3 Định Hướng Về Công Tác Quản Lý Thuế Trong Tương Lai.

 Phân cấp công tác quản lý thuế, phân cấp thẩm quyền miễn giảm, hoàn thuế để nâng cao trách nhiệm của cơ quan thuế và giảm bớt chi phí và thời gian của người nộp thuế.

 Xây dựng lại quy trình quản lý thuế

đối với doanh nghiệp, hộ

kinh

doanh cá thể, quy trình nộp thuế, quy trình thanh tra thuế, quản lý biên lai và ấn chỉ.

Tổ chức quản lý phân tách thành 3 bộ phận độc lập nhằm hạn chế tiêu cực trong công tác quản lý theo kiểu khép kín trước đây, từng bước thực hiện chuyên môn hoá trong công tác quản lý theo chức năng, nâng cao trình độ của cán bộ thuế:

 Bộ phận đăng kí MST, nhận và kiểm tra tờ khai thuế.

 Bộ phận tính thuế, thông báo nộp thuế.

 Bộ phận thanh tra, kiểm tra, xử lý các vi phạm về thuế.

Việc cấp MST cho NNT là một bước tiến đáng kể trong việc quản lý thuế, phù hợp với nhu cầu quản lý thuế hiện đại, đảm bảo quản lý được chặt chẽ đối tượng nộp thuế. Theo đó mỗi đối tượng nộp thuế từ khi bắt đầu kinh doanh sẽ có một mã số riêng áp dụng trên toàn quốc, MST gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được xếp lại theo hình thức doanh nghiệp và phương pháp tính thuế, thông qua MST cơ quan thuế nắm được tổng số doanh nghiệp đang hoạt động, ngưng hoạt động từ đó sẽ dễ dàng hơn trong công tác kiểm tra, xử lý vi phạm.

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 89 trang tài liệu này.

Việc tách quản lý ra thành 3 bộ phận độc lập sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát lẫn nhau trong công tác quản lý thu thuế, làm rõ trách nhiêm của từng cá nhân, bộ phận nhằm hạn chế tiêu cực trong việc quản lý thuế như trước đây.

Công tác quản lý thuế phải chuyển biến theo chiều hướng tích cực rõ ràng,

công khai và minh bạch hơn. Từng bước củng cố, mở rộng áp dụng chế độ kế toán hóa đơn, chứng từ đối với các thành phần kinh tế đặc biệt đối với kinh tế tư nhân từ đó ngày càng giảm tình trạng thất thu NSNN.

I.3 Định hướng về công tác quản lý thuế trong tương lai.

Chấp hành nghiêm chỉnh sự

lãnh đạo, chỉ

đạo của Cục thuế

TP, quận uỷ,

UBND và tăng cường sự phối hợp hỗ trợ của các ban ngành đoàn thể cấp quận và UBND 17 phường, ban quản lý các chợ. Đặc biệt là phối hợp với cơ quan công an

để ngăn ngừa hành vi gian lận, chiếm đoạt tiền thuế, phối hợp với phòng kinh tế quận về thông tin đăng ký kinh doanh đều thực hiện đăng ký kinh doanh 100% cơ sở sản xuất kinh doanh đều được đưa vào quản lý thuế.

Thực hiện thường xuyên công tác tuyên truyền chính sách thuế cho tất cả mọi ĐTNT để chấp hành tốt chính sách thuế của Nhà nước. Song song đó, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, phối hợp cơ quan điều tra để phát hiện và xử lý nghiêm túc các doanh nghiệp cố tình vi phạm luật thuế. Thường xuyên kiểm tra theo dõi việc sử dụng hoá đơn của các doanh nghiệp, phát hiện sớm các doanh nghiệp có gian lận trong việc sử dụng hoá đơn nhằm ngăn chặn, xử lý kịp thời, chống sót hộ, kịp thời đưa các hộ mới thành lập vào theo dõi.

