Khái Quát Tình Hình Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Của Công Ty Trong Thời Gian Qua:

- Xây dựng các định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư trên cơ sở tình hình diễn biến của thị trường và của khách hàng.

- Tổ chức, chứng kiến việc bàn giao, thuyên chuyển của nhân viên kế toán, thủ quỹ, thủ kho tại đơn vị.

- Tổ chức lưu trữ tài liệu, chứng từ theo qui định của pháp luật.

Nhân viên kế toán:

- Chấp hành nhiệm vụ được phân công, mở sổ sách kế toán theo qui định của nhà nước dưới sự hướng dẫn của người phụ trách kế toán.

- Chịu trách nhiệm trước thủ trưởng đơn vị, tổ trưởng kế toán và kế toán trưởng cấp trên về phần việc được phân công.

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ theo qui định của pháp luật.

4. Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua:

5.000 Triệu đồng

4.000

4.570

4.550

3.835

3.000

2.799

2.487

2.726

2.000

1.000

243

499

(1.000)

Năm

(659)

(2.000)

(1.111)

(1.348)

(1.824)

(3.000)

(2.226)

(2.967)

(4.000)

Tổng lợi nhuận

LN xuất khẩu gạo

LN du lịch

LN xuất khẩu điều

Đồ thị 1: Đồ thị lợi nhuận theo từng lĩnh vực hoạt động qua 4 năm gần nhất.

2000

2001

2002

2003

Hoạt động của Công ty Du Lịch An Giang gồm hai mảng thương mại và du lịch. Trước năm 2002 kinh doanh thương mại bao gồm xuất khẩu gạo và xuất khẩu điều. Nhưng từ năm 2002 đến nay mảng thương mại chỉ kinh doanh xuất khẩu gạo. Xuất khẩu điều kinh doanh không hiệu quả, lợi nhuận mang lại luôn là con số âm vì giá nguyên liệu cao trong khi đó giá bán đầu ra lại giảm mạnh do hạt điều Thái Lan và Myanma cạnh tranh, phá giá nên thị trường xuất khẩu của doanh nghiệp bị thu hẹp, khó tiêu thụ. Chính vì thế nên đến tháng 03/2001 công ty đã quyết định giải thể xí nghiệp hạt điều.

Lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu gạo luôn cao nhất trong các hoạt động của công ty. Qua 4 năm từ 2000 – 2003 lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu gạo luôn cao hơn so với tổng

lợi nhuận của công ty, nguyên nhân của vấn đề này là do công ty bù lỗ cho hoạt động xuất khẩu điều kinh doanh không hiệu quả và bù lỗ cho hoạt động du lịch

Hoạt động du lịch bị lỗ là do công ty đang trong giai đoạn đầu tư, nâng cấp và xây dựng mới lại hệ thống nhà hàng - khách sạn, nên các khoản chi phí khấu hao, sửa chữa và đầu tư trang thiết bị rất cao, bên cạnh đó các cơ sở mới mới đi vào hoạt động nên bước đầu còn nhiều khó khăn. Tuy nhiên trong các năm tới sẽ giúp công ty thu hút được nhiều khách hàng hơn và lợi nhuận sẽ tăng lên.

Nhìn chung hoạt động của công ty tương đối khả quan, trong đó hoạt động thương mại đạt kết quả khả quan hơn cả, đây là điều mà công ty cần duy trì và phát huy hơn nữa để nâng cao khả năng kinh doanh trên phạm vi quốc tế. Các hệ thống nhà hàng, khách sạn qua thời gian xây dựng đã dần đi vào hoạt động ổn định và trong các năm tới sẽ đem lại hiệu quả kinh tế cho công ty, góp phần tạo công ăn, việc làm thường xuyên, nâng cao thu nhập cho cán bộ - công nhân viên. Bên cạnh đó công tác quản lý và phân công bố trí nhân sự của công ty ngày càng hợp lý giúp đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời cùng với tinh thần quyết tâm trong lao động sản xuất của ban lãnh đạo và tập thể cán bộ, công nhân viên đã góp phần đưa công ty vượt qua những khó khăn nhất định và không ngừng phát triển trong những năm qua.

5. Các thông tin tài chính về công ty:

5.1. Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty:

Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty Du lịch An Giang được thực hiện theo những qui định sau:

Niên độ kế toán: Bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/01 hàng năm.

