Kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong kiểm toán BCTC

So CT

(Nguồn: Hồ sơ kiểm toán Công ty TNHH A)

Khớp phiếu chi, danh sách.

 Chi chưa thông qua quỹ lương.

Tên	Ngày
Tên khách hàng: Công ty TNHH A	Người thực hiện:	Huỳnh	22/01/16
Ngày khóa sổ: 31/12/2015	Người soát xét 1:	Trọng
Nội dung: KIỂM MẪU CHỨNG TỪ	Người soát xét 2:

Có thể bạn quan tâm!

Chấp Nhận, Duy Trì Khách Hàng Cũ Và Đánh Giá Rủi Ro Hợp Đồng (A120)
Kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong kiểm toán BCTC - 12
Kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong kiểm toán BCTC - 13
Kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong kiểm toán BCTC - 15

Xem toàn bộ 121 trang tài liệu này.

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT

KIỂM MẪU CHỨNG TỪ

61.395.609.670

So CT

Ngay	Dien Giai	No	Co	So Tien
DVB009/01	06/01/15	Chi lương tháng 12/2014	3341001	1121001	1.530.539.120	
DVV002/01	07/01/15	Chi lương tháng 12/2014	3341001	1121002	2.400.200.770	
DVB006/02	03/02/15	Chi lương bổ sung năm 2014	3341001	1121001	3.163.150.100	
DVV004/02	03/02/15	Chi lương bổ sung năm 2014	3341001	1121002	3.877.426.300	
DVB021/02	10/02/15	Chi lương tháng 01/2015	3341001	1121001	1.357.795.230	
DVV009/02	10/02/15	Chi lương tháng 01/2015	3341001	1121002	2.191.330.075	
DVB026/02	11/02/15	Chi lương thưởng năm 2014	3341003	1121001	526.000.000	
DVV012/02	11/02/15	Chi lương thưởng năm 2014	3341003	1121002	1.667.600.000	
DVB021/3	11/3/15	Chi lương tháng 02/2015	3341001	1121001	1.306.694.873	
DVV014/3	11/3/15	Chi lương tháng 02/2015	3341001	1121002	2.003.502.644	
DVB025/4	10/4/15	Chi lương tháng 3/2015	3341001	1121001	1.444.324.239	
DVV010/4	10/4/15	Chi lương tháng 3/2015	3341001	1121002	2.213.540.659	
DVB019/5	08/5/15	Chi lương tháng 4/2015	3341001	1121001	1.416.981.500	
DVV003/5	08/5/15	Chi lương tháng 4/2015	3341001	1121002	2.196.070.663	
DVB015/6	09/6/15	Chi lương tháng 5/2015	3341001	1121001	1.804.654.770	
DVV022/6	09/6/15	Chi lương tháng 5/2015	3341001	1121002	2.684.794.404	
DVB016/6	10/6/15	Chi lương tháng 5/2015	3341001	1121001	126.451.600	
DVV027/6	10/6/15	Chi lương tháng 5/2015	3341001	1121002	199.214.840	
DVB014/7	10/7/15	Chi lương tháng 6/2015	3341001	1121001	1.854.556.545	
DVB019/7	10/7/15	Chi lương tháng 6/2015	3341001	1121001	105.428.290	
DVV023/7	10/7/15	Chi lương tháng 6/2015	3341001	1121002	170.479.870	
DVV024/7	10/7/15	Chi lương tháng 6/2015	3341001	1121002	2.790.077.560	
DVB021/8	10/8/15	Chi lương tháng 7/2015	3341001	1121001	1.969.748.875	
DVV002/8	10/8/15	Chi lương tháng 7/2015	3341001	1121002	2.928.728.930	
DVB022/8	11/8/15	Chi lương tháng 7/2015	3341001	1121001	40.174.200	
DVV005/8	11/8/15	Chi lương tháng 7/2015	3341001	1121002	88.216.700	
DVV010/8	27/8/15	Chuyển tiền ủng hộ đồng bào Quảng Ninh	3341001	1121002	19.618.500	
DVB024/9	10/9/15	Chi lương tháng 8/2015	3341001	1121001	1.859.584.100	
DVV004/9	10/9/15	Chi lương tháng 8/2015	3341001	1121002	2.863.928.771	
DVB028/9	11/9/15	Chi lương tháng 8/2015	3341001	1121001	73.139.655	
DVV009/9	11/9/15	Chi lương tháng 8/2015	3341001	1121002	86.068.593	
DVB018/10	09/10/15	Chi lương tháng 9/2015	3341001	1121001	1.821.088495	
DVV002/10	09/10/15	Chi lương tháng 9/2015	3341001	1121002	2.813.981.024	
DVB013/11	09/11/15	Chi lương tháng 10/2015	3341001	1121001	1.941.426.240	
DVV003/11	09/11/15	Chi lương tháng 10/2015	3341001	1121002	1.993.837.836	
DVB025/12	09/12/15	Chi lương tháng 11/2015	3341001	1121001	1.906.819.310	
DVV002/12	09/12/15	Chi lương tháng 11/2015	3341001	1121002	2.957.533.491	

(Nguồn: Hồ sơ kiểm toán Công ty TNHH A)

 Khớp ủy nhiệm chi, danh sách.

