BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI TRẦN QUANG (TRANQUANGLOGISTICS)
Ngành : KẾ TOÁN
Chuyên ngành : KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
Giảng viên hướng dẫn : ThS. NGUYỄN THANH TÚ Sinh viên thực hiện : HOÀNG VÒ ĐOAN THỤY MSSV: 1211180035 Lớp : 12DKTC01
TP.Hồ Chí Minh, 2016
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan:
1. Những nội dung trong khóa luận này do chính tôi thực hiện dưới sự chỉ dẫn và góp ý của giảng viên hướng dẫn ThS. Nguyễn Thanh Tú
2. Những tư liệu và thông tin trên được lấy theo đúng số liệu của công ty cung cấp
3. Mọi sao chép không hợp lệ, vi phạm quy chế hay gian trá tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm
TP HCM, Ngày 24 Tháng 06 Năm 2016 Người thực hiện
Hoàng Vò Đoan Thụy
LỜI CẢM ƠN
Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn đến nhà trường đã tạo điều kiện cho em được cọ xát với thực tế khi đến công ty thực tập nhầm giúp em đỡ bỡ ngỡ hơn khi bước ra trường. Tiếp đến em xin cảm ơn sâu sắc đến thầy Th.S Nguyễn Thanh Tú – người luôn nhiệt tình giúp đỡ, đóng góp ý kiến và luôn tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt bài khóa luận này. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn nhân viên công ty đã tận tình chỉ bảo cho em giúp em có thêm nhiều kinh nghiệm cũng như hoàn thành tốt bài khóa luận như ngày hôm nay.
Một lần nữa em xin trân trọng cảm ơn và kính chúc thầy cùng các cô chú anh chị đang công tác tại công ty dồi dào sức khỏe, thành đạt trong sự nghiệp và cuộc sống.
Trân trọng.
TP HCM, Ngày 24 Tháng 06 Năm 2016 Người thực hiện
Hoàng Vò Đoan Thụy
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
Ý nghĩa | |
TNHH | Trách nhiệm hữu hạn |
TT | Thông tư |
BTC | Bộ Tài Chính |
BCTC | Báo cáo tài chính |
GTGT | Giá trị gia tăng |
TNDN | Thu nhập doanh nghiệp |
TK | Tài khoản |
SDĐK | Số dư đầu kỳ |
SDCK | Số dư cuối kỳ |
NSNN | Ngân sách nhà nước |
TNCT | Thu nhập chịu thuế |
HĐ | Hóa đơn |
ĐVT | Đơn vị tính |
HĐLĐ | Hợp đồng lao động |
CBCNV | Cán bộ công nhân viên |
Có thể bạn quan tâm!
-
Hoàn thiện công tác kế toán thuế và quyết toán thuế tại Công ty TNHH MTV Giao nhận vận tải Trần Quang - 2 -
Hoàn Thuế Gtgt Đối Với Các Chương Trình, Dự Án Sử Dụng Nguồn Vốn Hỗ Trợ Phát Triển Chính Thức (Oda) Không Hoàn Lại Hoặc Viện Trợ Không Hoàn Lại, -
Sơ Đồ Hạch Toán Thuế Gtgt Theo Phương Pháp Trực Tiếp
Xem toàn bộ 110 trang tài liệu này.
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI 8
1.Lý do chọn đề tài: 8
2. Mục đích nghiên cứu 9
3.Phạm vi nghiên cứu: 9
4. Phương pháp nghiên cứu 9
5.Kết cấu đề tài: 9
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN 10
2.1 Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT, thuế TNDN 10
2.1.1 Thuế GTGT 10
2.1.1.1 Khái niệm 10
2.1.1.2 Đối tượng chịu thuế và người nộp thuế 10
2.1.1.3 Căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế 13
2.1.1.4 Kê khai, nộp thuế và hoàn thuế 18
2.1.2 Thuế TNDN 21
2.1.2.1 Khái niệm 21
2.1.2.2 Đối tượng chịu thuế và người nộp thuế 21
2.1.2.3 Căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế 22
2.1.2.4 Kê khai, quyết toán và nộp thuế 27
2.2 Những vấn đề cơ bản về kế toán thuế Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp ... 27
2.2.1 Kế toán thuế GTGT 27
2.2.1.1 Đặc điểm 27
2.2.1.2 Chứng từ sử dụng 27
2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 28
2.2.1.4 Phương pháp hạch toán 29
2.2.2 Kế toán thuế TNDN 32
2.2.2.1 Đặc điểm 32
2.2.2.2 Chứng từ sử dụng 32
2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 32
2.2.2.4 Phương pháp hạch toán 35
2.3Tổ chức công tác kế toán thuế 36
2.4 Nhiệm vụ của kế toán thuế 36
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 37
CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI TRANQUANG (TRANQUANGLOGISTICS) 38
3.1 Giới thiệu khái quát về công ty 38
3.2 Chức năng 39
3.3 Tổ chức vận hành SXKD 39
3.4 Cơ cấu tổ chức, quản lý công ty 40
3.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 42
3.6 Tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm vừa qua 45
3.7 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển 45
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 47
CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TRANQUANGLOGISTICS 48
4.1 Kế toán thuế GTGT 48
4.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT 48
4.1.2 Chứng từ sử dụng 48
4.1.3 Tài khoản sử dụng 48
4.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh 48
4.1.5 Báo cáo thuế GTGT 69
4.2 Kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp 71
4.2.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN 71
4.2.2 Chứng từ sử dụng 71
4.2.3 Tài khoản sử dụng 71
4.2.4 Một số nghiệp vụ phát sinh 71
4.2.5 Kê khai, quyết toán thuế TNDN 82
CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 90
5.1 Đánh giá chung về thực trạng công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại công ty TranQuangLogistic 90
5.1.1 Những mặt đạt được 90
5.1.2 Những mặt còn hạn chế 90
5.2 Những kiến nghị, biện pháp, ý kiến về tổ chức công tác kế toán thuế GTGT, TNDN tại công ty TranQuangLogistic 92
5.3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế và lập báo cáo quyết toán
thuế tại công ty TranQuangLogistic 95
5.3.1Mục đích hoàn thiện 95
5.3.2Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế tại công ty TranQuangLogistics 95
KẾT LUẬN CHƯƠNG 5 97
KẾT LUẬN CHUNG 98
PHỤ LỤC 99
TÀI LIỆU THAM KHẢO 100
DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ SỬ DỤNG
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào 30
Sơ đồ 2.2 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu ra 31
Sơ đồ 2.3 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 31
Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập hiện hành 35
Sơ đồ 2.5 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả 35
Sơ đồ 2.6 Sơ đồ hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại 35
Sơ đồ 3.1 Quy trình dịch vụ công ty 39
Sơ đồ 3.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty Tranquanglogistics 40
Sơ đồ 3.3 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Tranquanglogistic 42
Sơ đồ 3.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung 44
Bảng 3.1 Bảng số liệu về doanh thu và lợi nhuận sau thuế của công ty trong 3 năm 2013,2014,2015 45
Sơ đồ 4.1 Sơ đồ hạch toán các nghiệp vụ trên: 57