Kế Toán Doanh Thu Bán Hàng Không Chịu Thuế Gtgt

theo phương pháp khấu trừ

TK911

TK 511

TK 111,112,131

TK521

Kếtchuyển

doanh thu thuần

Doanh thu bán hàng

và cung cấp dịch vụ

Doanh thu hàng bán bị trả lại, giảm giá, chiết khấu

thương mại

TK33311

ThuếGTGT đầu ra

Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, giảm giá, CKTM Kết chuyển doanh thu hàng bán bị trả lại, giảm giá,

Sơ đồ 1. 7. Kế toán doanh thu bán hàng không chịu thuế GTGT

TK911

TK 511

TK 111,112,131

TK521

Kết chuyển

doanh thu thuần

Doanh thu bán hàng

và cung cấp dịch vụ

Doanh thu hàng bán

bị trả lại, giảm giá, chiết khấu thương

Kết chuyển doanh thu hàng bán bị trả lại, giảm giá, chiết

khấu thương mại phát sinh trong kỳ

TK 515

TK 111, 112

TK 911

Kết chuyển DT tài chính

Thu lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay thu lãi cổ phiếu, trái phiếu Lãi thanh bán các khoản đtư

TK 121, 128,

221, 222,228

TK 635

Chiết khấu thanh toán

được hưởng

TK 3387

Phân bổ lãi do bán hàng

trả chậm, trả góp

TK 111,112,131

TK 521

TK 511

Doanh thu do các khoản giảm trừ doanh thu (có cả thuế GTGT) của đơn vị áp dụng pp khấu trừ

Cuối kỳ kết chuyển tổng các khoản giảm trừ doanh thu phát sinh trong kỳ

Các khoản giảm trừ doanh thu (đơn vị áp dụng theo pp khấu trừ)

Doanh thu không có thuế GTGT

TK 333(3331)

Thuế

Phụ lục số 1.9

TK 8212

Kết chuyển khoản giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại

TK 421

Kết chuyển lỗ hoạt độngkinh

doanh trong kỳ

Sơ đồ 1. 10. Kế toán xác định kết quả kinh doanh

TK 632, 641, 642,...

TK 911

TK 347

Kết chuyển chi phí

TK 8211, 8212

Số chênh lệch giữa số thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm

Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại

TK 421

Kết chuyển lãi hoạt động

kinh doanh trong kỳ

Phụ lục số 2.1: Hoá đ n GTGT

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số (Form) :01GTKT

(VAT INVOICE) Ký hiệu (Serial): AA/P11

Liên 3: Nội bộ (Copy 3: Internal) Số (No.): 005881

Ngày (Day) 08 tháng (month) 12 năm (year) 2019

Đơn vị bán hàng (Seller): CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI HABECO Mã số thuế (Tax code) : 0104068531 Địa chỉ (Address): 183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội Điện thoại (Tel): 024.39922948 Số tài khoản (Account No.): 1500201068568 tại ngân hàng Nông nghiệp và PTNT HN
Họ tên người mua hàng (Buyer): Trần Thị Thanh Hà Tên đơn vị (Company name) : CÔNG TY TNHH KINH DOANH DỊCH VỤ PHƯƠNG HÀ Mã số thuế (Tax code) : 0106103478 Địa chỉ (Address): Số nhà 55 A, ngõ 140 Giảng Võ, Phường Giảng Võ, Quận Ba Đình, Hà Nội Hình thức thanh toán (Payment type): Chuyển khoản Số tài khoản (Account No.): 0451000317500 tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN
TT (No.)	Tên hàng hóa dịch vụ (Description)	Đơn vị tính (Unit)	Số lượng (Quantity)	Đơn giá (Unit price)	Thánh tiền (Amount)
1	2	3	4	5	6=4x5
01	Bia lon Hà Nội Premium 330ml	Hộp	80	220,500	17,640,000







Cộng tiền hàng (Sum): 17,640,000
Thuế suất GTGT(Tax rate): 10% Tiền thuế GTGT (VAT sum): 1,764,000
Tổng cộng tiền thanh toán (Total): 19,404,000
Số tiền viết bằng chữ (Amount in words): Mười chín triệu bốn trăm linh bốn nghìn đồng./
Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Ký bởi: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI HABECO Ký ngày: 08/12/2019 ( n kiểm tra, đối chiếu khi l p, giao nh n, hóa đ n)

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 151 trang tài liệu này.

Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco

Mẫu số 02 - VT
Địa chỉ: 183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội	(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
	Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

PHIẾU XUẤT KHO


Ngày 08 tháng 12 năm 2019	Nợ: 632
Số: 25	Có: 156

- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn Đức Địa chỉ (bộ phận):...............................

- Lý do xuất kho: Xuất kho hàng hoá cho Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ Phương Hà

- Xuất tại kho (ngăn lô): ................................Địa điểm: Hoàng Hoa Thám, Hà Nội

Tên, nhãn hiệu, quy cách,		Đơn	Số lượng
T	phẩm chất vật tư, dụng cụ,	Mã	vị	Yêu	Thực	Đơn	Thành
T	sản phẩm, hàng hoá	số	tính	cầu	xuất	giá	tiền
A	B	C	D	1	2	3	4
	Bia lon Hà Nội Premium 330ml		Hộp		80	205,500	16,440,000
	Cộng	x	x	x	x	x

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu, bốn trăm bốn mươi nghìn đồng.

