Một số biện pháp chống thất thu thuế giá trị gia tăng tại Chi cục Thuế Quận 5

cho hoạt động của các khâu khác phát huy tác dụng và nâng cao hiệu quả trong quy trình quản lý thuế. Vì vậy nhà nước cần phải xác định vị trí và vai trò của tổ chức thanh tra – kiểm tra thuế để nó trở thành đội quân tiên phong trong việc bảo vệ chế độ chính sách thuế của nhà nước, trở thành đội quân cảnh sát trên mặt trận chống buôn lậu, trốn thuế, tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Do đó việc đầu tư cho con người cũng như cơ sở vật chất để hoạt động thanh tra - kiểm tra thuế đạt hiệu lực, hiệu quả về mặt quản lý nhà nước trong giai đoạn hiện nay là hết sức cần thiết.

Trong thời gian tới công tác thanh tra kiểm tra cần phân loại đối tượng để thanh tra, kiểm tra, bên cạnh đó tập trung thanh tra kiểm tra các đối tượng có nhiều rủi ro về thuế hoặc thiếu độ tín nhiệm và thường xuyên có hành vi gian lận về chế độ hoá đơn, chứng từ. Việc thanh tra, kiểm tra phải căn cứ vào sổ sách kế toán, hoá đơn chứng từ, giá cả hàng hoá, dịch vụ phải nộp vào NSNN. Đối với các trường hợp kê khai thiếu thuế hoặc nộp thuế không đúng quy định, có tính gian lận về thuế sẽ xử phạt nghiêm minh theo quy định của pháp luật.

Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra về thuế coi đó là nhiệm vụ trọng tâm nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời những vi phạm đối với các trường hợp cố ý lợi dụng cơ chế tự khai tự nộp để gian lận tiền thuế dưới mọi hình thức. Để thực hiện chức năng là công cụ chủ yếu đảm bảo chính sách thuế được thi hành nghiêm minh thì công tác kiểm tra thanh tra cần phải đổi mới nội dung, phương pháp, tổ chức hoạt động thanh tra kiểm tra hiệu quả cần dựa trên kỹ thuật phân tích, đánh giá mức độ rủi ro để đánh giá khả năng thất thu về thuế và phòng ngừa hành vi vi phạm trong hoạt động quản lý thuế. Cần kiểm tra kỹ lưỡng các hoá đơn GTGT đầu ra, đầu vào, tờ khai, bảng kê đầu ra, đầu vào… vì đây là kênh mà các DN thường lợi dụng để che mắt cơ quan thuế trong cơ chế tự khai tự nộp như hiện nay.

Về công tác quản lý thu thuế: Đẩy nhanh tiến độ áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế nhằm tăng cường hiệu quả chống thất thu thuế nói chung và chống thất thu thuế GTGT nói riêng. Hoạt động kinh doanh của các cơ sở kinh doanh ngày càng đa dạng và phức tạp, quy mô ngày càng phát triển nhất là các hộ kinh doanh cá thể tại Q5. Ngày nay công nghệ tin học ngày càng phát triển, do đó nên tận dụng những thành tựu của tin học vào quản lý thu thuế nhằm đem lại hiệu quả,

tiết kiệm thời gian cho cán bộ thuế để giảm thiểu tối đa việc thất thu cho Ngân sách Nhà nước.

Tăng cường hơn nữa công tác phân tích tờ khai, kiểm tra quyết toán thuế của

doanh nghiệp để phát hiện các trường hợp kê khai không hợp lý, yêu cầu doanh

nghiệp kê khai lại nhằm kịp thời khai thác nguồn thu vào ngân sách hoặc chuyển sang kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp để phát hiện và xử lý đúng mức các hành vi vi phạm luật thuế. Trên cơ sở phân tích dữ liệu của doanh nghiệp, tiến hành lựa chọn các đơn vị có dấu hiệu gian lận thuế, kê khai không chính xác, kê khai lỗ nhưng không có nguyên nhân chính đáng, doanh thu tăng nhưng TNDN thực nộp giảm; Doanh nghiệp có Thuế GTGT âm trong thời gian dài, liên tục nhưng không lập thủ tục hoàn thuế v.v… để đưa vào lập kế họach kiểm tra, đảm bảo công tác kiểm tra thực hiện đúng trọng tâm, trọng điểm nhằm khai thác tốt nguồn thu cho Ngân sách.