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp chuyển

đổi các đồng tiền khác: Bằng đồng Việt Nam

Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung

Phương pháp kế toán tài sản cố định:

 Nguyên tắc đánh giá tài sản: Nguyên giá – Giá trị hao mòn

 Phương pháp khấu hao áp dụng và các trường hợp khấu hao đặc biệt: Theo qui định 166/1999/QĐ_BTC ngày 30/12/99 của bộ trưởng bộ tài chính

Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Bình quân gia quyền

 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Nhập trước, xuất trước

 Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Đầu kỳ + Nhập - Xuất

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

5.2. Các thông tín tài chính của công ty:

Giới thiệu báo cáo tài chính của công ty trong 4 năm gần nhất: Từ 2000 – 2003

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Đơn vị tính: Triệu đồng

CHỈ TIÊU

MÃ SỐ	NĂM 2000	NĂM 2001	NĂM 2002	NĂM 2003
TÀI SẢN
A.Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn	100	55.577	34.775	93.750	93.863
I.Tiền	110	1.596	2.257	1.747	2.293
II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn	120	-	-	-	2.000
III.Các khoản phải thu	130	46.278	25.354	79.887	77.810
IV.Hàng tồn kho	140	6.353	6.605	11.073	10.890
V.Tài sản lưu động khác	150	1.351	559	1.042	870
VI.Chi sự nghiệp	160	-	-	-	-
B.Tài sản cố định và đầu tư dài hạn	200	26.919	37.388	43.742	72.060
I.Tài sản cố định	210	19.024	31.799	38.638	54.985
II.Các khoản đầu tư tài chính dài hạn	220	3.769	992	992	11.950
III.Chi phí XDCB dở dang	230	4.127	4.597	4.112	4.720
IV.Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn	240	-	-	-	-
V.Chi phí trả trước dài hạn	241	-	-	-	405
TỔNG TÀI SẢN	250	82.496	72.163	137.492	165.923
NGUỒN VỐN
A.Nợ phải trả	300	61.181	48.297	101.492	125.445
I.Nợ ngắn hạn	310	50.572	24.537	70.792	98.629
II.Nợ dài hạn	320	10.432	21.298	19.485	26.375
III.Nợ khác	330	177	2.462	11.215	441
B.Nguồn vốn chủ sở hữu	400	21.315	23.866	36.000	40.477
I.Nguồn vốn quỹ	410	21.301	23.891	35.154	38.772
1.Nguồn vốn kinh doanh	411	18.477	15.268	23.832	26.576
2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản	412	-	-	-	-
3.Chênh lệch tỷ giá	413	-	-	-	-
4.Quỹ đầu tư phát triển	414	118	118	785	1.514
5.Quỹ dự phòng tài chính	415	169	169	302	448
6.Lợi nhuận chưa phân phối	416	(2.698)	102	-	-
7.Nguồn vốn đầu tư XDCB	417	5.235	8.235	10.235	10.235
II.Nguồn kinh phí, quỹ khác	420	14	(25)	847	1.705
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN	430	82.496	72.163	137.492	165.923

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 127 trang tài liệu này.