- Số chứng từ gốc kèm theo: 01

Ngày 08 tháng 12 năm 2019

Người lập phiếu	Người nhận hàng	Thủ kho	Kế toán trưởng	Giám đốc
(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội

Mẫu số S03b – DNN

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2019

Đ n vị tính: Triệu đồng

Ngày, tháng ghi sổ

Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Số phát sinh
Số hiệu	Ngày, tháng	Diễn giải	Đã ghi sổ cái	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Nợ	Có
A	B	C	D	E	G	H	1	2
			Số trang trước chuyển sang
...	...	...	...	...	...	...	...	...
08/12	UNC 358	08/12	Thanh toán tiền cước viễn thông tháng 11		45	642	1,195,000
						133	119,500
						112		1,314,500
08/12	HĐ 005881	08/12	Doanh thu bán hàng cho Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ Phương Hà		75	112	19,404,000
						5111		17,640,000
						3331		1,764,000
08/12	PXK 08/12	08/12	Xuất hàng bán cho Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ Phương Hà			632	16,440,000
08/12	PXK 08/12	08/12				156		16,440,000
...	...	...	...	...	...	...	...	...
15/12	HĐ 005921	15/12	ĐC giảm Chiết khấu thương mại cho Công ty TNHH KDDV Phương Hà		23	521	2,205,000
						131	220,500
						112		2,425,500
...	...	...	...	...	...	...	...	...
17/12	GBC85	17/12	Thu tiền vi phạm hợp đồng HĐ156/HĐ- HBCT		03	111	8,100,100
17/12	GBC85	17/12	Thu tiền vi phạm hợp đồng HĐ156/HĐ- HBCT		03	711		8,100,000
...	...	...	...	...	...	...	...	...
20/12	BBTL 08	20/12	Thanh lý Xe ô tô 5 chỗ ngồi Ford Focus theo BBTL08		06	214	471,438,597
						811	360,316,163
						211		831,754,760
20/12	BC102	20/12	Thanh lý Xe ô tô 5		10	112	451,000,000

		chỗ ngồi Ford Focus theo BBTL08			711		410,000,000
					33311		41,000,000
21/12	UNC 396	21/12	Chi phí tiền tiếp khách		102	641	4,069,000
						133	406,900
						112		4,475,900
...	...	...	...	...	...	...	...	...
31/12	GBC 154	31/12	Lãi TGNH tháng 12/2020 NH SCB		03	112	1,052,234
						515		1,052,234
31/12	PKT33	31/12	K/C Các khoản giảm trừ doanh thu		32	511	60,356,327,563
						521		60,356,327,563
31/12	PKT34	31/12	KC doanh thu bán hàng và CCDV		987	511	7,305,664,778,611
						911		7,305,664,778,611
31/12	PKT34	31/12	Kết chuyển DT hoạt động tài chính		01	515	16,396,400
						911		16,396,400
31/12	PKT34	31/12	Kết chuyển thu nhập khác		01	711	85,210,203,870
						911		85,210,203,870
31/12	PKT35	31/12	KC giá vốn hàng bán		159	911	6,842,849,894,601
						632		6,842,849,894,601
31/12	PKT35	31/12	KC Chi phí bán hàng		122	911	446,893,494,156
						641		446,893,494,156
31/12	PKT35	31/12	KC Chi phí QLDN		123	911	36,101,136,148
						642		36,101,136,148
31/12	PKT35	31/12	Kết chuyển chi phí khác		01	911	18,969,064,857
						811		18,969,064,857
31/12	PKT36	31/12	KC Lợi nhuận chưa PP		01	421	14,278,538,444
						911		14,278,538,444
			Cộng chuyển sang trang sau	x	x	x	14,689,627,179,524	14,689,627,179,524

- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

...

- Ngày mở sổ: 01/12/2019

Ngày 31 tháng 12 năm 2019

Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Phụ lục số 2.4: S cái TK 511

Đơn vị:Công ty TNHH MTV Thương mại Habeco Địa chỉ: 183 Hoàng Hoa Thám, Ba Đình, Hà Nội

Mẫu số S03b – DNN

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511

Năm 2019

Đ n vị tính: Triệu đồng

Ngày tháng ghi số

Chứng từ		Diễn giải	TK ĐƯ	Số tiền
Số hiệu	Ngày tháng	Diễn giải	TK ĐƯ	Nợ	Có
			Dư đầu kỳ
			Phát sinh trong kì
...	...	....	....	...	...	...
2/12	HĐ5822	2/12	Doanh thu bán hàng cho Cửa hàng Bảo An	131		23,982,000
...	...	....	....	...	...	...
8/12	HĐ5881	8/12	Doanh thu bán hàng cho Công ty TNHH Kinh doanh dịch vụ Phương Hà	112		17,640,000
...	...	....	....	...	...	...
23/12	HĐ5930	23/12	Doanh thu bán hàng cho Công ty TNHH MTV Văn Anh	131		120,210,000
...	...	....	....	...	...	...
31/12	PKT34	31/12	K/C Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ	911	7,305,664,778,611
			Cộng phát sinh		7,305,664,778,611	7,305,664,778,611

- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...

- Ngày mở sổ: 01/12/2019

Ngày 31 tháng 12 năm 2019

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)