Tăng cường quản lý nội bộ, thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ vi tính và nghiệp vụ chuyên môn cho tất cả cán bộ công chức thuế trong CCT Quận 5 để thực hiện tốt nhiệm vụ được giao.

Tăng cường công tác kiểm tra nhưng phải đảm bảo hạn chế tối đa các sai sót trong công tác thanh tra, kiểm tra.

Tính toán chi tiết các nguồn thu cụ thể của từng tổ, đội làm căn cứ giao dự toán cho những năm tiếp theo. Điều chỉnh xác định mức thuế suất phải nộp ngay từ đầu kỳ đối với các hộ thuộc diện ổn định thuế để các đối tượng nộp thuế an tâm tập trung SX-KD đồng thời giúp cơ quan quản lý thuế có nguổn thu để có hướng thực hiện thu tốt hơn.

Tăng cường việc kiểm tra nợ đọng thuế qua các năm, từ kết quả tổng kết toàn chi cục cuối năm nên đưa ra những nguyên nhân và đưa giải pháp cụ thể cho từng bộ phận.

Triển khai thực hiện công tác ủy nhiệm thu ban hành theo quyết định số

7687/CT-TCT ngày 04/08/2006 của cục thuế TP.HCM. Tổ chức nhận uỷ nhiệm thu chịu trách nhiệm tổ chức thu và nhận tiền thuế đã thu vào NSNN, phát hiện và thông báo kịp thời các nguồn thu mới phát sinh để CCT đưa vào đội quản lý thu.

Sắp xếp lại bộ máy quản lý của Chi cục theo hướng tinh giản bộ máy quản lý các hộ sản xuất kinh doanh cá thể, tăng cường công tác tập trung nhân sự cho công tác thanh tra, kiểm tra.

Mở rộng ứng dụng tin học trong công tác quản lý thuế, xây dựng phần mềm đối với hộ sản xuất kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương pháp trực tiếp, xây dựng các chương trình phục vụ công tác kiểm tra theo tiến độ thực hiện các quyết định xử lý thực hiện công tác ấn chỉ và áp dụng mã vạch hai chiều trong quản lý sử dụng hoá đơn của các doanh nghiệp.

Tổ chức bình nghị công khai doanh thu tính thuế của các hộ SX-KD cùng ngành nghề, cùng khu vực để đảm bảo sự công bằng và bình đẳng trong việc thu thuế. Ban hành giá sàn cho thuê nhà làm cơ sờ tính thuế đối với hoạt động cho thuê nhà.

Phối hợp phòng tài chính quận 5 đẩy mạnh số thu ngoài ngân sách, thực hiện ghi thu ghi chi một cách kịp thời nhằm phản ánh đầy đủ các nguồn thu vào NSNN.

II. KIẾN NGHỊ MỘT SỐ BIỆN PHÁP CHỐNG THẤT THU.

II.1 Kiến nghị hoàn thiện chính sách thuế GTGT.

Hệ thống thuế có tác dụng ờ thời kỳ này nhưng ở thời kỳ khác, giai đoạn khác nó có thể sẽ bộc lộ sự lỗi thời, lạc hậu kìm hãm sự phát triển kinh tế - xã hội. Do vậy khi xây dựng cũng như khi thực hiện chính sách thuế GTGT cần xác định và nắm vững mục tiêu, nhiệm vụ mà hệ thống thuế sẽ đảm nhiệm có phù hợp với sự phát triển của cơ chế thị trường và xu hướng hội nhập của nền kinh tế hay không.

Qua nhiều lần sửa đổi bổ sung đến nay Việt Nam đã xây dựng cho mình một cấu trúc cơ bản của hệ thống thuế hiện đại. Tuy nhiên công tác chuẩn bị trước khi ban hành như việc tuyên truyền, hướng dẫn, triển khai thực hiện… sau khi ban hành lại chưa đồng bộ, kịp thời dẫn đến tình trạng vừa mới ban hành lại phải sửa đổi và bổ sung làm cho số lượng quy định, thông tư, hướng dẫn… ngày càng nhiều gây khó khăn trong việc áp dụng đối với cả NNT và cơ quan quản lý. Văn bàn pháp lệnh về thuế phần lớn có hiệu lực kể từ ngày ký nhưng ngành thuế lại nhận được sau ngày ký một thời gian chính vì vậy một số văn bản có hiệu lực hồi tố đã gây nhiều sự lúng túng, khó khăn cho NNT và cơ quan chấp hành.

