Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính tại Tổng công ty Hàng không Việt Nam

PHỤ LỤC 15

Tổng công ty hàng không việt nam Báo cáo tài chínhKhối hạch toán tập trung Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2006

GHI CHÚ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

(Các ghi chú này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính).

I. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1 Hình thức sở hữu vốn

Khối hạch toán tập trung (Khối) là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty Hàng không Việt Nam, bao gồm các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc.

2 Hoạt động chính

Khối có nhiệm vụ chính sau:

• Thực hiện nhiệm vụ kinh doanh vận tải hàng không và các hoạt động phụ trợ vận tải hàng không;

• Liên doanh, liên kết với các tổ chức kinh tế trong nước và nước ngoài và thực

hiện các nhiệm vụ kinh doanh khác;

• Sửa chữa, bảo dưỡng máy bay, trang thiết bị hàng không;

• Nhận và sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn do Nhà nước giao, bao gồm cả phần vốn đầu tư vào doanh nghiệp khác; nhận và sử dụng có hiệu quả tài sản khác do Nhà nước giao để thực hiện nhiệm vụ kinh doanh và những nhiệm vụ khác được giao.

3 Tổng số nhân viên

Tổng số nhân viên của Khối tại ngày 31 tháng 12 năm 2006 là 8.557 người (năm 2005 là 8.384 người).

II. K Ỳ KẾ TOÁN, ĐƠN V Ị TI ỀN T Ệ

1 Kỳ kế toán năm: bắt đầu từ 1/1/2006 kết thúc vào ngày 31/12/2006

2 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt nam

III.CHUẨN MỰC KẾ TOÁN ÁP DỤNG

Tuân theo luật Kế toán và các chuẩn mực kế toán đã ban hành

IV. CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU

Dưới đây là một số chính sách kế toán mà Khối đã áp dụng trong việc lập Báo cáo tài chính này:

1. Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền mặt và các khoản tương đương tiền mặt bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản ký cược, ký quỹ, các khoản đầu tư ngắn hạn hoặc các khoản đầu tư có khả năng thanh khoản cao. Các khoản có khả năng thanh khoản cao là các khoản có khả năng chuyển đổi thành các khoản tiền mặt xác định và ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị chuyển đổi của các khoản này.

2. Hàng tồn kho

• Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá gốc hàng tồn kho là giá mua để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.

• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường

xuyên.

• Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập tại thời điểm 31 tháng 12 năm

2006 cho những vật tư, phụ tùng máy bay Nga không tiếp tục sử dụng được nữa

3. Tài sản cố định và khấu hao

• Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn luỹ

kế. Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.

• Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng

dựa trên thời gian hữu dụng ước tính

• Tài sản cố định vô hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn luỹ kế, thể hiện giá trị các phần mềm tin học dùng trong quản lý, như phần mềm quản lý giá

hành khách, phần mềm phục vụ hàng hóa, phần mềm kế toán… Tài sản cố định vô hình được khấu hao theo thời gian hữu dụng từ 3 năm đến 7 năm.

• Tài sản cố định thuê tài chính được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao

mòn luỹ kế.Tài sản cố định thuê tài chính được khấu hao theo phương pháp đường thẳng, căn cứ vào thời gian sử dụng ước tính của tài sản tương tự như các tài sản sở hữu, với thời gian khấu hao lă 15 năm.

4. Ghi nhận doanh thu

Doanh thu được dự tính trên cơ sở giá trị thu bán chứng từ vận tải thực tế cộng (+) với các khoản Hãng Hàng không Quốc gia Việt Nam vận chuyển chứng từ vận tải do các hãng khác phát hành, trừ đi (-) các khoản phải trả các hãng khác vận chuyển chứng từ vận

tải do Hãng Hàng không Quốc gia Việt Nam phát hành thực tế ghi sổ trong kỳ và khoản phân bổ dịch vụ chưa thực hiện cho kỳ sau

5. Chi phí lãi vay

Lãi vay của khoản vay liên quan trực tiếp đến mua sắm, xây dựng những tài sản thực hiện trong một thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng được tính vào giá gốc tài sản cho đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng. Lãi tiền vay phát sinh từ các khoản vay khác được hạch toán vào chi phí trong kỳ khi phát sinh.

6. Chuyển đổi ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại ngoại tệ được chuyển đổi sang đồng Việt Nam (VNĐ) theo tỷ giá hạch toán nội bộ được áp dụng trong năm. Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình thanh toán được hạch toán vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

V- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế toán

01- Tiền

Cuối năm	Đầu năm
- Tiền mặt	26.068.101.296	25.802.173.466
- Tiền gửi ngân hàng	748.833.529.398	543.708.753.422
- Tiền đang chuyển	8.716.273.018	10.960.546.855
Cộng	783.617.903.712	580.471.473.743
02- Hàng tồn kho	Cuối năm	Đầu năm
- Nguyên liệu, vật liệu tồn kho	759.790.854.057	647.102.720.976
- Công cụ, dụng cụ trong kho
- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang	31.482.110.417	37.531.698.738
- Hàng hoá tồn kho	256.265.450	521.795.740
Cộng giá gốc hàng tồn kho
	1.537.189.586	2.337.054.092
	793.066.419.510	687.493.269.546