Biểu Kê Nguồn Vốn Và Sử Dụng Vốn Năm 2004

Năm 2006

Doanh lợi tài sản: 2.226%

CỘNG

Tài sản cố định

27,723,642,047

Tài sản lưu động

42,562,051,481

Giá vốn hàng bán

184,328,005,591

Chi phí kinh doanh 8,950,069,120

Thu nhập từ họat động tài chính 206,360,512

Chi phí từ họat động tài chính 2,935,210,658

Thu nhập bất thường 140,305,768

Chi phí bất thường 47,367,125

Doanh lợi tiêu thụ 0.790%

Vòng quay tài sản 2.818

CHIA

Doanh thu thuần

198,086,935,612

Tổng tài sản

70,285,693,528

CHIA

Lãi ròng 1,564,523,567

Doanh thu thuần

198,086,935,612

TRỪ

Doanh thu thuần

198,086,935,612

Tổng chi phí

196,522,412,045

NHÂN


Tồn kho 32,619,565,124	Tiền 2,188,956,218


Tài sản lưu động khác 7,377,390,506		Các khoản phải thu 376,130,633

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 112 trang tài liệu này.

Thuế lợi tức 608,425,831

2.2.4 Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn

2.2.4.1 Biểu kê nguồn vốn và sử dụng vốn

BẢNG 2.19: BIỂU KÊ NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN NĂM 2004 - 2005

TÀI SẢN

Năm 2004	Năm 2005	Nguồn vốn	Sử dụng vốn
A. TSLĐ và ĐTNH	40,075,175,613	41,861,362,648
I. Tiền	2,218,721,350	1,051,562,142
1. Tiền mặt	770,754,738	231,938,013	538,816,725
2. Tiền gửi ngân hàng	1,447,967,212	819,624,129	628,343,083
II. Các khoản phải thu	0	12,982,000		12,982,000
III. Hàng tồn kho	34,749,310,671	37,095,688,418
1. Chi phí SXKD dở dang	475,260,185	0	475,260,185
2. Thành phẩm tồn kho	0	105,805,526		105,805,526
3. Hàng hóa tồn kho	34,274,050,486	36,989,882,892		2,715,832,406
IV. Tài sản lưu động khác	3,107,143,592	3,701,130,088
1. Tạm ứng	1,087,999,842	1,107,999,842		20,000,000
2. Chi phí trả trước	10,743,750	13,077,926		2,334,176
3. Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn	2,008,400,000	2,580,052,320		571,652,320
B. TSCĐ VÀ ĐTDH	16,317,855,461	20,012,666,171
I. Tài sản cố định	15,117,855,461	15,071,948,171
1. TSCĐ hữu hình	989,855,461	943,948,171	45,907,290
2. TSCĐ vô hình	14,128,000,000	14,128,000,000	0	0
II. Góp vốn liên doanh	1,200,000,000	4,940,718,000		3,740,718,000
TỔNG CỘNG TÀI SẢN	56,393,031,074	61,874,028,819
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ	29,812,406,960	34,193,172,939
1. Vay ngắn hạn	22,750,852,998	17,231,219,506		5,519,633,492
2. Phải trả cho người bán	1,878,429,614	8,942,059,894	7,063,630,280
3. Người mua trả tiền trước	12,903,857	5,794,290,783	5,781,386,926
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	36,782,107	-16,340,443		53,122,550
5. phải trả, phải nộp khác	5,133,438,384	2,241,943,200		2,891,495,184
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU	26,580,624,114	27,680,855,879
I. Nguồn vốn - quỹ	26,591,328,114	27,691,559,879
1. Nguồn vốn kinh doanh	26,823,000,000	27,307,464,894	484,464,894
2. LN chưa phân phối	-231,671,886	384,094,985	615,766,871
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác	-10,704,000	-10,704,000	0	0
TỔNG NGUỒN VỐN	56,393,031,074	61,874,028,819
			15,633,576,254	15,633,576,254

BẢNG 2.20: BIỂU KÊ NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN NĂM 2005 - 2006

