Ông/bà Cho Biết Đánh Giá Của Ông/bà Về Chất Lượng Kiểm Toán Báo Cáo Tài Chính Các Ngân Hàng Do Kiểm Toán Nhà Nước Thực Hiện Hiện Nay? (Mức Điểm Từ

Chất lượng kiểm toán BCTC các ngân hàng do KTNN thực hiện

Mức độ đánh giá

1.Rất thấp

2.Thấp

3.Bình thường

4.Cao

5.Rất cao

1.1

Báo cáo kiểm toán đáp ứng yêu cầu sử dụng

thông tin về các ngân hàng được kiểm toán của các đối tượng có liên quan

1

2

3

4

5

1.2

Các kết quả và kết luận kiểm toán của Kiểm

toán nhà nước về các ngân hàng đảm bảo yêu cầu trung thực, khách quan và tin cậy

1

2

3

4

5

1.3

Các kiến nghị kiểm toán của Kiểm toán nhà

nước khách quan, đúng đối tượng và khả thi

1

2

3

4

5

1.4

Các nguồn lực phân bổ, sử dụng cho hoạt động kiểm toán toán của Kiểm toán nhà nước hợp lý, phù hợp với quy mô, tính chất và tầm quan trọng của cuộc kiểm toán, đảm

bảo tính tiết kiệm và hiệu quả

1

2

3

4

5

Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng kiểm toán BCTC các ngân hàng do KTNN

thực hiện

Mức độ ảnh hưởng

1.Rất thấp

2.Thấp

3.Bình thường

4.Cao

5.Rất cao

Các nhân tố thuộc về kiểm toán viên

1.

Năng lực nghề nghiệp (Technical Competence)

1.1

Kiến thức được đào tạo cơ bản (bằng cấp) về các chuyên ngành kiểm toán, kế toán, tài chính, ngân hàng, kinh tế, luật hoặc chuyên ngành khác có liên quan trực tiếp đến hoạt động

kiểm toán

1

2

3

4

5

1.2

Đã học các lớp đào tạo KTV của KTNN (có

chứng chỉ KTV nhà nước)

1

2

3

4

5

1.3

Cập nhật kiến thức hàng năm do KTNN tổ chức

1

2

3

4

5

1.4

Có các chứng chỉ kiểm toán uy tín như ACCA,

ICAEW, CPA,…

1

2

3

4

5

1.5

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

2

Kỹ năng chuyên môn ngành nghề (Industry Expertise)

2.1

Sự hiểu biết về các ngân hàng KTNN đang thực

hiện kiểm toán/ lĩnh vực kinh doanh của các đơn vị này

1

2

3

4

5

2.2

Khả năng tự nghiên cứu và trau dồi các kiến

thức liên quan đến lĩnh vực kiểm toán các ngân hàng do KTNN thực hiện

1

2

3

4

5

2.3

Hiểu biết và có nhiều mối quan hệ xã hội (có thể

tham khảo vào hoạt động kiểm toán)

1

2

3

4

5

2.4

Phối hợp chặt chẽ với các KTV trong nhóm

kiểm toán

1

2

3

4

5

2.5

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

3

Kinh nghiệm làm việc (Working Experience)

3.1

Kinh nghiệm làm việc liên tục từ 05 năm trở lên theo chuyên ngành được đào tạo hoặc có thời gian làm nghiệp vụ kiểm toán ở KTNN

từ 03 năm trở lên

1

2

3

4

5

3.2

Kinh nghiệm kiểm toán các ngân hàng do

KTNN thực hiện

1

2

3

4

5

3.3

Khả năng xét đoán và phát hiện các sai phạm

trọng yếu

1

2

3

4

5

3.4

Khả năng chọn mẫu kiểm toán

1

2

3

4

5

3.5

Khả năng và kinh nghiệm của Trưởng đoàn/ Tổ

trưởng kiểm toán

1

2

3

4

5

3.6

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

4

Tuân thủ chuẩn mực Kiểm toán nhà nước

(Auditing Standards compliance)

4.1

Tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

1

2

3

4

5

4.2

Tuân thủ kế hoạch kiểm toán đã được phê duyệt

1

2

3

4

5

4.3

Tuân thủ quy trình kiểm toán

1

2

3

4

5

Tuân thủ chuẩn mực nghiệp vụ kiểm toán

1

2

3

4

5

4.5

Tuân thủ pháp luật và các quy định pháp lý khác

có liên quan

1

2

3

4

5

4.6

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

5

Thận trọng nghề nghiệp và bảo mật thông tin

(Due care and information security)

5.1

Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết đầy đủ, rõ ràng

1

2

3

4

5

5.2

Thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích

hợp.

1

2

3

4

5

5.3

Thực hiện cuộc kiểm toán với thái độ hoài nghi nghề nghiệp và sử dụng phương pháp chuyên

môn phù hợp

1

2

3

4

5

5.4

Thận trọng trong việc đưa ra ý kiến/kết luận

kiểm toán

1

2

3

4

5

5.5

Giữ bí mật nhà nước/ đơn vị được kiểm toán

1

2

3

4

5

5.6

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

6

Tính liêm chính, độc lập và khách quan

(Integrity, independence and objectivity)

6.1

Công minh, chính trực, thẳng thắn, trung thực để

có chính kiến rõ ràng, công bằng, tôn trọng sự thật, không thành kiến và thiên vị

