Kế Toán Tổng Hợp Tk 911 – Xác Định Kết Quả Kinh Doanh:

Bảng 2.10 : Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý 4 năm 2014

Mẫu số 01A/TNDN

(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính)

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH - MẪU 01A/TNDN

(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)

[01] Kỳ tính thuế: Quý 4 Năm 2013

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 96 trang tài liệu này.

[02] Tên người nộp thuế CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT ĐIỆN ĐẶNG GIA PHÁT

[03] Mã số thuế:

[04] Địa chỉ: 8B, Tổ 8, Khu phố 6, Phường Trường Thọ

[05] Quận/huyện: Thủ Đức [06] tỉnh/thành phố: Hồ Chí Minh

[07] Điện thoại: [08] Fax: [09] Email: ...........................................................

Gia hạn theo QĐ 12/2010/QĐ-TTg Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

STT

Chỉ tiêu	Mã số	Số tiền
1	Doanh thu phát sinh trong kỳ	[10]	1.271.831.524
2	Chi phí phát sinh trong kỳ	[11]	1.241.370.202
3	Lợi nhuận phát sinh trong kỳ ([12]=[10]-[11])	[12]	30.461.322
4	Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế	[13]
5	Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế	[14]
6	Lỗ được chuyển trong kỳ	[15]
7	Thu nhập chịu thuế ([16]=[12]+[13]-[14]-[15])	[16]	30.461.322
8	Thuế suất thuế TNDN (%)	[17]	25
9	Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm	[18]
10	Thuế TNDN phải nộp trong kỳ ([19]=[16]x[17]- [18])	[19]	7.615.331

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu

đã khai ./.

Ngày 18 tháng 01 năm 2014

NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc

ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ

Ký tên, đóng dấu (ghi rò họ tên và chức vụ)

2.2.9 Kế toán xác định kết quả kinh doanh

Cũng như nhiều doanh nghiệp khác, kết quả kinh doanh của công ty là tổng hợp kết quả từ 3 hoạt động: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác, trong đó hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động chủ đạo và là chức năng chính của công ty.

Để xác định kết quả kinh doanh kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu và chi phí phát sinh trong kỳ. Thực chất dưới sự hỗ trợ của phần mềm kế toán, công việc cuối kỳ của kế toán nhẹ nhàng hơn, kế toán chỉ định khoản trên sổ Nhật Ký Chung và kết chuyển khi đã kiểm tra tính chính xác của các nghiệp vụ.

2.2.9.1 Sổ sách chứng từ sử dụng:

Công ty sử dụng các loại Sổ như: Sổ doanh thu , Sổ Giá vốn hàng bán, Sổ Chi phí bán hàng, Sổ Chi phí quản lý doanh nghiệp, sổ chi phí khác…

2.2.9.2 Tài khoản sử dụng

TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” dùng để xác định kết quả kinh doanh và các hoạt động khác trong một kỳ kế toán:

+ TK 9111 : Xác định KQKD hàng hoá

+ TK 9113 : Xác định KQKD dịch vụ

2.2.9.3 Phương pháp hạch toán .

Ngày 31/12/2014 kế toán tập hợp doanh thu và chi phí như sau : Doanh thu bán hàng: 100.046.334

Doanh thu hoạt đông tài chính:

224.700
Doanh thu khác:
Giá vốn hàng bán: 65.978.353
Chi phí bán hàng : 6.875.744
Chi phí quản lý doanh nghiệp:	17.944.042
Chi phí khác:
Định khoản:

- Kết chuyển doanh thu sang TK 911 Nợ TK 511: 100.046.334

Nợ TK 515: 224.700

Có TK 911: 100.271.034

-Kết chuyển chi phí sang TK 911

Nợ TK 911:

Có TK 632:

65.978.353
Có TK 641:	6.875.744
Có TK 642:	17.944.042
Có TK 821:	1.894.579

-Kết chuyển lãi sau thuế: Nợ TK 911: 7.578.316

Có TK 421: 7.578.316

Sơ đồ 1.17: kế toán tổng hợp TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh:

TK 632 TK 911 TK 511

(1)

(5)

TK 641

TK 515

(2)

(6)

TK 642

TK 711

(3) (7)

TK 811

(4)

TK 821

(8)

TK 421

(9)

Diễn giải:

(1): Kết chuyển giá vốn phát sinh trong kỳ : 65.978.353 (2): Kết chuyển chi phí bán hàng:. 16.875.744

(3): Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ: 17.944.042 (4): Kết chuyển chi phí khác : 0

(5): Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần phát sinh trong kỳ: 100.046.334 (6): Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính : 224.700

(7): Kết chuyển thu nhập khác phát sinh trong kỳ: 0

(8): Kết chuyển thuế TNDN hiện hành phát sinh trong kỳ: 1.894.579 (9): Cuối kỳ, kết chuyển lãi: 7.578.316

2.2.9.4 Sổ sách minh họa:

Bảng 2.11

SỔ CÁI

Quý 4/2013

Tên TK:Xác định kết quả kinh doanh Số hiệu: 911

ĐVT: Đồng

Ngày ghi sổ

Chứng từ			Diễn giải	Tra ng NK C	TK đối ứng	Số phát sinh
Số hiệu	Ngày	Nợ	Diễn giải	Tra ng NK C	TK đối ứng	Có
31/12	KC0 1	31/12	KC doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ	...	511		100.046.334
31/12	KC0 2	31/12	KC doanh thu tài chính	...	515		224.700
31/12	KC0 3	31/12	KC Thu nhập khác	...	711		0
31/12	KC0 4	31/12	KC Giá vốn	...	632	65.978.353
31/12	KC0 5	31/12	KC CP bán hàng	...	641	6.875.744
31/12	KC0 6	31/12	KC CP QLDN	...	642	17.944.042
31/12	KC0 7	31/12	KC Chi phí khác	...	811	0
31/12	KC0 8	31/12	KC lãi HĐKD hàng hoá	...	421	0
31/12	KC0 9	31/12	KC lãi HĐKD dịch vụ	...	421	0
31/12	KC1 0	31/12	KClãihoạtđộngtàichính	...	421	422.700
31/12	KC1 1	31/12	KC lãi hoạt động khác	...	421
			CỘNG PHÁT SINH			100.271.034	100.271.034

Bảng 2.12 : BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUÝ 4/2013

CHỈ TIÊU

MÃ SỐ	Thuyết Minh	Số tiền
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ		01	VL.25	100.046.334
2. Các khoản giảm trừ doa	nh thu	02		-
3. Doanh thu thuần về bán dịch vụ (10=2-3)	hàng và cung cấp	10		100.046.334
4.Gía vốn hàng bán		11	VL.27	65.978.353
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ(20= 10-11)		20		34.067.981
6.Doanh thu hoạt động tài	chính	21	VL.26	224.700
7.Chi phí tài chính		22	VL.28
8.Chi phí bán hàng		24		6.875.744
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp		25		17.944.042
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25) )		30		9.472.895
11.Thu nhập khác		31
12.Chi phí khác		32
13.Lợi nhuận khác (40=31	-32)	40
14.Tổng lợi nhuận kế toán (50=30+40)	trước thuế	50		9.472.895
15.Chi phí thuế thu nhập d hành	oanh nghiệp hiện	51	VL.20	1.894.579
16.Chi phí thuế thu nhập d lại	oanh nghiệp hoãn	52	VL.30	-
17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52)				7.578.316
Người lập biểu	Kế toán trưởng		Giám đốc
(Ký,họ tên)	(Ký,họ tên)		(Ký,họ tên)

CHƯƠNG III : MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT ĐIỆN ĐẶNG GIA PHÁT

3.1. Nhận xét chung về tổ chức công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH kỹ thuật điện Đặng Gia Phát.

Trong suốt thời gian tồn tại và phát triển của công ty, bộ máy kế toán của công ty đặc biệt là kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh luôn là một công cụ trợ giúp đắc lực, hữu hiệu cho các nhà quản trị. Bộ máy kế toán đã không ngừng được cải tổ, hoàn thiện để nâng cao hiệu quả lao động cũng như luôn cố gắng để đưa ra được những số liệu chính xác phản ánh đúng tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp giúp các nhà quản trị có những quyết định và chiến lược kinh doanh hợp lý, hiệu quả.