Nguồn tin: Phòng Kế toán-Tài vụ Công Ty Du Lịch An Giang

BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Đơn vị tính: Triệu đồng

CHỈ TIÊU

MÃ SỐ	Năm 2000	Năm 2001	Năm 2002	Năm 2003
Tổng doanh thu	01	262.865	300.813	271.058	387.311
Trong đó: Doanh thu xuất khẩu	02	167.802	263.154	229.047	333.953
Các khoản giảm trừ	03	18	4.068	254	290
Chiết khấu thương mại	04	-	-	-	-
Giảm giá hàng bán	05	-	-	-	-
Hàng bán bị trả lại	06	8	3.973	1	-
Thuế TTĐB	07	10	96	252	290
1. Dthu thuần	10	262.847	296.745	270.804	387.021
2. Giá vốn hàng bán	11	239.361	261.464	221.387	350.034
3. Lợi nhuận gộp	20	23.486	35.280	49.417	36.987
4. Chi phí bán hàng	21	20.019	25.969	40.231	26.295
5. Chi phí quản lý	22	4.269	5.531	7.046	7.149
6. Lợi nhuận thuần từ HĐKD	30	(802)	3.780	2.139	3.543
7. Thu nhập HĐTC	31	1.997	2.318	1.261	4.708
8. Chi phí HĐTC	32	6.213	6.384	5.253	6.322
Trong đó: Chi phí lãi vay	33	6.213	6.384	5.253	6.322
9. Lợi nhuận HĐTC	40	(4.215)	(4.065)	(3.992)	(1.614)
10. Thu nhập khác	41	4.354	4.014	4.340	1.363
11. Chi phí khác	42	1.562	929	-	566
12. Lợi nhuận khác	50	2.792	3.085	4.340	796
13. Tổng lợi nhuận trước thuế	60	(2.226)	2.799	2.487	2.726
14. Thuế thu nhập doanh nghiệp	70	-	-	828	872
15. Lợi nhuận sau thuế	80	(2.226)	2.799	1.659	1.854

Nguồn tin: Phòng Kế toán-Tài vụ Công Ty Du Lịch An Giang

CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG

1. Phân tích khái quát tình hình tài chính:

Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan. Kết quả phân tích này sẽ cho phép nhà quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ được thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Để phân tích khái quát tình hình tài chính của toàn doanh nghiệp ta cần thực hiện các nội dung sau:

1.1. Phân tích khái quát sự biến động của tài sản và nguồn vốn:

Bảng 1: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn năm 2003 Đơn vị tính: Triệu đồng

CHỈ TIÊU

MÃ SỐ	ĐẦU NĂM	CUỐI NĂM	% Theo qui mô chung		Chênh lệch
MÃ SỐ	ĐẦU NĂM	CUỐI NĂM	ĐẦU NĂM	CUỐI NĂM	Tuyệt đối	Tương đối
TÀI SẢN
A.TSLĐ & ĐTNH	100	93.750	93.863	68,19%	56,57%	113	0,12%
I.Tiền	110	1.747	2.293	1,27%	1,38%	546	31,27%
II.Các khoản đầu tư ngắn hạn	120	-	2.000	-	1,21%	2.000	∞
III.Các khoản phải thu	130	79.887	77.810	58,10%	46,90%	(2.077)	-2,60%
IV.Hàng tồn kho	140	11.073	10.890	8,05%	6,56%	(184)	-1,66%
V.Tài sản lưu động khác	150	1.042	870	0,76%	0,52%	(173)	-16,56%
VI.Chi sự nghiệp	160	-	-	-	-	-	∞
B.TSCĐ & ĐTDH	200	43.742	72.060	31,81%	43,43%	28.318	64,74%
I.Tài sản cố định	210	38.638	54.985	28,10%	33,14%	16.347	42,31%
II.Các khoản đầu tư dài hạn	220	992	11.950	0,72%	7,20%	10.958	1104,56%
III.Chi phí XDCB dở dang	230	4.112	4.720	2,99%	2,84%	608	14,78%
IV.Ký cược, ký quỹ dài hạn	240	-	-	-	-	-	∞
V.Chi phí trả trước dài hạn	241	-	405	-	0,24%	405	∞
TỔNG TÀI SẢN	250	137.492	165.923	100,00%	100,00%	28.430	20,68%
NGUỒN VỐN
A.NỢ PHẢI TRẢ	300	101.492	125.445	73,82%	75,60%	23.954	23,60%
I.Nợ ngắn hạn	310	70.792	98.629	51,49%	59,44%	27.837	39,32%
II.Nợ dài hạn	320	19.485	26.375	14,17%	15,90%	6.890	35,36%
III.Nợ khác	330	11.215	441	8,16%	0,27%	(10.773)	-96,07%
B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU	400	36.000	40.477	26,18%	24,40%	4.477	12,44%
I.Nguồn vốn quỹ	410	35.154	38.772	25,57%	23,37%	3.619	10,29%
1.Nguồn vốn kinh doanh	411	23.832	26.576	17,33%	16,02%	2.744	11,51%
2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản	412	-	-	-	-	-	∞
3.Chênh lệch tỷ giá	413	-	-	-	-	-	∞
4.Quỹ đầu tư phát triển	414	785	1.514	0,57%	0,91%	729	92,91%
5.Quỹ dự phòng tài chính	415	302	448	0,22%	0,27%	146	48,28%
6.Lợi nhuận chưa phân phối	416	-	-	-	-	-	∞
7.Nguồn vốn đầu tư XDCB	417	10.235	10.235	7,44%	6,17%	-	0,00%
II.Nguồn kinh phí, quỹ khác	420	847	1.705	0,62%	1,03%	858	101,40%
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN	430	137.492	165.923	100,00%	100,00%	28.430	20,68%