Hướng quản lý đang được triển khai là tự khai, tự nộp, tự kiểm tra, tự nộp thuế dựa vào sự hỗ trợ của các phần mềm hỗ trợ khai thuế, và cơ quan thuế theo đó chỉ kiểm tra định kỳ. Phương pháp này đã được triển khai và áp dụng ở nhiều nước tuy nhiên để đạt được hiệu quả cao ở nước ta thì cần tinh thần trách nhiệm cao độ của cơ quan chức năng và chủ yếu là của đối tượng nộp thuế. Phương pháp này giúp Chính phủ tiết kiệm được chi phí thu thuế, từ đó tập trung thời gian và nhân lực vào việc phát hiện và xử lý những hành vi vi phạm về thuế. Một yếu tố không thể thiếu đó là vai trò của công nghệ thông tin chính vì vậy cần một sự đầu tư đúng mức vào tin học hoá quản lý hành chính Nhà nước phục vụ cho việc quản lý

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 89 trang tài liệu này.

Công tác quản lý thuế được hiện đại hóa về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính, bộ máy tổ chức, đội ngủ cán bộ, áp dụng rộng rãi công nghệ tin học, kỹ thuật hiện đại trên cơ sở dữ liệu thông tin chính xác về người nộp thuế để kiểm soát được tất cả đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế; bảo đảm dự báo nhanh, chính xác số thu của NSNN; phát hiện và xử lý kịp thời các vướng mắc, vi phạm pháp luật về thuế; nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế.

Nhà nước nên bảo đảm đầu tư, khuyến khích tổ chức, cá nhân tham gia phát triển công nghệ và phương tiện kỹ thuật tiên tiến để áp dụng phương pháp quản lý

thuế hiện đại; nên khuyến khích tổ chức, cá nhân tham gia xây dựng thực hiện giao dịch điện tử và quản lý điện tử; đẩy mạnh phát triển các dịch vụ thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác để từng bước hạn chế các giao dịch thanh toán bằng tiền mặt của người nộp thuế.

Về hoá đơn, chứng từ: Đây là công cụ của Nhà nước để quản lý, kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động SX-KD của NNT. Bên cạnh đó nó còn là công cụ để quản lý và thu thuế GTGT, để công tác hạn chế thất thu được tốt thì bước đầu tiên cần thực hiện tốt về chế độ hoá đơn, chứng từ từ cả phía người mua và người bán, cơ quan chức năng từ khâu phát hành đến khâu quản lý thu thuế, xác minh hoá đơn... Quan trọng hơn nữa, việc quy định về tự in hoá đơn đang tiến hành được coi là bước tiến mới có thể giảm được khá tốt tình trạng gian lận về hoá đơn như trước đây. Tuy còn nhiều khó khăn và bất cập trong thời gian đầu tiến hành do các công ty, doanh nghiệp bước đầu tiếp xúc với các quy định mới, các thủ tục tự in hoá đơn còn khá mới mẻ do vậy cần sự phối hợp hướng dẫn thực hiện và quản lý của các cơ quan chức năng mà quan trọng hơn hết là ý thức chấp hành của các đối tượng sử dụng hoá đơn.