KIỂM TRA CHI TIẾT TÀI KHOẢN 334

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT

	Tên	Ngày
Tên khách hàng: Công ty TNHH A	Người thực hiện:	Huỳnh	22/01/16
Ngày khóa sổ: 31/12/2015	Người soát xét 1:	Trọng
Nội dung: TÀI KHOẢN 334	Người soát xét 2:

Tài khoản 3341001	Tài khoản 3341003
Số đầu kỳ	11.064.270.750	-
Phát sinh nợ	64.159.978.340	2.194.500.000
Phát sinh có	64.092.743.220	2.194.500.000
Số dư cuối	10.997.035.630	-
	Tài khoản 3341004
Số đầu kỳ	198.712.800
Phát sinh nợ	2.054.395.200
Phát sinh có	1.994.275.800
Số dư cuối	138.593.400

PHÂN TÍCH ĐỐI ỨNG TÀI KHOẢN TIỀN LƯƠNG (E252)

E252

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT

	Tên	Ngày
Tên khách hàng: Công ty TNHH A	Người thực hiện:	Huỳnh	22/01/16
Ngày khóa sổ: 31/12/2015	Người soát xét 1:	Trọng
Nội dung: PHÂN TÍCH ĐỐI ỨNG	Người soát xét 2:

PHÂN TÍCH ĐỐI ỨNG TÀI KHOẢN

No3

334	Co3	334
Sum of So Tien		Sum of So Tien
Co3	Total	No3	Total
111	3.558.647.015	353	2.194.500.000
112	61.395.609.670	622	60.353.579.220
333	87.650.514	632	1.331.493.900
338	3.366.966.350	642	4.401.945.900
Grand Total	68.408.873.549	Grand Total	68.281.519.020

(Nguồn: Hồ sơ kiểm toán Công ty TNHH A)

 Không phát hiện nghiệp vụ bất thường.

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐÃ KIỂM TOÁN

Tại ngày 31 ngày 12 năm 2015

Đơn vị tính: VND

TÀI SẢN

Mã số	Thuyết minh	31/12/2015	01/01/2015
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN	100		157.274.618.700	429.466.916.900
I. Tiền và các khoản tương đương tiền	110	V.1	10.424.038.940	32.810.961.423
1. Tiền	111		10.424.038.940	3.660.961.423
2. Các khoản tương đương tiền	112		-	29.150.000.000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn	120	V.2	16.500.000.000	53.350.000.000
1. Chứng khoán kinh doanh	121		-	-
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh	122		-	-
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn.	123		16.500.000.000	53.350.000.000
III. Các khoản phải thu ngắn hạn	130	V.3	33.072.204.460	49.059.249.920
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng	131		32.462.753.470	45.805.318.330
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn	132		561.814.000	938.465.202
6. Phải thu ngắn hạn khác	136		47.636.986	2.315.466.388
7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi	137		-	-
8. Tài sản thiếu chờ xử lý	139		-	-
IV. Hàng tồn kho	140	V.4	94.154.385.980	292.784.236.000
1. Hàng tồn kho	141		94.154.385.980	292.784.236.000
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho	149		-	-
V. Tài sản ngắn hạn khác	150	V.4	3.123.989.303	1.462.469.531
1. Chi phí trả trước ngắn hạn	151		479.398.334	-
2. Thuế GTGT được khấu trừ	152		2.587.429.576	1.462.469.531
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước	153		57.161.393	-
4. Giao dịch mua bán trái phiếu chính phủ	154		-	-
5. Tài sản ngắn hạn khác	155		-	-
B. TÀI SẢN DÀI HẠN	200		19.295.478.780	16.376.018.440
I. Các khoản phải thu dài hạn	210		-	-
II. Tài sản cố định	220		18.037.350.560	13.233.602.360
1. Tài sản cố định hữu hình	221	V.5	18.037.350.560	13.233.602.360
- Nguyên giá	222		65.282.177.330	59.250.419.240
- Giá trị hao mòn luỹ kế	223		(47.244.826.770)	(46.016.816.880)
3. Tài sản cố định vô hình	227		-	-
- Nguyên giá	228		-	-
- Giá trị hao mòn luỹ kế	229		-	-
III. Bất động sản đầu tư	230		-	-
IV. Tài sản dở dang dài hạn	240		-	2.242.787.367
1. Chi phí sản xuất kinh doanh dài hạn	241		-	-
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang	242		-	2.242.787.367
V. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn	250		-	-
VI. Tài sản dài hạn khác	260		1.258.128.216	899.628.708
1. Chi phí trả trước dài hạn	261	V.6	1.258.128.216	899.628.708
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại	262		-	-
3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn	263		-	-
4. Tài sản dài hạn khác	268		-	-
TỔNG CỘNG TÀI SẢN	270		176.570.097.480	445.842.935.399

