Ghi Nhận Ban Đầu, Ghi Nhận Sau Ban Đầu Trái Phiếu Chuyển Đổi

TK DTTC TK TSTC gn theo gthl TK CPTC

gthl

lớn hơn gt g/sổ

nhỏ hơn gt ghi sổ

TK Khoản đầu tư giữ

đến ngày đáo hạn

gt phân

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 299 trang tài liệu này.

bổ

gtpb

lớn hơn

gt ghi

sổ

nhỏ hơn gt ghi sổ

TK Khoản cho vay

hoặc phải thu

gt phân

bổ

gtpb

lớn hơn

gt ghi

sổ

nhỏ hơn gt ghi sổ

TK Vốn CSH TK TSTC khác TK Vốn CSH

gthl

lớn hơn

gt ghi

sổ

nhỏ hơn gt ghi sổ

Phụ Lục Page 3 of 128

TK TSTC gn theo gthl

TK Tiền, phải thu

giá ghi giá

sổ TK CPTC bán TK DTTC

Lãi Lỗ

TK Khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

giá ghi

sổ

TK Khoản cho vay hoặc phải thu

giá ghi

sổ

TK TSTC khác

giá ghi sổ

Phụ Lục Page 4 of 128

TK Nợ phải trả TC gn theo gthl

TK Tiền, chứng khoán...

gthl

Tiền thu

TK CPTC

Chi phí giao dịch

TK Nợ phải trâ TC khác

Phụ lục 2.5: Ghi nhận sau ban đầu Nợ phải trả tài chính

TK DTTC TK Nợ phải trả TC gn theo gthl

TK CPTC

gthl

lớn hơn

gthl

nhỏ hơn

ghi sổ

TK Nợ phải trả TC khác

gt phân bổ lớn

hơn gt

gt phân bổ

nhỏ hơn

gt ghi sổ

ghi sổ

Phụ Lục Page 5 of 128

Phụ lục 2.6: Dừng ghi nhận Nợ phải trả tài chính

TK Tiền, chứng khoán... TK Nợ phải trả TC gn theo gthl

Tiền thu về

Giá gs

TK Nợ phải trả TC khác

Giá gs

TK CPTC

TK DTTC

Lãi

Lỗ

Phụ lục 2.7: Ghi nhận ban đầu, ghi nhận sau ban đầu Trái phiếu chuyển đổi

TK Vốn CSH TK Trái phiếu CĐ TK Tiền...

chuyển đổi

Đáo hạn

Giá trị cấu

P/hành

trái phiếu

TPCĐ

phần nợ

TPCĐ

TK Quyền chuyển đổi TP

giá trị cấu

TK Tiền...

phần vốn

Hoàn lại

tiền TP

Phụ Lục Page 6 of 128

Mệnh giá

Giá phát

hành Giá mua

Giá mua

TK Thặng dư vốn CP

CL giá phát hành

và

mệnh

giá

TK CP ưu đãi (Nợ phải trả)

Giá phát

hành

TK Cp phổ thông CP ưu đãi

TK Tiền... TK Cổ phiếu quỹ

Phụ Lục Page 7 of 128

TK Cổ phiếu quỹ TK Tiền... TK Cổ phiếu phổ thông, CP ưu đãi

Giá ghi sổ

Giá bán

Giá hoàn

Mệnh giá

vốn

TK Thặng dư vốn CP

CL giá bán

TK Thặng dư vốn CP

và M giá

lỗ

lãi

TK CP ưu đãi (Nợ

phải trả)

Giá ghi sổ

Phụ Lục Page 8 of 128

TK Ngoài bảng về HĐKH

(1) Ghi đơn

Ghi đơn (8)

(2)

TK Doanh thu

TK Hàng hóa, chứng khoán...

(4)

(3)

TK Tiền

(6)

(5)

TK Thu chi TC nếu dùng cho KD TK Vốn CSH nếu để PNRR

TK Hợp đồng kỳ hạn TK Thu chi TC nếu dùng cho KD

TK Vốn CSH nếu để PNRR

TK DTTC TK Vốn CSH nếu để PNRR TK CPTC

(6)

(1): Khi ký Hợp đồng kỳ hạn

(2): Cuối kỳ phản ánh chênh lệch giá trị hợp lý của hợp đồng kỳ hạn

(3) Mua hàng theo Hợp đồng kỳ hạn có chuyển giao tài sản cơ sở. Phần chênh lệch (nếu có) giữa giá mua theo Hợp đồng và giá thị trường ghi Thu chi tài chính (nếu hợp đồng kỳ hạn này để kinh doanh), ghi TK Vốn CSH (nếu hợp đồng kỳ hạn để phòng ngừa rủi ro)

(4) Bán hàng theo Hợp đồng kỳ hạn có chuyển giao tài sản cơ sở. Phần chênh lệch (nếu có) giữa giá bán theo Hợp đồng kỳ hạn và giá thị trường ghi Thu chi tài chính (nếu hợp đồng kỳ hạn này để kinh doanh), ghi TK Vốn CSH (nếu hợp đồng kỳ hạn để phòng ngừa rủi ro)

(5) Nhận tiền từ Hợp đồng kỳ hạn thanh toán tiền thuần, tiền bán hàng, chứng khoán

(6) Chi tiền theo Hợp đồng kỳ hạn thanh toán tiền thuần, chi tiền mua hàng, chứng khoán

(7): Kết chuyển lãi lỗ Hợp đồng kỳ hạn để phòng ngừa rủi ro sang tài khoản phản ánh thu, chi tài chính trong kỳ.

(8): Tất toán hợp đồng kỳ hạn

Phụ Lục Page 9 of 128

Phụ lục 2.11: Ghi nhận Hợp đồng tương lai

TK Tiền TK Ký quỹ TK Thu chi TC nếu dùng cho KD

TK Vốn CSH nếu để PNRR

TK Ký quỹ

(1)

(2)

TK Doanh thu

TK Hàng hóa, Chứng khoán...

(5)

(3)

TK Tiền

(4)

TK DTTC TK Vốn CSH nếu để PNRR TK CPTC

(6)

(1): Xuất tiền mở tài khoản tại Sàn Giao dịch/ Rút tiền từ tài khoản giao dịch / Đóng tài khoản, nhận tiền về

(2): Lỗ, lãi từ Hợp đồng tương lai theo thông báo của Sàn giao dịch

(3) Mua hàng theo Hợp đồng tương lai có chuyển giao tài sản cơ sở. Phần chênh lệch (nếu có) giữa giá mua theo Hợp đồng tương lai và giá thị trường ghi Thu chi tài chính (nếu hợp đồng tương lai này để kinh doanh), ghi TK Vốn CSH (nếu hợp đồng tương lai để phòng ngừa rủi ro)

(4) Nhận tiền lãi từ Hợp đồng tương lai thanh toán tiền thuần

(5) Bán hàng theo Hợp đồng tương lai có chuyển giao tài sản cơ sở. Phần chênh lệch (nếu có) giữa giá bán theo Hợp đồng tương lai và giá thị trường ghi Thu chi tài chính (nếu hợp đồng tương lai này để kinh doanh), ghi TK Vốn CSH (nếu hợp đồng tương lai để phòng ngừa rủi ro)

(6): Kết chuyển lãi lỗ Hợp đồng tương lai để phòng ngừa rủi ro sang tài khoản phản ánh thu, chi tài chính trong kỳ.

Phụ Lục Page 10 of 128