Hoàn thiện kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách Nhà nước cấp tỉnh tại kho bạc Nhà nước Bắc Ninh

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN VĂN MẠNH

HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGUỒN NSNN CẤP TỈNH

TẠI KBNN BẮC NINH

Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS. TS. ĐINH TRỌNG HANH

THÁI NGUYÊN - 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi.

Các số liệu nêu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rò ràng. Các kết quả nghiên cứu của luận văn có tính độc lập, số liệu và dữ liệu sử dụng trong luận văn được trích dẫn đúng quy định.

Thái Nguyên, tháng 05 năm 2014

Tác giả luận văn

Nguyễn Văn Mạnh

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn này, tôi đã nhận được sự quan tâm giúp đỡ của Quý thầy, cô, bạn, bè.

Trước tiên tôi xin trân trọng cảm ơn Thầy giáo PGS. TS. Đinh Trọng Hanh người đã định hướng cho chủ đề nghiên cứu và tận tình giúp đỡ tôi về mọi mặt để hoàn thành Luận văn.

Xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Hiệu; các Thầy giáo, Cô giáo; cán bộ và chuyên viên Phòng QLĐT Sau Đại học - Trường ĐH Kinh tế và QTKD đã hướng dẫn và giúp đỡ tôi về các điều kiện trong quá trình thực hiện luận văn.

Xin trân trọng cảm ơn lãnh đạo UBND tỉnh Bắc Ninh, Sở Tài chính, Sở Kế hoạch và Đầu tư, Kho Bạc Nhà Nước tỉnh Bắc Ninh và các phòng chuyên môn đã cung cấp thông tin, tài liệu và hợp tác giúp đỡ tôi trong quá trình thực hiện luận văn này.

Để có được kiến thức như ngày hôm nay, cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý thầy, cô trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh doanh thuộc Đại học Thái Nguyên trong thời gian qua đã truyền đạt cho em những kiến thức quý báu. Trân trọng cảm ơn sự quan tâm của bạn bè, đồng nghiệp và gia đình đã luôn sát cánh, động viên, giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này.

Thái Nguyên, tháng 05 năm 2014

Tác giả luận văn

Nguyễn Văn Mạnh

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU viii

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ ix

MỞ ĐẦU 1

1. Tính cấp thiết của đề tài 1

2. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn 2

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 2

4. Ý nghĩa của đề tài 3

5. Kết cấu của luận văn 3

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 4

1.1. Những vấn đề cơ bản về NSNN và Quản lý chi đầu tư XDCB từ NSNN 4

1.1.1. Những vấn đề cơ bản về NSNN 4

1.1.2. Quản lý chi đầu tư XDCB từ NSNN 9

1.2. Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 14

1.2.1. Khái niệm 14

1.2.2. Mục đích kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 15

1.2.3 Tổ chức công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN 16

1.3. Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 23

1.3.1. Chế độ chính sách của Nhà Nước 23

1.3.2. Tổ chức quản lý của CĐT và các BQLDA 23

1.3.3. Quản lý đầu tư xây dựng của các cơ quan quản lý nhà nước 25

1.3.4. Tổ chức nhân sự và hoạt động ứng dụng công nghệ thông tin trong

kiểm soát thanh toán 27

1.3.5. Công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ của KBNN 28

1.4. Kinh nghiệm kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh

của một số KBNN khác 29

1.4.1. Thực tiễn kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN của KBNN Hà Nội 29

1.4.2. Kinh nghiệm kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN của KBNN Hải Dương 30

1.4.3. Bài học rút ra cho KBNN Bắc Ninh trong công tác Kiểm soát thanh

toán vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN 32

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34

2.1. Các câu hỏi nghiên cứu 34

2.2. Phương pháp nghiên cứu đề tài 34

2.2.1. Cơ sở phương pháp luận 34

2.2.2. Phương pháp thu thập tài liệu và xử lý số liệu 34

2.2.3. Phương pháp phân tích 35

2.3. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu 35

2.3.1. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh chất lượng kiểm soát thanh toán 35

2.3.2. Hệ thống chỉ tiêu phản ánh quy mô kiểm soát thanh toán 36

2.4. Khung phân tích 36

Chương 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU

TƯ XDCB TỪ NSNN CẤP TỈNH CỦA KBNN BẮC NINH 38

3.1. Khái quát về tổ chức và hoạt động kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh 38

3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 38

3.1.2. Tổ chức bộ máy kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN Bắc Ninh 41

3.1.3. Khái quát tình hình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

qua KBNN Bắc Ninh 44

3.2. Tổ chức kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh 58

3.2.1. Nguyên tắc kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh

qua KBNN Bắc Ninh 58

3.2.2. Nội dung kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh

qua KBNN Bắc Ninh 61

3.2.3. Phương pháp kiểm soát, hình thức tổ chức kiểm soát thanh toán vốn

đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 65

3.2.4. Tổ chức hồ sơ kiểm soát 68

3.2.5. Trình tự thủ tục kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp

tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 69

3.2.6. Kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 76

3.3. Đánh giá về công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN

cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh 78

3.3.1. Những kết quả đạt được 78

3.3.2. Hạn chế 80

3.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế 84

Chương 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP TỈNH QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC

BẮC NINH 89

4.1. Phương hướng và mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn

đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh của KBNN Bắc Ninh 89

4.1.1. Phương hướng hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 90

4.1.2. Mục tiêu hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 91

4.2. Những giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN cấp tỉnh qua KBNN Bắc Ninh 92

4.2.1. Hoàn thiện công tác tổ chức nhân sự 92

4.2.2. Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kiểm soát thanh toán 96

4.2.3. Hiện đại hóa công nghệ trong công tác kiểm soát thanh toán 97

4.2.4. Hoàn thiện kiểm tra kiểm soát nội bộ 98

4.2.5. Tăng cường công tác kiểm tra hiện trường 99

4.2.6. Tăng cường phối hợp với cơ quan liên quan 100

4.3. Kiến nghị 102

KẾT LUẬN 104

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

Hội đồng nhân dân

HĐND
Uỷ ban nhân dân	UBND
Kho bạc Nhà nước	KBNN
Ngân sách Nhà nước	NSNN
Ngân sách trung ương	NSTW
Ngân sách địa phương	NSĐP
Chủ đầu tư	CĐT
Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc	TABMIS
Kinh tế xã hội	KT - XH
Ban quản lý dự án	BQLDA
Xây dựng cơ bản	XDCB