TÀI SẢN

Năm 2005	Năm 2006	Nguồn vốn	Sử dụng vốn
A. TÀI SẢN LƯU ĐỘNG	41,861,362,648	48,637,699,921
I. Tiền	1,051,562,142	2,188,965,218
1. Tiền mặt	231,938,013	425,443,349		193,505,336
2. Tiền gửi ngân hàng	819,624,129	1,763,521,869		943,897,740
II. Các khoản phải thu	12,982,000	376,130,633		363,148,633
III. Hàng tồn kho	37,095,688,418	32,619,565,124
1. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang	0	105,003,215		105,003,215
2. Thành phẩm tồn kho	105,805,526	1,946,670,884		1,840,865,358
3. Hàng hóa tồn kho	36,989,882,892	30,567,891,025	6,421,991,867
IV. Tài sản lưu động khác	3,701,130,088	7,377,390,506
1. Tạm ứng	1,107,999,842	3,156,925,693		2,048,925,851
2. Chi phí trả trước	13,077,926	25,690,520		12,612,594
3. Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn	2,580,052,320	4,194,774,293		1,614,721,973
B. TSCĐ VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN	20,012,666,171	27,723,642,047
I. Tài sản cố định	15,071,948,171	20,358,971,653
1. TSCĐ hữu hình	943,948,171	6,230,971,653		5,287,023,482
2. TSCĐ vô hình	14,128,000,000	14,128,000,000		0
II. Góp vốn liên doanh	4,940,718,000	7,364,670,394		2,423,952,394
TỔNG CỘNG TÀI SẢN	61,874,028,819	70,285,693,528
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ	34,193,172,939	35,705,132,312
1. Vay ngắn hạn	17,231,219,506	16,835,848,268		395,371,238
2. Phải trả cho người bán	8,942,059,894	8,306,894,582		635,165,312
3. Người mua trả tiền trước	5,794,290,783	8,639,854,206	2,845,563,423
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	-16,340,443	28,967,563	45,308,006
5. Các khoản phải trả, phải nộp khác	2,241,943,200	1,893,567,693		348,375,507
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU	27,680,855,879	34,580,561,216
I. Nguồn vốn - quỹ		34,580,561,216
1. Nguồn vốn kinh doanh	27,307,464,894	32,987,287,477	5,679,822,583
2. Lợi nhuận chưa phân phối	384,094,985	1,593,273,739	1,209,178,754
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác	-10,704,000	0	10,704,000
TỔNG NGUỒN VỐN	61,874,028,819	70,285,693,528
			16,212,568,633	16,212,568,633

2.2.4.2 Phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn

BẢNG 2.21: PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN NĂM 2005

SỬ DỤNG VỐN

NĂM 2005	Tỷ trọng
1. Tăng các khoản phải thu	12,982,000	0.083%
2. Tăng thành phẩm tồn kho	105,805,526	0.677%
3. Tăng hàng hóa tồn kho	2,715,832,406	17.372%
4. Tăng tạm ứng	20,000,000	0.128%
5. Tăng chi phí trả trước	2,334,176	0.015%
6. Tăng các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn	571,652,320	3.657%
7. Tăng góp vốn liên doanh	3,740,718,000	23.927%
8. Giảm vay ngắn hạn	5,519,633,492	35.306%
9. Giảm thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	53,122,550	0.340%
10. Giảm các khoản phải trả, phải nộp khác	2,891,495,184	18.495%
TỔNG	15,633,576,254	100.000%
NGUỐN VỐN	NĂM 2005	Tỷ trọng
1. Giảm dự trữ tiền mặt	538,816,725	3.447%
2. Giảm dự trữ tiền gửi ngân hàng	628,343,083	4.019%
3. Giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang	475,260,185	3.040%
4. Giảm TSCĐ hữu hình	45,907,290	0.294%
5. Tăng các khoản phải trả cho người bán	7,063,630,280	45.182%
6. Tăng các khoản người mua trả tiền trước	5,781,386,926	36.981%
7. Tăng nguồn vốn kinh doanh	484,464,894	3.099%
8. Tăng lợi nhuận chưa phân phối	615,766,871	3.939%
TỔNG	15,633,576,254	100.000%

Nhận xét:

Trong năm 2005, công ty đã sử dụng 15.6 tỷ và trọng điểm của việc sử dụng vốn này là trả nợ vay ngắn hạn (5.5 tỷ, chiếm 35.306% tổng số vốn được sử dụng), tiếp theo đến tăng vốn góp cho việc liên doanh (3.7 tỷ, chiếm 23.927%), sau đó là đến các khoản phải trả, phải nộp khác (2.9 tỷ, chiếm 18.495%) và cuối cùng là tăng thành phẩm tồn kho (gần 106 triệu, chiếm 17.372%). Các khoản sử dụng vốn còn lại không đáng kể.

Công ty tìm nguồn vốn 15.6 tỷ chủ yếu từ việc tăng các khoản nợ người bán (7.1 tỷ, chiếm 45.182% nguồn vốn), người mua trả tiền trước (5.8 tỷ, chiếm 36.981% nguồn vốn), tăng nguồn vốn kinh doanh (484 triệu), lợi nhuận chưa phân

phối (615 triệu), tăng dự trữ tiền mặt (539 triệu), tiền gửi ngân hàng (628 triệu) và tiền thu được từ việc giảm sản xuất kinh doanh dở dang (475 triệu).