Hiện nay hệ thống thuế nước ta có một số sắc thuế được ban hành dưới dạng luật còn lại một số thì dưới dạng pháp lệnh làm cho việc xây dựng các văn bản về chính sách thuế thiếu đồng bộ, chưa thống nhất và chưa thật đầy đủ, cụ thể còn mang tính chủ quan và áp đặt. Chính vì vậy cần sửa đổi và ban hành các văn bản sắc thuế đưới dạng luật từ đó tạo điều kiện thuận lợi trong công tác quản lý thuế cũng

như tạo sự ổn định và bình đẳng giữa các pháp nhân và thể nhân hoạt động trong nền kinh tế thị trường.

Đối với luật thuế GTGT quy định 2 phương pháp tính thuế trước mắt đã tạo ra hạn chế trong quá trình SX-KD giữa các thành phần kinh tế trong khu vực. Đặc biệt là hoà nhập vào nền kinh tế chung của thế giới. Cần giảm bớt tình trạng nhầm lẫn và áp dụng sai thuế suất khi tính thuế và cần thực hiện đồng bộ trong việc sử dụng hoá đơn tự in trong thời gian tới.

II.2 Biện pháp nâng cao hiệu quả thu thuế tại CCT-Q5.

Chấp hành nghiêm sự lãnh đạo, chỉ đạo của CCT, quận ủy, UNND Quận 5

đồng thời tăng cường sự phối hợp chặt chẽ giữa các ban ngành đoàn thể cấp quận và UBND 17 phường, ban quản lý các chợ đặc biệt là phối hợp với công an phường và phòng kinh tế quận nhằm ngăn ngừa các hành vi gian lận, chiếm đoạt tiền thuế, phối hợp với phòng kinh tế quận về thông tin đăng kí thuế và 100% cơ sở SX-KD đều được đưa vào quản lý.

Tiếp tục củng cố hoàn thiện hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001- 2000 đối với bộ phận tuyên truyền hỗ trợ và thực hiện quy chế một cửa để thuận lợi hơn trong việc khai và nộp thuế của các đối tượng nộp thuế. Tăng cường hoạt động tuyên truyền chính sách thuế để hỗ trợ tốt hơn cho các tổ chức, cá nhân nộp thuế thông qua việc đa dạng hoá công tác tuyên truyền hỗ trợ. Hàng quý mở các lớp huấn luyện về chính sách thuế cho các doanh nghiệp mới thành lập đặc biệt chú trọng tới tuyên truyền về ý thức trách nhiệm, nghĩa vụ nộp thuế, hành vi gian lận nhằm chiến đoạt tiền thuế trong việc sử dụng chứng từ bất hợp pháp. Trong năm cần phân tích, chia nhóm doanh nghiệp để tổ chức tiếp xúc, đối thoại với nội dung phù hợp với từng nhóm doanh nghiệp.

Song song với công tác tuyên truyền - hỗ trợ NNT, CCT cần tăng cường quản lý nội bộ, thường xuyên bồi dưỡng nâng cao trình độ vi tính và nghiệp vụ chuyên môn

cho tất cả công chức viên chức thuế nhằm đáp đoạn cải cách hành chính thuế hiện nay.

ứng yêu cầu nhiệm vụ trong giai

Tăng cường ứng dụng tin học vào công tác quản lý thuế, xem đây là mũi nhọn tạo đột phá trong công cuộc cải tiến thuế, khắc phục và đi đến xóa hẳn những tồn tại bất cập như sự chênh lệch giữa dữ liệu của bộ phận máy tính và số liệu theo dõi

bằng tay của NNT. Tiếp tục triển khai các phần mềm bảo trợ do chi cục tự xây dựng để khắc phục tốt những đểm yếu tại CCT.