Qua thời gian thực tập tại công ty, với những quan sát và tìm hiểu của mình,tuy khả năng còn hạn chế ,song với kiến thức đã học tại trường em xin đưa ra một vài nhận xét của mình về công tác kế toán chung và công tác kế toán doanh thu,chi phí và xác đinh kết quả kinh doanh nói riêng tại công ty như sau:

3.1.1 Những ưu điểm đạt được.

Công ty thực hiện đánh giá thành phẩm theo giá trị thực tế là phù hợp

Công ty đã tổ chức việc quản lý tốt chất lượng sản phẩm, không để sản phẩm kém chất lượng xuất kho.

Công ty rất chú ý tới việc nâng cao công nghệ, vì vậy ở công ty hiếm khi xảy ra trường hợp giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại. phần lớn công ty bán hàng theo phương thức trả chậm, khách hàng mua hàng với số lượng lớn, đây là khoản nợ phải thu và kế toán sử dụng tài khoản 131 để theo dòi.Việc sử dụng tài khoản 131 tại Công ty là thích hợp, nó tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dòi công nợ và đôn đốc khách hàng thanh toán sớm.

3.1.2 Bên cạnh những ưu điểm đó, kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh vẫn còn một số tồn tại cần khắc phục:

Bên cạnh những ưu điểm trên, công tác kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh vẫn còn một số hạn chế sau:

Công ty chưa thực hiện việc hạch toán kế toán chi tiết thành phẩm.

Không lập bảng dự phòng nợ phải thu khó đòi và dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Không có khoản giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn và khoản chiết khấu thanh toán cho khách hàng thanh toán sớm.

3.2 Một số giải pháp cơ bản nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiêu thụ và xác

định kết quả kinh doanh .

Từ những hạn chế và những khó khăn mà doanh nghiệp đang tồn tại, để cải tiến và hoàn thiện công tác kế toán thì doanh nghiệp cần thực hiện một số giải pháp sau:

3.2.1.Hoàn thiện hạch toán ban đầu

Bộ máy kế toán Công ty cổ TNHH Kỹ Thuật Điện Đặng Gia Phát cần có biện pháp để đơn giản hoá bộ máy kế toán, phân công công việc giữa các bộ phận kế toán một cách hợp lý. Công ty nên phân công mỗi kế toán làm một công việc độc lập với nhau để đảm bảo tính khách quan và trung thực trong ghi chép chứng từ, sổ sách, đảm bảo chức năng kiểm tra, giám sát của kế toán.

Phần lớn số liệu đều được kế thừa từ các bộ kế toán phận khác như: kế toán bán hàng, kế toán chi phí…, vì vậy kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh phải tự lập các chứng từ cần thiết và các chứng từ tự lập này được sử dụng trong nội bộ để xác định kết quả kinh doanh.

3.2.2 Hoàn thiện việc vận dụng hệ thống tài khoản vào kế toán kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận tại công ty:

Hoàn thiện kế toán chiết khấu thương mại và giảm gia hàng bán :

Với khách hàng có tiềm năng về vốn, khuyến khích bán hàng thanh toán ngay và áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán cho khách hàng. Đối với khách hàng mua hàng với số lượng lớn thì nên áp dụng chiết khấu thương mại nhằm giữ chân khách hàng, và tạo được mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng trong tương lai.Việc linh hoạt các phương thức bán hàng là một trong những yếu tố có tác dụng rất lớn tới việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm. Để có thể tăng cường lượng sản phẩm bán ra trên thị trường đòi hỏi công ty phải tích cực tìm hiểu, nghiên cứu thị trường cả ở giai đoạn tiền sản xuất và khâu tiêu thụ, nắm bắt kịp thời và đáp ứng nhu cầu và thị hiếu của khách hàng. Tăng cường quảng bá, giới thiệu, thực hiện chiến lược canh tranh về giá đồng thời chú trọng xây dựng một thương hiệu có uy tín trên thị trường.

Khi áp dụng phương pháp này kế toán mở TK 521 (Chiết khấu thương mại) ,TK 532 (Giảm giá hàng bán) để theo dòi.

Phương pháp kế toán kế toán TK 521 ( Chiết khấu thương mại) như sau :

khi phản ánh số tiền chiết khấu thương mại dành cho bên mua kế toán ghi Nợ TK 521 – chiết khấu thương mại

Nợ TK 3331 – thuế và các khoản nộp cho nhà nước

Có TK 111,112,131 – Số tiền trả lại hoặc giảm nợ cho khách hàng