Hoàn thiện công tác kế toán thuế và quyết toán thuế tại Công ty TNHH MTV Giao nhận vận tải Trần Quang

Đơn vị: Công Ty TNHH MTV Giao Nhận Vận Tải Trần Quang Địa chỉ: 260/8C Bình Quới, Phường 28, Quận Bình Thạnh, TP.HCM

SỔ CÁI

( Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung )

Năm: 2015

Tên tài khoản: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

Số hiệu: 911

Ngày, tháng ghi sổ

Chứng từ		Diễn giải	Nhật ký chung		Số hiệu TK đối ứng	Số tiền
Số hiệu	Ngày, tháng	Diễn giải	Trang sổ	STT dòng	Số hiệu TK đối ứng	Nợ	Có
A	B	C	D	E	G	H	1	2
			- Số dư đầu năm
			- Số phát sinh trong năm
31/12	KC	31/12	KET CHUYEN DT	91	3678	511		15.912.443.737
31/12	KC	31/12	KET CHUYEN DT HOAT DONG TAI	91	3680	515		12.156.908
31/12	KC	31/12	KET CHUYEN GIA VON	91	3681	632	14.596.910.981
31/12	KC	31/12	KET CHUYEN CHI PHI QUAN LY DN	91	3683	642	953.206.030
31/12	KC	31/12	KET CHUYEN CP LAI DN	91	3685	821	45.217.355
31/12	KC	31/12	KET CHUYEN LOI NHUAN	91	3689	421	329.266.278
			- Cộng số phát sinh năm				15.924.600.644	15.924.600.644
			- Số dư cuối năm					-

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 110 trang tài liệu này.

- Sổ này có… trang, đánh từ trang số 01 đến trang….

- Ngày mở sổ: 01/01/2015

Ngày…Tháng…Năm….

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Căn cứ vào các sổ cái, kế toán sẽ có được số liệu cần thiết cho việc xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh sau đây:

o Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ:

15.912.443.737
o Doanh thu hoạt động tài chính:	12.156.908
o Giá vốn hàng bán:	14.596.910.981
o Chi phí quản lý doanh nghiệp:	953.206.030
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

= (15.912.443.737+12.156.908) - (14.596.910.981+953.206.030)

= 374.483.634

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế

= 374.483.634

4.2.5 Kê khai, quyết toán thuế TNDN

Theo điều 17 của TT 151/2014/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 15/11/2014 thì: Bắt đầu từ Quý 4 Năm 2014 doanh nghiệp không phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà doanh nghiệp phải tự tính ra số thuế TNDN tạm nộp quý.

Kế toán kê khai trên tờ Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - chỉ tiêu [01] 15.912.443.737

Trong đó: Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu - chỉ tiêu [02] 5.082.441.552

Doanh thu hoạt động tài chính – chỉ tiêu [08] 12.156.908

Chi phí sản xuất, hàng hóa, dịch vụ - chỉ tiêu [09]=[10]+[12] 15.550.117.011

Trong đó:

Giá vốn hàng bán – chỉ tiêu [10] 14.596.910.981

Chi phí quản lý doanh nghiệp – chỉ tiêu [12] 953.206.030

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 374.483.634

– chỉ tiêu [15]=[01]+[08]-[09]

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - chỉ tiêu [19]=[15] 347.483.634

Căn cứ vào phụ lục kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kế toán lập tờ khai quyết toán thuế TNDN như sau:

Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp 347.483.634

- Chỉ tiêu [A1]

XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THEO LUẬT THUẾ TNDN

Tổng thu nhập chịu thuế - Chỉ tiêu [B12]=[A1] 347.483.634

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh – Chỉ tiêu [B13] 347.483.634

XÁC ĐỊNH THUẾ TNDN PHẢI NỘP TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Thu nhập chịu thuế - Chỉ tiêu [C1]=[B13] 347.483.634

Lỗ được chuyển trong kỳ - Chỉ tiêu [C3] 148.396.857

Thu nhập tính thuế - Chỉ tiêu [C4]=[C1]-[C3] 226.086.777

TNTT sau khi trích lập quỹ KHCN – Chỉ tiêu [C6]=[C4] 226.086.777

Trong đó:

Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% - Chỉ tiêu [C8] 226.086.777

Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất không ưu đãi 45.217.355

- Chỉ tiêu [C10]=[C8]20%

Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh 45.217.355

- Chỉ tiêu [C16]=[C10]

TỔNG SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP [D]

Thuế TNDN của hoạt động sản xuất kinh doanh 45.217.355

- Chỉ tiêu [D1]=[C16]

SỐ THUẾ TNDN ĐÃ TẠM NỘP TRONG NĂM TỔNG SỐ THUẾ TNDN CÒN PHẢI NỘP

Thuế TNDN của hoạt động sxkd – Chỉ tiêu [G1]=[D1] 45.217.355

20% SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP [H]=[D]20%

9.043.471

CHÊNH LỆCH GIỮA SỐ THUẾ TNDN CÒN PHẢI 36.173.884

NỘP VỚI 20% SỐ THUẾ TNDN PHẢI NỘP

– Chỉ tiêu [I]=[G]-[H]

♯ Chỉ tiêu [I] ˃ 0, doanh nghiệp sẽ bị phạt chậm nộp