Đối với doanh nghiệp tư nhân tăng cường công tác quản lý, tăng cường kiểm tra thường xuyên có trọng điểm thích hợp để nắm được tình hình hoạt động, kết quả SX-KD và kịp thời phát hiện những sơ hở của doanh nghiệp trong việc chốn lậu thuế.

Đôn đốc các doanh nghiệp kê khai nộp thuế đúng và đủ, kịp thời để tránh tình trạng nương tay, thoả hiệp giữa cán bộ thuế với đơn vị nộp thuế làm phát sinh tiêu cực trong công tác quản lý thuế.

Đội thuế chọn ra những hộ kinh doanh đại diện cho từng ngành nghề, quy mô kinh doanh để điều tra điển hình làm căn cứ tính thuế đánh giá chính xác tờ khai do hộ KD tự khai. Từ đó đánh giá việc kê khai doanh thu và chi phí có hợp lý hay không.

Cần giám sát tốt tình trạng ngưng nghỉ kinh doanh nhưng thực tế không nghỉ hoặc chưa hết thời gian xin nghỉ trong đơn nhưng đã hoạt động SX-KD trở lại. Đây là hành vi gian lận thuế, cơ quan quản lý phải lập biên bản dự thảo quyết định xử lý truy thu thuế và phạt gian lận thuế theo quy trình ban lãnh đạo.

II.3 Giải pháp hạn chế thất thu.

Về hệ thống chính sách pháp luật thuế GTGT: Kiện toàn hệ thống chính sách pháp luật thuế theo hướng công bằng về nghĩa vụ nộp thuế giữa các thành phần kinh tế, dễ hiểu và dễ thực hiện, hài hoà giữa lợi ích của Nhà nước, cá nhân và tập thể, hạn chế chi phí tổ chức hành thu để cán bộ thuế và NNT đều thống nhất thực thi đúng các quy định của pháp luật về thuế, chống thất thu thuế thực tế và chống thất thu thuế tiềm năng, phòng ngừa các hành vi tiêu cực của cán bộ thuế lẫn NNT trong việc kê khai nộp thuế.

Cần đơn giản và công bằng hóa Luật thuế GTGT: Yếu tố góp phần nâng cao tính tự nguyện tuân thủ thuế là cần đảm bảo công bằng và cần giữ cho luật thuế đơn giản hơn. Sẽ không có tự nguyện tuân thủ nếu người nộp thuế không nhận ra nghĩa vụ thuế của mình. Ngoài ra, sự đơn giản còn làm giảm các chi phí tuân thủ khác (chi phí trong việc tìm và xử lý các sai phạm về thuế). Đặc biệt cần tránh việc dùng Luật thuế nhằm đạt được quá nhiều mục tiêu xã hội và kinh tế, chẳng hạn thông qua các chế độ khuyến khích về thuế, biểu thuế quá phức tạp, không rõ ràng

hoặc có quá nhiều loại miễn trừ hay giảm thuế có thể dẫn tới những rắc rối trong luật thuế, gây khó khăn cho cả người nộp thuế và cả những người quản lý.

Chỉ

nên áp dụng một phương pháp tính thuế

đồng bộ

trong tương lai đó là

phương pháp khấu trừ, bên cạnh đó cần quy định rành mạch hơn nữa về các trường hợp áp dụng mức thuế suất 5% và 10%, thu hẹp các trướng hợp áp dụng thuế suất 5%. Trong thời gian tới ta có thể nghĩ tới giải pháp rút xuống chỉ còn 2 mức thuế suất duy nhất có thể là: 0% và 7%. Như chúng ta đã biết thuế GTGT là loại thuế có phạm vi áp dụng rộng nhất, chiếm tỷ trọng cao trong nguồn thu của NSNN vì thế so với việc áp dụng 3 mức thuế suất: 0%, 5%, 10% thì biện pháp này sẽ không làm giảm đi số thu vào NSNN. Mà thuận lợi hơn ở chỗ đơn giản hơn trong công tác quản lý về hóa đơn, chứng từ, công tác thanh tra, kiểm tra...