Đẩy mạnh công tác ngăn chặn các hành vi vi phạm quy định về quản lý, sử dụng hóa đơn. Có thể nói việc thực hiện tốt chế độ hóa đơn chứng từ là điều kiện tiên quyết thực hiện thành công Luật thuế GTGT. Để chấn chỉnh và đưa công tác quản lý, sử dụng hóa đơn đi vào nề nếp, góp phần thực hiện thông suốt các luật thuế mới, hướng tới cần thực hiện tốt các việc sau:

Khẩn trương hoàn thành việc xây dựng mạng vi tính toàn quốc về việc quản lý, sử dụng hóa đơn, phục vụ việc đối chiếu chéo hóa đơn nhằm đảm bảo tính kịp thời, chính xác trong kê khai khấu trừ thuế, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân trong toàn quốc. Phương pháp sử dụng công nghệ thông tin sẽ giúp ngành thuế kiểm tra, kiểm soát, phát hiện hóa đơn bất hợp pháp nhanh hơn nhiều lần so với phương pháp thủ công hiện nay, sẽ góp phần tích cực cho công tác chống thất thu thuế.

Cần thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ công

chức toàn ngành và thường xuyên tuyên truyền sâu rộng pháp luật thuế đến đối

tượng nộp thuế, nhất là chế độ kế toán hộ kinh doanh, chế độ hóa đơn chứng từ để họ hiểu và tự chấp hành tốt. Bên cạnh đó cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm

soát chặt chẽ từ khâu cấp phát đến quá trình sử dụng hóa đơn của các cơ sở kinh doanh, phát hiện và xử lý nghiêm khắc các trường hợp vi phạm.

Thực hiện các hình thức khuyến khích người tiêu dùng nhận hóa đơn khi mua hàng. Thực tế hiện nay ở nước ta, hầu hết người mua hàng tiêu dùng và nhận cung cấp các dịch vụ chưa có thói quen đòi nhận hóa đơn (ngoại trừ những hàng hóa bắt buộc phải có hóa đơn để làm thủ tục đăng ký tài sản, đăng ký lưu hành như xe máy, ô tô, tàu thuyền, nhà đất). Vì vậy để khuyến khích người mua hàng đòi hóa đơn thì cần có các hình thức như cào trúng thưởng (in sẵn trên hóa đơn), bốc thăm trúng thưởng, in chỉ tiêu bảo hành hàng hóa, dịch vụ ngay trên hóa đơn (đối với hàng hóa cần bảo hành và quy định các chứng từ bảo hành khác đều không có giá trị pháp lý).

Về công tác quản lý nợ và đốc thu thuế: Cần rà soát, phân loại nợ thuế, đảm bảo phân loại đúng tiêu thức. Bên cạnh đó xác định chính xác số nợ thuế và có biện pháp phù hợp với từng đối tượng nợ thuế, có kế hoạch thu nợ và cưỡng chế hàng tháng đối với các trương hợp trây ì không có thiện chí nộp thuế đúng thời hạn quy định.

Ngoài ra cần tổng hợp và so sánh mức nợ đọng qua từng thời kỳ, từ đó đưa ra biện pháp thu thuế,, và cưỡng chế nợ thuế thích hợp, bên cạnh đó vào đầu mỗi năm kế hoạch cần phân phối mức nợ đọng phải thu cho từng đội thuế cụ thể.

Công tác hoàn thuế GTGT: Theo quy định thì các cơ sở sản xuất kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ sẽ được hoàn lại tiền thuế khi phát sinh âm

thuế

liên tục trong vòng 3 tháng nhưng chưa được khấu trừ

hết….Xuất phát từ

nhửng thủ đoạn nhằm hợp thức hoá chứng từ, hoá đơn đầu vào dẫn đến tình trạng âm thuế liên tục, như vậy vấn đề đặt ra ở đây là cần tăng cường công tác kiểm tra việc sử dụng hoá đơn của các DN đặc biệt là các DN thường xuyên khai âm thuế GTGT phải nộp.

Cần xử phạt nghiêm minh các trường hợp lợi dụng cơ chế hoàn thuế nhằm chiếm dụng tiền thuế từ NSNN. Bên cạnh đó quy định về công tác hoàn thuế cần chặt chẽ hơn nữa đảm bảo công bằng giữa các DN, khuyến khích DN làm ăn chính đáng, hoàn thuế đúng thời điểm để các DN này có thể an tâm tập trung sx- kd.