1.1.1. Phân khái quát tình hình biến động tài sản:

Qua bảng phân tích trên ta nhận thấy tổng tài sản của doanh nghiệp cuối năm tăng so với đầu năm là 28.430 triệu đồng, tức là tăng 20,68%. Trong đó:

Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn: Vào thời điểm đầu năm tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn có giá trị là 93.750 triệu đồng, đến thời điểm cuối năm tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng lên là 93.863 triệu đồng. Như vậy, so với đầu năm thì tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn đã tăng 113 triệu đồng, tức là tăng 0,12%. Nguyên nhân của sự biến động này là do vốn bằng tiền của doanh nghiệp tăng 546 triệu đồng (tăng 31,27% so với đầu năm), các khoản đầu tư ngắn hạn tăng 2.000 triệu đồng, ngoài ra còn do giảm giá trị các khoản phải thu 2.077 triệu đồng, tương ứng là giảm 2,60%; giá trị hàng tồn kho cũng giảm 184 triệu đồng (giảm 1,66% so với đầu năm) và giảm các tài sản lưu động khác mà chủ yếu là các khoản tạm ứng. Nếu kết hợp phân tích theo chiều dọc ta thấy tỷ trọng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn trong tổng tài sản cuối năm đã giảm 11,62% (56,57% - 68,19%), chủ yếu là do tỷ trọng các khoản phải thu giảm 11,21% (46,90% - 58,10%), kế đến là sự giảm nhẹ trong tỷ trọng của hàng tồn kho và các tài sản lưu động khác.

 Qua toàn bộ quá trình phân tích đã thể hiện trong khi qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh tăng lên nhưng công ty vẫn giảm được mức tồn đọng tài sản lưu động bằng cách đẩy nhanh quá trình thu hồi các khoản phải thu, giảm hàng tồn kho nhằm giảm bớt chi phí. Ngoài ra việc gia tăng các khoản mục có tính thanh khoản cao như tiền sẽ giúp cho khả năng thanh toán của doanh nghiệp hiệu quả hơn; việc tăng đầu tư ngắn hạn chứng tỏ doanh nghiệp đang mở rộng hoạt động đầu tư, các khoản này sẽ tạo nguồn lợi tức trong ngắn hạn cho doanh nghiệp. Như vậy đây là biểu hiện tích cực về chuyển biến tài sản lưu động trong kỳ góp phần hạn chế những ứ đọng vốn, giảm bớt lượng vốn bị các đơn vị khác chiếm dụng, tiết kiệm vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Tài sản cố định và đầu tư dài hạn: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn đầu năm tăng so với cuối năm là 28.318 triệu đồng, tức là tăng 64,74%, xét về mặt tỷ trọng thì đã tăng 11,62% (43,43% - 31,81%). Trong đó tài sản cố định tăng 16.347 triệu đồng, tương ứng là tăng 42,31% so với đầu năm; các khoản đầu tư tài chính dài hạn tăng 10.958 triệu đồng, chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng 608 triệu đồng (tăng 14,78% so với đầu năm), ngoài ra các khoản chi phí trả trước dài hạn cũng tăng 405 triệu đồng. Xét về mặt kết cấu thì tỷ trọng của tất cả các khoản mục trong tài sản cố định và đầu tư dài hạn đều tăng, trừ chi phí xây dựng cơ bảng dở dang tỷ trọng giảm 0,15% (2,84% - 2,99%). Như vậy trong năm 2003 cơ sở vật chất của doanh nghiệp đã được tăng cường, qui mô về năng lực sản xuất đã được mở rộng, đồng thời doanh nghiệp cũng đã gia tăng đầu tư tài chính dài hạn, chủ yếu là tăng liên doanh, sự gia tăng này sẽ tạo nguồn lợi tức trong dài hạn cho doanh nghiệp.

