BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
***
NGUYỄN THỊ CẨM THÚY
HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
Có thể bạn quan tâm!
-
Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam - 2 -
Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam - 3 -
Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam - 4
Xem toàn bộ 296 trang tài liệu này.
HÀ NỘI - 2013
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
***
NGUYỄN THỊ CẨM THÚY
HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM
CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN (KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH) MÃ SỐ : 62.34.30.01
LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ
Người hướng dẫn khoa học:
GS.TS. NGUYỄN VĂN CÔNG
HÀ NỘI - 2013
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đây là công trình khoa học nghiên cứu độc lập của bản thân. Những thông tin, dữ liệu, số liệu trong luận án là trung thực. Kết quả nghiên cứu của luận án chưa được công bố trong bất kỳ công trình nào khác.
Tác giả luận án
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ
MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN 15
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 23
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN 24
2.1. Tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 24
2.1.1. Bản chất và vai trò của tài chính doanh nghiệp 24
2.1.2. Mối quan hệ giữa tài chính và tình hình tài chính doanh nghiệp 26
2.1.3. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 28
2.2. Phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán29
2.2.1. Đặc điểm hoạt động của công ty chứng khoán có ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài chính 29
2.2.2. Nội dung phân tích tình hình tài chính của công ty chứng khoán 32
2.2.3. Phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích tình hình tài chính của công ty chứng khoán 56
2.2.4. Tổ chức phân tích tình hình tài chính của công ty chứng khoán 61
2.3. Kinh nghiệm phân tích tình hình tài chính của công ty chứng khoán tại một số nước trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 64
2.3.1. Kinh nghiệm phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán tại một số nước trên thế giới 64
2.3.2. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 74
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 77
CHƯƠNG 3: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM 78
3.1. Tổng quan về hệ thống công ty chứng khoán Việt Nam78
3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển 78
3.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh và phân cấp quản lý tài chính 80
3.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán 82
3.1.4. Vai trò của công ty chứng khoán 83
3.2. Thực trạng phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam85
3.2.1. Khái quát thực trạng phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam 85
3.2.2. Thực trạng phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam 87
3.3. Đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam 107
3.3.1. Về tổ chức phân tích 108
3.3.2. Về phương pháp phân tích 109
3.3.3. Về nội dung và chỉ tiêu phân tích 110
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 115
CHƯƠNG 4 : QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC CÔNG TY CHỨNG KHOÁN VIỆT NAM 116
4.1. Chiến lược phát triển thị trường chứng khoán và các công ty chứng khoán Việt Nam 116
4.1.1. Quan điểm chủ đạo và mục tiêu chiến lược 116
4.1.2. Định hướng phát triển đến năm 2020 117
4.2. Sự cần thiết và quan điểm hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam 122
4.2.1. Sự cần thiết hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam 122
4.2.2. Quan điểm hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam 124
4.3. Giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam 127
4.3.1. Hoàn thiện tổ chức phân tích tình hình tài chính 127
4.3.2. Hoàn thiện phương pháp phân tích tình hình tài chính 132
4.3.3. Hoàn thiện nội dung và chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính 136
4.4. Điều kiện để thực hiện giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài chính của các công ty chứng khoán Việt Nam 156
4.4.1. Về phía Nhà nước 156
4.4.2. Về phía các công ty chứng khoán 159
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 161
KẾT LUẬN 162
DANH MỤC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC ĐÃ CÔNG BỐ 163
TÀI LIỆU THAM KHẢO 164
PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP
PHỤ LỤC 2: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP PHỤ LỤC 3: DANH SÁCH CÁC DOANH NGHIỆP KHẢO SÁT PHỤ LỤC 4: PHIẾU KHẢO SÁT CHUYÊN GIA
PHỤ LỤC 5: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT CHUYÊN GIA
PHỤ LỤC 6: DANH SÁCH CHUYÊN GIA THAM GIA KHẢO SÁT
PHỤ LỤC 7: THÔNG TIN THỨ CẤP TỪ CÁC CÔNG TY KHẢO SÁT
***
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
KÝ HIỆU VIẾT TẮT TÊN VIẾT ĐẦY ĐỦ
BCTC Báo cáo tài chính
CTCK Công ty chứng khoán
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
TSCĐ ROA ROE ROS
Tài sản cố định
Sức sinh lợi của tài sản
Sức sinh lợi của vốn chủ sở hữu Sức sinh lợi của doanh thu thuần
DANH MỤC BẢNG
Trang
Bảng 3.1: Báo cáo tình hình tài chính của CTCK ACBS 89
Bảng 3.2: Phân tích cơ cấu vốn của CTCK APSI 89
Bảng 3.3: Phân tích tỷ số đòn cân nợ của CTCK CLS 90
Bảng 3.4: Phân tích cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản của CTCK CSC 90
Bảng 3.5: Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn của CTCK APSC 91
Bảng 3.6: Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn của CTCK BVSC 92
Bảng 3.7: Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn của CTCK AGRISECO ..92
Bảng 3.8: Phân tích khả năng thanh toán của CTCK AGRISECO 94
Bảng 3.9: Phân tích khả năng thanh toán của CTCK SHS 94
Bảng 3.10: Phân tích khả năng thanh toán của CTCK APSI 95
Bảng 3.11: Phân tích khả năng thanh toán của CTCK APSC 96
Bảng 3.12: Phân tích khả năng thanh toán của CTCK CSC 97
Bảng 3.13: Phân tích khả năng sinh lời của CTCK AGRISECO 98
Bảng 3.14: Phân tích khả năng sinh lời của CTCK SHS 99
Bảng 3.15: Phân tích khả năng sinh lời của CTCK APSC 100
Bảng 3.16: Báo cáo tình hình tài chính của CTCK ACBS 100
Bảng 3.17: Phân tích thu nhập của CTCK HSC 101
Bảng 3.18: Phân tích năng lực hoạt động và khả năng sinh lời của CTCK CLS...102
Bảng 3.19: Phân tích tỷ lệ vốn khả dụng của CTCK KLS 104
Bảng 3.20: Phân tích tỷ lệ vốn khả dụng 104
Bảng 3.21: Phân tích các hệ số phù hợp trong khu vực kinh doanh của CTCK AVS .106 Bảng 3.22: Phân tích các hệ số phù hợp trong khu vực kinh doanh của CTCK APSC 107
Bảng 3.23: Phân tích các hệ số phù hợp trong lĩnh vực kinh doanh của CTCK JSI .107
Bảng 4.1: Báo cáo tình hình tài chính của CTCK ACBS 133
Bảng 4.2: Phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn của CTCK APSC 133
Bảng 4.3: Phân tích tình hình bảo đảm vốn điều lệ so với vốn pháp định 138