BẢNG 2.22: PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN

SỬ DỤNG VỐN

NĂM 2006	Tỷ trọng
1. Tăng dự trữ tiền mặt	193,505,336	1.19%
2. Tăng dự trữ tiền gửi ngân hàng	943,897,740	5.82%
3. Tăng các khoản phải thu	363,148,633	2.24%
4. Tăng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang	105,003,215	0.65%
5. Giảm thành phẩm tồn kho	1,840,865,358	11.35%
6. Tăng tạm ứng	2,048,925,851	12.64%
7. Tăng chi phí trả trước	12,612,594	0.08%
8. Tăng các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn	1,614,721,973	9.96%
9. Tăng TSCĐ hữu hình	5,287,023,482	32.61%
10. Tăng góp vốn liên doanh	2,423,952,394	14.95%
11. Giảm vay ngắn hạn	395,371,238	2.44%
12. Giảm phải trả cho người bán	635,165,312	3.92%
13. Giảm các khoản phải trả, phải nộp khác	348,375,507	2.15%
TỔNG	16,212,568,633	100.00%
NGUỒN VỐN	NĂM 2006	Tỷ trọng
1. Giảm hàng hóa tồn kho	6,421,991,867	39.61%
2. Tăng các khoản người mua trả tiền trước	2,845,563,423	17.55%
3. Tăng thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	45,308,006	0.28%
4. Tăng nguồn vốn kinh doanh	5,679,822,583	35.03%
5. Tăng lợi nhuận chưa phân phối	1,209,178,754	7.46%
6. Tăng nguồn kinh phí, quỹ khác	10,704,000	0.07%
TỔNG	16,212,568,633	100.00%

Nhận xét:

Trong năm 2006, tổng số vốn được sử dụng là 16.2 tỷ và trọng tâm của việc sử dụng vốn là tăng tài sản cố định (5.3 tỷ), tăng vốn liên doanh (2.4 tỷ), tăng tạm ứng (2 tỷ) và giảm thành phẩm tồn kho (1.8 tỷ).

Nguồn vốn chủ yếu được hình thành để tài trợ cho việc sử dụng vốn là giảm hàng hóa tồn kho (6.4 tỷ), tăng nguồn vốn kinh doanh (5.7 tỷ) và tăng các khoản người mua trả tiền trước (2.8 tỷ)

Nếu như trước kia công ty sử dụng vốn chủ yếu từ việc tăng khoản nợ người bán và tăng các khoản người mua trả tiền trước thì năm 2006, ban giám đốc quyết định sử dụng nguồn tài trợ bằng việc giải quyết hàng tồn kho và bằng vốn kinh doanh để phát triển.

Công ty đã sử dụng vốn tự có để giảm các khoản nợ ngân hàng và tạo điều kiện để phát triển. Ngoài vốn tự có, vốn còn có được nhờ việc giải quyết hàng tồn kho và vẫn có đáng kể từ các khoản khách hàng trả tiền trước.

CHƯƠNG 3:

BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY

3.1 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY

Qua quá trình phân tích tôi xin phép đưa ra một số nhận xét và đánh giá như

- “Bảng biến động tài sản và nguồn vốn” và “Bảng kết cấu tài sản và nguồn vốn” cho thấy qui mô tài sản của công ty đã tăng từ 56.4 tỷ năm 2004 lên

61.9 tỷ năm 2005 và lên 70.3 tỷ năm 2006. Trong đó tài sản được hình thành từ nợ phải trả và vốn chủ sở hữu với kết cấu như sau:

Năm 2004	Năm 2005	Năm 2006
Nợ phải trả	52.865%	55.263%	50.805%
Vốn chủ sở hữu	47.135%	44.737%	49.195%

Năm 2006, tỷ trọng nợ phải trả giảm do công ty đã thanh toán được một số khoản vay từ phía ngân hàng và các khoản phải trả khác. Điều này sẽ làm giảm áp lực cho công ty trong việc trả lãi vay vào những năm sau.

- Điểm đáng chú ý trong năm 2006 là sự tăng lên khá nhiều của “tài sản cố định”. Trong khi tổng tài sản tăng thêm 8.4 tỷ thì tài sản cố định tăng 5.3 tỷ do công ty đã đầu tư xây dựng thêm trạm dịch vụ nhằm nâng cao hiệu quả phục vụ của mình với khách hàng. Điều này thể hiện định hướng phát triển lâu dài của công ty.

- Cùng với sự gia tăng của tổng tài sản thì kết cấu của chúng cũng thay đổi theo xu hướng tăng dần của tài sản cố định và đầu tư dài hạn và giảm dần của tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.

- Trong kết cấu của tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn, đáng kể là sự tăng lên của tài khoản “các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn” (dùng để đảm bảo khả năng thanh toán của công ty cho người bán) và sự giảm đi của “hàng tồn kho”. Tuy nhiên “hàng tồn kho” vẫn là một khoản mục chiếm tỷ lệ % cao nhất trong tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn cho thấy lượng hàng tồn kho của doanh nghiệp quá lớn. Như đã trình bày trong phần “Sự biến động