1.1.2. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn:

Nguồn vốn của doanh nghiệp trong năm 2003 vào cuối năm cũng tăng so với đầu năm là 28.430 triệu đồng, tức là tăng 20,68%, trong đó:

Nguồn vốn chủ sở hữu: Quan sát giá trị nguồn vốn chủ sở hữu ta nhận thấy nguồn vốn chủ sở hữu vào thời điểm cuối năm là 4.477 triệu đồng, tức là tăng 12,44% so với đầu năm. Nguyên nhân là do nguồn vốn kinh doanh tăng 2.744 triệu đồng, chủ yếu là do ngân sách cấp, quỹ đầu tư phát triển tăng 729 triệu đồng (tăng 92,91%), quỹ dự phòng tài chính tăng 146 triệu đồng (tăng 48,28%), ngoài ra các quỹ khác tăng 858 triệu đồng, tương ứng là tăng 101,40% so với đầu năm. Xét về tỷ trọng ta thấy tỷ trọng của vốn chủ sở hữu trên tổng vốn vào cuối năm đã giảm 1,79% so với đầu năm, sự suy giảm này chủ yếu là do tỷ trọng nguồn vốn kinh doanh giảm 1,32% và tỷ trọng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản giảm 1,28%.

 Như vậy qua quá trình phân tích trên chứng tỏ doanh nghiệp vẫn đang làm ăn có hiệu quả được nhà nước tiếp tục cấp vốn để hoạt động, việc gia tăng các quỹ thể hiện tích luỹ từ nội bộ doanh nghiệp tăng lên. Tuy nhiên tỷ trọng của vốn chủ sở hữu trên tổng vốn giảm thể hiện mức độ tự chủ của doanh nghiệp trong kinh doanh ngày càng giảm.

Nợ phải trả: Từ bảng phân tích ta thấy tài sản của doanh nghiệp nhận được nguồn tài trợ chủ yếu từ nợ phải trả, cụ thể là vào thời điểm đầu năm cứ 100 đồng tài sản thì nhận được nguồn tài trợ từ nợ phải trả là 73,82 đồng. Đến thời điểm cuối năm cứ 100 đồng tài sản thì nhận nguồn tài trợ từ nợ phải trả là 75,60 đồng. Như vậy về mặt kết cấu thì nợ phải trả cuối năm đã tăng 1,78% so với đầu năm. Nếu kết hợp phân tích theo chiều ngang ta thấy về giá trị nợ phải trả cuối năm cũng tăng so với đầu năm là 23.954 triệu đồng, tức là tăng 25,60%. Nguyên nhân của sự biến động này là do:

Bảng 2: Bảng phân tích vốn tín dụng và ngồn vốn đi chiếm dụng năm 2003 Đơn vị tính: Triệu đồng

CHỈ TIÊU

Đầu năm	Cuối năm	% Theo qui mô chung		Chênh lệch
Đầu năm	Cuối năm	2002	2003	Tuyệt đối	Tương đối
Vay ngắn hạn	25.214	38.516	18,34%	23,21%	13.302	52,76%
Nợ dài hạn đến hạn trả	-	-	-	-	-	-
Nợ dài hạn	19.485	26.375	14,17%	15,90%	6.890	35,36%
Nguồn vốn tín dụng	44.699	64.891	32,51%	39,11%	20.192	45,17%
_Phải trả cho người bán	448	-	0,33%	-	(448)	-100,00%
_Người mua trả tiền trước	-	-	-	-	-	-
_Thuế và các khoản phải nộp nhà nước	997	401	0,72%	0,24%	(596)	-59,80%
_Phải trả công nhân viên	452	160	0,33%	0,10%	(292)	-64,61%
_Phải trả cho các đơn vị nội bộ	42.274	58.391	30,75%	35,19%	16.118	38,13%
_Các khoản phải trả, phải nộp khác	1.408	1.161	1,02%	0,70%	(247)	-17,52%
Nợ khác	11.215	441	8,16%	0,27%	(10.773)	-96,07%
Nguồn vốn đi chiếm dụng	56.793	60.555	41,31%	36,50%	3.762	6,62%
TỔNG NGUỒN VỐN	137.492	165.923	100,00%	100,00%	28.430	20,68%