NGUỒN VỐN

Mã số	Thuyết minh	31/12/2015	01/01/2015
A. NỢ PHẢI TRẢ	300		113.697.984.200	336.252.635.700
I. Nợ ngắn hạn	310		113.697.984.200	336.252.635.700
1. Phải trả người bán	311	V.6	41.501.591.040	54.344.318.130
2. Người mua trả tiền trước	312		-	-
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	313	V.7	1.892.134.690	5.464.496.310
4. Phải trả người lao động	314		11.269.629.020	11.262.983.550
5. Chi phí phải trả ngắn hạn	315		-	-
9. Phải trả ngắn hạn khác	319	V.8	818.534.671	521.085.290
10. Vay và nợ thuê tài chính	320	V.9	57.704.673.200	264.120.109.300
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn	321		-	-
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi	322		511.421.620	539.643.102
II. Nợ dài hạn	330		-	-
1. Phải trả dài hạn người bán	331		-	-
2. Người mua trả tiền trước dài hạn	332		-	-
3. Chi phí phải trả dài hạn.	333		-	-
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU	400		62.872.113.210	109.590.299.700
I. Vốn chủ sở hữu	410	V.10	62.872.113.210	109.590.299.700
1. Vốn góp của hủ sở hữu	411		27.253.050.000	27.253.050.000
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết	411a		-	-
- Cổ phiếu ưu đãi.	411b		-	-
2. Thặng dư vốn cổ phần	412		-	-
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu	413		-	-
4. Vốn khác của chủ sở hữu	414		-	-
5. Cổ phiếu quỹ	415		-	-
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản	416		-	-
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái	417		-	-
8. Quỹ đầu tư phát triển	418		-	-
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp	419		-	-
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu	420		-	-
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối	421		35.741.463.210	82.337.249.650
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước	421a		3.007.731.135	-
- LNST chưa phân phối kỳ này	421b		32.611.332.037	82.337.249.650
12. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản	422		-	-
II. Nguồn kinh phí và qũy khác	430		-	-
1. Nguồn kinh phí	431		-	-
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ	432		-	-
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN	440		176.570.097.480	445.842.9335.399

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOAT ĐỘNG KINH DOANH ĐÃ KIỂM TOÁN

Cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/2015

Đơn vị tính: VND

Chỉ tiêu

Mã số	Thuyết minh	Năm 2015	Năm 2014
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ	01		919.860.922.000	1.178.912.733.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu	02		-	-
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.	10	VI.1	919.860.922.000	1.178.912.733.000
4. Giá vốn hàng bán	11	VI.1	850.058.647.000	1.054.836.022.000
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ.	20	VI.1	69.802.275.020	124.076.711.000
6. Doanh thu hoạt động tài chính	21	VI.2	9.273.692.083	31.605.559.010
7. Chi phí tài chính	22	VI.3	22.727.548.690	31.565.913.790
- Trong đó: chi phí lãi vay	23		5.280.356.003	10.519.328.460
8. Chi phí bán hàng	24	VI.4	9.584.724.414	12.580.669.860
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp	25	VI.5	8.645.350.718	7.050.171.217
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh	30		38.118.343.280	104.485.515.100
11. Thu nhập khác	31		1.159.550.700	-
12. Chi phí khác	32		184.403.283	-
13. Lợi nhuận khác	40		975.147.417	-
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế	50	VI.9	39.093.490.700	104.485.515.100
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành	51	VI.7	6.482.158.663	23.043.780.740
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại	52	VI.8	-	-
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp	60	VI.9	32.611.332.037	81.441.734.360
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu	70	VI.10	-	-
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu.	71		-	-

THƯ GIẢI TRÌNH CUẢ BAN GIÁM ĐỐC (B440)

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN A

Địa chỉ: Lô 17A8 KCN Trà Nóc II, P.Phước Thới, Q.Ô Môn, TP.Cần Thơ. SĐT: 07103.769768Fax: 07103769769

Số: /2016

B440

Thơ

THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC

Kính gửi: Ông Nguyễn Quang Nhơn

Giám đốc Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – Chi nhánh Cần

Thư giải trình này được cung cấp liên quan đến cuộc kiểm toán của Công ty

Ông về báo cáo tài chính của Công ty TNHH A cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 nhằm mục đích đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hay không.

Chúng tôi xác nhận rằng (với sự hiểu biết và tin tưởng cao nhất, chúng tôi đã tìm hiểu những thông tin mà chúng tôi cho là cần thiết để thu được những hiểu biết thích hợp):

Báo cáo tài chính

(1) Chúng tôi đã hoàn thành các trách nhiệm của mình, như đã thỏa thuận trong các điều khoản của Hợp đồng kiểm toán [số 72 ngày01/8/2015], đối với việc lập và trình bày báo cáo tài chính theo các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính; cụ thể là báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính.

(2) Chúng tôi đã sử dụng các giả định hợp lý để đưa ra các ước tính kế toán, kể cả ước tính về giá trị hợp lý .

(3) Các mối quan hệ và giao dịch với các bên liên quan đã được giải thích và thuyết minh đầy đủ tại mục XXX Bản Thuyết minh BCTC một cách phù hợp

Xem toàn bộ nội dung bài viết ᛨ