Đội ngũ cán bộ thuế:Làm trong sách đội ngũ cán bộ thuế, xây dựng đội ngũ cán bộ công chức thuế có kiến thức chuyên môn sâu rộng, chuyên nghiệp, quản lý

thuế hiện đại, có kiến thức kế toán, đánh giá và phân tích báo cáo tài chính của DN. Bên cạnh đó cần ở đội ngũ cán bộ thuế khả năng ứng dụng khoa học công nghệ tiên tiến vào việc quản lý thuế,có tâm nhưng phải đủ tầm để hoàn thành nhiệm vụ được giao, có tinh thần trong sáng, minh bạch trong khi thi hành công vụ.

Ngành thuế đang trong quá trình cải cách về cả chính sách thuế lẫn phương pháp quản lý nhằm đảm bảo với nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước đáp ứng yêu cầu xu hướng hội nhập hoà chung với sự phát triển chung của thế giới. Cán bộ thuế là những người trực tiếp thu NSNN thông qua công cụ thuế, công tác thu thuế có hiệu quả hay không cũng phụ thuộc vào trình độ của các cán bộ công chức thuế cao hay thấp. Chính vì vậy mà công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuế cần phải thực hiện một bước trước chiến lược phát triển nguồn nhân lực toàn ngành theo định hướng cải cách hệ thống chính sách thuế và cải thiện bộ máy quản lý song song với việc đảo tạo và đảo tạo lại chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ, công chức thuế. Chúng ta đã biết thuế chính là công cụ quan trọng của NN do vậy chúng ta có thể nghĩ đến trong tương lai gần việc đưa bộ môn thuế vào giảng dạy tại các trường ĐH – CĐ – TCCN…như những kiến thức cơ bản mà mỗi chúng ta cần có.

KẾT LUẬN.

Thuế có một vị trí quan trọng trong công cuộc cải cách nền kinh tế, chính sách tài chính quốc gia không thể thực hiện có kết quả nếu không có hệ thống chính sách thuế hoàn chỉnh và hợp lý. Mặt khác hệ thống thuế có vai trò vị trí lịch sử ở thời ký nhất định có thể đáp ứng mục tiêu, nhiệm vụ kinh tế ở một giai đoạn nào đó. Do vậy khi xây dựng cũng như thực hiện chính sách thuế cần xác định rõ nắm vững mục tiêu và nhiệm vụ mà hệ thống thuế và chính sách đảm nhiệm.

Mục đích thiết thực nhất mà hệ thống thuế cần đạt được là phải thất sự đi vào đời sống kinh tế- xã hội, phải trở thành công cụ mà qua đó các nhà sản xuất kinh doanh sẽ sử dụng nó như một phương tiện để thể hiện quy mô sản xuất kinh doanh, tạo niềm tin cho khách hàng từ đó kích thích sự tăng trưởng kinh tế.

Hiện nay các luật thuế mặc dù không ngừng sửa đổi bổ sung, nhưng vẫn còn nhiều điểm bất cập, chưa phù hợp với tình hình thực tế ảnh hưởng trực tiếp tơi lợi nhuận của đối tượng SX-KD. Nhiều khoản chi phí đã gây nhiều tranh cãi trong đó có một số chi phí khống chế theo một tỷ lệ như: chi phí quản cáo, chi phí công tác,… đã không được sự đồng tình của người sản xuất.

Mặc dù trong quá trình thực hiện còn gặp nhiều khó khăn nhưng trong thời gian qua CCT-Q5 đã thực hiện tốt công tác quản lý về thuế và xử lý nợ đọng nhờ đó nguồn thu vào NSNN trong những năm qua không ngừng tăng lên không chỉ đảm bảo đúng chỉ tiêu đề ra mà cón vượt qua chỉ tiêu pháp lệnh hàng năm.

