công như rà soát doanh thu, điều chỉnh chi phí cho phù hợp để ra kết quả báo cáo tài chính cho công ty.

Để thực hiện nhiệm vụ kế toán tổng hợp có quyền đề xuất ý kiến với Trưởng bộ phận kế toán về cách thức hạch toán các nghiệp vụ, thông báo với cấp trên về tình hình sử dụng nguồn tiền của các phòng ban và của Công ty.

Kế toán tiền lương

Kiểm tra hồ sơ thanh toán, cập nhật thường xuyên số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để báo cáo cho đúng yêu cầu, kiểm tra phiếu chi,phiếu thu và xuất

hóa đơn cho khách hàng. Chịu trách nhiệm về các nghiệp vụ kinh tế đã hạch toán và các báo cáo luân chuyển tiền tệ đã lập trước trưởng bộ phận kết toán.

Kế toán thanh toán

Có nhiệm vụ quản lý các khoản thu chi của Công ty ( theo dòi công nợ cổ đông, khách hàng, theo dòi tiền gửi ngân hàng, quản lý chứng từ liên quan đến thu chi,...), kiểm soát hoạt động của thu ngân ( kiêm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ liên quan ), the dòi việc quản lý quỹ tiền mặt.

Kế toán ngân hàng

Ghi nhận, phản ánh chính xác, kịp thời mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngân hàng ( như hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn và các dịch vụ ngân hàng khác,...). giám sát, kiểm tra tính hợp lý khi lập chứng từ thu, chi tiền gửi, tiền vay ngân hàng,...

Thủ quỹ

Kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ trước khi thực hiện việc thu chi quỹ. Thường xuyên kiểm tra quỹ tiền mặt đảm bảo việc thu chi tránh thất thoát. Chi tiết từng lần xuất, nhập quỹ, ghi lại chi tiết, trung thực, chính xác.

2.1.3.3 Hình thức kế toán và sổ sách kế toán áp dụng tại Công ty CPM

- Công ty Cổ phần Châu Á VIRA áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp

ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.

- Niên độ kế toán Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 hằng năm và kết thúc vào ngày 31/12 năm đó.

- Hình thức kế toán Công ty áp dụng là Nhật ký chung, toàn bộ công việc kế toán được thao tác trên máy tính.

- Phầm mền kế toán sử dụng là phần mền FAST.

- PP tính khấu hao TSCĐ: theo phương pháp khấu hao đường thẳng.

- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Hình thức ghi sổ Nhật ký chung gồm các loại sau :

+ Sổ Nhật ký chung

+ Sổ Chi tiết

+ Sổ Cái