1

2

3

4

5

6.2

Không nhận tiền, quà biếu và tránh các quan hệ

xã hội có thể dẫn đến việc phải nhân nhượng trong kiểm toán

1

2

3

4

5

6.3

Độc lập với đơn vị được kiểm toán và các nhóm

lợi ích bên ngoài khác

1

2

3

4

5

6.4

Sử dụng kết quả công việc của chuyên gia thì

cần đánh giá khả năng và kết quả thực hiện của chuyên gia đó

1

2

3

4

5

6.5

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

B

Các nhân tố thuộc về Kiểm toán nhà nước

Mức độ ảnh hưởng

1.Rất thấp

2.Thấp

3.Bình thường

4.Cao

5.Rất cao

7

Điều kiện làm việc của KTVNN (Working

conditions)

7.1

Phương tiện làm việc cá nhân của KTVNN: các thiết bị, phương tiện kiểm tra cơ bản đối với công tác kiểm tra hiện trường, phương

tiện đi lại, ...

1

2

3

4

5

7.2

Ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt

động kiểm toán như nhật ký kiểm toán

1

2

3

4

5

7.3

Chế độ công tác phí đối với KTVNN

1

2

3

4

5

7.4

Chế độ khen thưởng đối với KTVNN

1

2

3

4

5

7.5

Chế tài xử lý đối với các sai phạm của KTV

1

2

3

4

5

Môi trường văn hóa trong Đoàn kiểm toán

1

2

3

4

5

7.7

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

8

Phương pháp/ Quy trình kiểm toán (Audit

Approach)

8.1

Phương pháp chọn mẫu

1

2

3

4

5

8.2

Phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh

giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán BCTC ngân hàng

1

2

3

4

5

8.3

Phương pháp thực hiện kiểm toán

1

2

3

4

5

8.4

Quy trình kiểm toán

1

2

3

4

5

8.5

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

9

Hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán

(Quality Control)

9.1

Trách nhiệm của Tổng kiểm toán NN, thủ trưởng đơn vị, Trường đoàn kiểm toán và tổ

trưởng tổ kiểm toán

1

2

3

4

5

9.2

Yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp của KTVNN

1

2

3

4

5

9.3

Xây dựng các chính sách và thủ tục nhằm đảm

bảo chất lượng kiểm toán

1

2

3

4

5

9.4

Nguồn nhân lực đầy đủ, có năng lực và khả

năng đảm bảo chất lượng kiểm toán

1

2

3

4

5

9.5

Xây dựng và ban hành các chính sách, thủ tục

để đảm bảo thực hiện hoạt động kiểm toán

1

2

3

4

5

9.6

Giám sát hoạt động kiểm toán

1

2

3

4

5

9.7

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

C

Các nhân tố bên ngoài

Mức độ ảnh hưởng

1.Rất

thấp

2.Thấp

3.Bình

thường

4.Cao

5.Rất

cao

10

Các nhân tố thuộc về các ngân hàng được kiểm toán

10.1

Sự hiểu biết của ban lãnh đạo các ngân hàng về luật pháp, chuẩn mực và các quy định pháp lý

hiện hành có liên quan

1

2

3

4

5

10.2

Ban lãnh đạo các ngân hàng công bố thông tin

một cách trung thực và hợp lý

1

2

3

4

5

10.3

Cơ cấu tổ chức của ngân hàng được xây dựng

mạch lạc, ổn định

1

2

3

4

5

10.4

Tính minh bạch của báo cáo tài chính của các

ngân hàng

1

2

3

4

5

10.5

Chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân

hàng

1

2

3

4

5

10.6

Sự hợp tác của các ngân hàng với KTNN

1

2

3

4

5

10.7

Khác (chỉ rõ)

1

2

3

4

5

11

Các nhân tố thuộc về môi trường pháp lý cho hoạt động kiểm toán

Sự phù hợp của Luật Kiểm toán nhà nước 2015

1

2

3

4

5

11.2

Sự đầy đủ của Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán

nhà nước

1

2

3

4

5

11.3

Sự phù hợp của Quy trình kiểm toán

1

2

3

4

5

11.4

Sự phù hợp của Hướng dẫn kỹ năng kiểm toán

1

2

3

4

5

11.5

Khác (chỉ rõ): …

1

2

3

4

5

12

Các nhân tố bên ngoài khác

12.1

Sự tăng trưởng của nền kinh tế

1

2

3

4

5

12.2

Tỷ lệ lạm phát

1

2

3

4

5

12.3

Văn hóa quốc gia

1

2

3

4

5

12.4

Khác (chỉ rõ): …

1

2

3

4

5

Chất lượng kiểm toán BCTC các ngân hàng do KTNN thực hiện

Mức độ đánh giá

1.Rất thấp

2.Thấp

3.Bình thường

4.Cao

5.Rất cao

1.1

Báo cáo kiểm toán đáp ứng yêu cầu sử dụng thông tin về các ngân hàng được kiểm toán của

các đối tượng có liên quan

1

2

3

4

5

1.2

Các kết quả và kết luận kiểm toán của Kiểm toán nhà nước về các ngân hàng đảm bảo

yêu cầu trung thực, khách quan và tin cậy

1

2

3

4

5

1.3

Các kiến nghị kiểm toán của Kiểm toán nhà

nước khách quan, đúng đối tượng và khả thi

1

2

3

4

5

1.4

Các nguồn lực phân bổ, sử dụng cho hoạt động kiểm toán toán của Kiểm toán nhà nước hợp lý, phù hợp với quy mô, tính chất và tầm quan trọng của cuộc kiểm toán, đảm

bảo tính tiết kiệm và hiệu quả

1

2

3

4

5