Việc tăng cường các biện pháp như thanh tra, kiểm tra, quản lý giám sát về hoá đơn chứng từ nhằm chống thất thu thuế hiện nay vô cùng quan trọng vì thuế GTGT là một nguồn thu vững chắc cho NSNN. Chống thất thu tốt góp phần đưa hoạt động của ngành thuế vào nền nếp, đảm bảo thực hiện đúng chính sách, chế độ, pháp luật Nhả nước tạo sự công bắng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế đối với mọi thành phần kinh tế, mọi cá nhân, mọi tổ chức sản xuất kinh doanh. Góp phần thúc đẩy sản

xuất phát triển, kinh doanh đúng hướng đảm bảo nguyên tác công bằng hợp lý trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước giữa các đối tượng nộp thuế

nhằm thúc đẩy ngành thuế tương lai gần.

hoàn thành mục tiêu hiện đại hoá công tác thuế trong

DANH MỤC BẢNG BIỂU – HÌNH VẼ - ĐỒ THỊ

Hình 1.1: Hình ảnh hai trụ sở của CCT-Q5. Hình 1.2: Sơ đồ Quận 5.

Hình 1.3: Sơ đồ bộ máy quản lý CCT-Q5.

Hình 1.4: Tổng số hộ quản lý bình quân tháng và biểu đồ qua các năm (2008 - 2010).

Hình 1.5: Bảng tổng số các DN đang quản lý 2008 – 2010.

Hình 1.6 :Bảng tổng hợp bảng giao dự toán và thực thu 2008 – 2010. Hình 1.7: Tổng thu các loại thuế 2008.

Hình 1.8 : Tổng thu các loại thuế 2009. Hình 1.9 : Tổng thu các loại thuế 2010.

Hình 2.1: Kết quả thu thuế GTGT 2008-2010.

Hình 2.2: Biểu đồ kết quả thu thuế GTGT 2008-2010.

Hình 2.3: Bảng kết quả kiểm tra tại cơ quan thuế 2008 – 2010.

Hình 2.4: Biểu đồ thể hiện kết quả kiểm tra tại cơ quan thuế 2008 – 2010. Hình 2.5: Kết quả kiểm tra tại trụ sở NNT 2008 – 2010.

Hình 2.6: Kết quả xử lý kinh tế - hành chính 2008 – 2010. Hình 2.7: Sự thay đổi Nợ khó thu qua các năm 2008-2010.

Hình 2.8: Biểu đồ thể hiện sự thay đổi Nợ khó thu qua các năm. Hình 2.9: Công tác xác minh hoá đơn 2008 – 2010.

Hình 3.1: Tình hình cấp phát hoá đơn 2010.

Hình 3.2: Tình hình cấp phát biên lai phí, lệ phí 2010.

CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CHI CỤC THUẾ QUẬN 5

ộ

Thu liên 11ụụ,15

gg,15

ĐiĐĐộộộiii

QThếThuảuunếế lýllFiiêêtnhnuFF lệ1cc2,64p,,1TXh0í ,

TĐrư1ồớ3ncg BKạhá&nh

Thu Khác

Đội

nội bộ

Đội

Thuế liên phường 7,8,9 –

An Đông

Chi Cục Trưởng

Đội

IẾPThóTCh

Trư

C LỤ

TCụ..c......

Đội

Ụ

Đội

Kiểm tra thuế 2,4

Đội

C CH

............

..........

.........

.....1PPhhóó CC

TrTrưư

ii CC

ởởnn

Kê Quản

Kiểm

Tuyên

Hành

N.Vụ

Kiểm

DAPNh

khai

lý nợ

tra Ữ V

truyền Ắ ...

chính- ..

- Dự

.. ...

tra

HChMi CỤục

rưởng

-Kế ó toán thuế -

Tin học

& Cưỡn g chế thuế

thuế 3

& Hỗ i

trợ ở

NNT

Nhân Sự- Tài Vụ- Ấn Chỉ

Toán

h thuế 1