Cùng với việc đưa về một thuế suất chung sẽ bãi bỏ hết những quy định về miễn giảm thuế làm luật thuế đơn giản hơn, hạn chế lợi dụng trốn thuế, hạn chế

tiêu cực trong quản lý thu, nộp thuế. Thực hiện đúng nguyên tắc khấu trừ thuế

GTGT là: có thu mới khấu trừ, không khấu trừ khống, mua hàng hóa có hóa đơn mới được khấu trừ thuế đầu vào. Từ đó, khuyến khích sử dụng hóa đơn và tạo điều kiện quản lý thu sát doanh thu thực tế hơn, đồng thời người nộp thuế lẫn cơ quan thuế khi tính chi phí hợp pháp để xác định thu nhập chịu thuế được thuận lợi, rõ ràng, hạn chế tiêu cực của cán bộ thuế lẫn NNT.

Bên cạnh việc đưa về một thuế suất chung, cần phải điều chỉnh bổ sung về đối tượng chịu thuế, không chịu thuế GTGT thật rõ ràng, dễ áp dụng. Về đối tượng chịu thuế, không chịu thuế GTGT: chuyển hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) ở khâu sản xuất và nhập khẩu, sản phẩm in và một số dịch vụ xuất khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT sang đối tượng chịu thuế GTGT để đảm bảo tính liên hoàn giữa các khâu trong quá trình SXKD hàng hóa, dịch vụ, tạo điều kiện để cơ sở SXKD được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giảm chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh.

Mở rộng diện các nhóm mặt hàng xuất khẩu được hưởng thuế suất 0% để giúp cho các doanh nghiệp được khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào, nhằm giảm chi phí và tăng khả năng cạnh tranh các dịch vụ xuất khẩu này trên thị trường thế giới, tạo điều kiện để tăng kim ngạch xuất khẩu.

Về xác định chi phí hiện nay chỉ liệt kê 28 khoản chi phí không được kê khai vào chi phí hợp lý, hợp lệ. Việc cải cách trong ban hành văn bản quy phạm pháp luật về thuế nêu trên đã tạo điều kiện thuận lợi cho NNT lẫn CQT trong việc kê khai, xác định khoản chi nào được chấp nhận là chi phí hợp lý. Tuy nhiên chưa bãi bỏ được cụm từ “Chi phí không hợp lý khác”, dẫn đến cán bộ thuế có thể áp đặt khi xử lý các khoản mục chi phí chưa được định danh rõ ràng, cụ thể trong văn bản quy phạm pháp luật thuế vào công tác thanh tra – kiểm tra, là mầm mống nảy sinh tiêu cực của cán bộ thuế và người nộp thuế thông đồng suy diễn theo hướng có lợi cho cá nhân, làm thất thu thuế cho NSNN. Vì thế Bộ Tài Chính nên sớm ban hành cụ thể từng khoản chi không được tính vào chi phí, và để đơn giản thì khoản chi nào có hoá đơn, chứng từ hợp pháp phát sinh trong quá trình SX-KD, thì cho doanh nghiệp được chấp nhận là chi phí hợp lý.

Công tác tuyên truyền: Để người nộp thuế hiểu và thực hiện các luật thuế mới cũng như hướng dẫn thực hiện chính sách giãn, giảm thuế để kích cầu của Chính phủ, chỉ đạo cán bộ quản lý đôn đốc các trường hợp kê khai sai để động viên kịp thời vào ngân sách. Đẩy mạnh chống thất thu khối cá thể và các khoản liên quan đến đất, tăng cường quyết toán thuế để tăng thu, đôn đốc thu hồi thuế nợ đọng và phạt theo thông báo thuế nộp chậm.

Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục và cung cấp dịch vụ thuế thường xuyên tạo điều kiện thuận lợi cho NNT nắm bắt và hiểu biết về pháp luật thuế nâng cao tính tự giác thực hiện tốt quyền lợi và nghĩa vụ công dân trong việc chấp hành pháp luật thuế.

Trong khâu thu nộp thuế

do tâm lý, ý thức chấp hành luật thuế

GTGT của

người tiêu dùng và các doanh nghiệp từ lâu nhân dân ta đã quen với tập quán mua hàng theo kiểu “giá bán bao gồm cả thuế” người mua không quan tâm đến số thuế mà mình phải trả điều này dẫn đến thái độ thờ ơ của người tiêu dùng trong quá trình thực hiện luật thuế GTGT đòi hỏi phải thay đổi cả một thói quen đã ăn sâu trong mỗi người mua người bán người chịu thuế người nộp thuế. Đó là thói quen mua hàng không cần hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, chính vì thế cần tăng cường tuyên truyền đi sạu vào tiềm thức của mỗi người dân về vai trò cũng như quyền lợi của họ khi mua hàng lấy hóa đơn và bán hàng xuất hóa đơn. Hướng tới ngành thuế

cần phải xây dựng, nghiên cứu những hình thức tuyên truyền phong phú, đa dạng, phù hợp hơn với trình độ dân trí.

Cung cấp dịch vụ đầy đủ và tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Trên quan điểm quản lý thuế là cung cấp những phương tiện để người dân thực hiện nghĩa vụ của mình, cơ quan thuế cần giảm đến mức tối đa những thủ tục hành chính rườm rà, yêu cầu từ phía đối tượng nộp thuế quá nhiều thông tin. Đồng thời cần chú trọng tăng cường những hoạt động phục vụ các đối tượng nộp thuế, tăng cường bộ phận hỗ trợ đối tượng nộp thuế trong việc giải đáp chính sách, quy định của ngành và hướng dẫn, giúp người nộp thuế tránh những sai sót không đáng có trong kê khai, tính thuế. Những dịch vụ hỗ trợ này phải giúp cho người nộp thuế dễ ghi nhận, cụ thể là:

 Thông tin tuyên truyền rộng rãi về nội dung, những thay đổi của các luật thuế để tất cả các đối tượng nộp thuế đều biết và thực hiện tốt.

 Tư vấn dưới nhiều hình thức (đối thoại trực tiếp, giải thích qua điện thoại hay cung cấp văn bản có liên quan) để đảm bảo tất cả các vướng mắc của tất cả các đối tượng nộp thuế đều được giải đáp thỏa đáng.

 Giáo dục tình hình nhận thức cho người dân về nghĩa vụ và trách nhiệm đóng góp cho Nhà nước. Có thể từng bước đưa những nội dung này vào chương trình giáo dục phổ thông dưới nhiều hình thức, phù hợp với từng cấp học, kết hợp với việc tuyên truyền qua các phương tiện thông tin đại chúng.

 Phải xây dựng được hình ảnh tốt đẹp của cơ quan thuế nói chung, của cán bộ thuế nói riêng trong tâm trí người dân. Muốn vậy phải thường xuyên quan tâm đến công tác đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ CBCC thuế cả về chuyên môn nghiệp vụ và đạo đức chức nghiệp. Thực hiện nghiêm 10 điều kỹ luật của Ngành đối với viên chức ngành thuế, nhằm đảm bảo “vừa thu được thuế vừa thu được lòng dân”.

Về công tác thanh tra - kiểm tra: Đây là một biện pháp hết sức quan trọng

trong việc chống thất thu thuế GTGT có hiệu quả về mọi phương diện: quản lý đối tượng nộp thuế, doanh thu và mức thuế phải nộp. Vì công tác thanh tra - kiểm tra thuế là một khâu tất yếu của mô hình quản lý thuế theo chức năng, nó có quan hệ chặc chẽ, hữu cơ với các khâu khác. Công tác thanh tra - kiểm tra thuế sẽ đảm bảo