Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác kế toán của xí nghiệp dệt may xuất khẩu và dịch vụ tổng hợp - 12

Loại

Các TK ghi

Có

Các

TK ghi Nợ

142

152

214

334

338

621

622

627

Cộng chi phí thực tế trong tháng

1

1

- TK 154 hoặc

TK 631

2

- Phân xưởng (sản

phẩm)

3

+ Bộ đồ nam

8257808

9

26720511,

09

28707929

13800652

9,1

4

+ Bộ đồ nữ

1158856

31

37703633,

94

38541383

19213064

7,94

5

+ Bộ đồ trẻ em

5302340

6

19580511,

09

24126687

96730604,

09

6

2

- Tk 621

7

- Phân xưởng

(sản phẩm)

8

Phân xưởng…

9

+ Bộ đồ nam

10

+ Bộ đồ nữ

11

+ Bộ đồ trẻ em

12

3

- TK 622

- Phân xưởng

14

- Phân xưởng

15

+ Bộ đồ nam

8499339

9

2245421

1

4266300

,09

11171391

0,1

16

+ Bộ đồ nữ

1209040

66

3168372

6

6019907

,94

15960769

9,9

17

+ Bộ đồ trẻ em

5478929

8

1645421

1

3126300

,09

74369809,

09

18

4

- TK 627

19

- Phân xưởng

20

- Phân xưởng

21

+ Bộ đồ nam

1274000

2143863

4

573800

23286434

22

+ Bộ đồ nữ

2237200

2930745

0

594035

32138685

23

+ Bộ đồ trẻ em

1186150

1754218

3

427500

19155833

Cộng

4697350

2606867

63

6828826

7

7059214

8

1500784

3,12

2514871

26

84004656,

12

91375999

84614015

2,2

Các TK ghi Có

Các TK ghi Nợ

214

334

338

111

Cộng chi phí thực tế trong tháng

1

TK2411-Mua sắm TSCĐ

2

TK2412-XD cơ bản

3

Hạng mục

4

- Công tác xây dựng

5

- Công tác lắp đặt

6

Thiết bị đầu tư XDCB

7

- Chi kiến thiết cơ bản khác

8

Hạng mục

…………………………..

…………………………..

9

TK2413- Sửa chữa lớn TSCĐ

10

TK641- Chi phí bán hàng

11

- Chi phí nhân viên

2115158

2115158

12

- Chi phí vật liệu, bao bì

13

- Chi phí dụng cụ, đồ dùng

14

- Chi phí khấu hao TSCĐ

965412

965412

15

- Chi phí dịch vụ mua ngoài

401880,02

401880,02

16

- Chi phí bằng tiền khác

4697979

4697979

17

TK642- Chi phi quản lý DN

- Chi phí nhân viên quản lý

5931820

5931820

19

- Chi phí vật liệu quản lý

20

- Chi phí đồ dùng văn phòng

21

- Chi phí khấu hao TSCĐ

1896373

1896373

22

- Thuế, phí và lệ phí

23

- Chi phí dự phòng

24

- Chi phí dịch vụ mua ngoài

1127045,8

1127045,8

25

- Chi phí bằng tiền khác

1515700

1515700

Cộng:

2861785

8046978

1528925,82

6213679

18651367,82

DIỄN GIẢI

Số dư đầu tháng

Nợ các TK…2……..

Số dư cuối tháng

Nợ

Có

TK 627

Cộng có

Nợ

Có

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Dư định kỳ

141052394

5554350

5554350

135498044

2

Trích CF trả trước cho từng sản phẩm

4

5

6

Cộng:

5554350

135498044

Chứng từ

DIỄN GIẢI

Ghi có TK 155

Ghi nợ cácTK:

Ghi nợ TK 155

Ghi nợ các TK:

TK:………

Cộng có TK:

TK: 154

Cộng có TK:

Số

hiệu

Ngày

tháng

Số

lượng

Giá thực tế

Giá thực tế

Số

lượng

Giá thực tế

Giá thực tế

1

116

2/4

Xuất bán cho CH thời trang Anh Phương

625

24533290

24533290

2

121

4/4

Xuất gửi bán cho CH 95/6 Phan Chu Trinh

790

25003490

25003490

3

123

6/4

XB cho Cty CP Nam Sơn

2025

71179440

71179440

4

129

10/4

XB cho CH 23 Lê Trọng

1000

39497900

39497900

5

107

20/4

Nhập kho thành phẩm

2075

426866861,3

426866861,3

6

130

21/4

Xuất gửi bán CH 25 Bà

Triệu

2075

66847586,7

7

131

23/4

Xuất gửi bán siêu thị HN

Marko

1580

52065593,5

52065593,5

8

132

25/4

Xuất bán trực tiếp cho

CH Hồng Nhung

494

14595743,5

14595743,5

133

25/4

Xuất gửi bán CH

Hanosimex

575

18425977

18425977

10

134

27/4

Xuất gửi bán cho CH

Hồng Nhung

244

8124022

8124022

11

135

27/4

Xuất bán cho CTy Vạn

Xuân

327

10524436

10524436

12

107

21/4

Nhập kho TP

Cộng:

CHỈ TIÊU

TK 155 – THÀNH PHẨM

TK 156 – HÀNG HOÁ

Hạch toán

Thực tế

Hạch toán

Thực tế

1

I. Số dư đầu tháng

211.623.950

2

II. Phát sinh trong tháng

3

- Từ NKCT số 5 (có TK 331)

4

- Từ NKCT số 6 (có TK 151)

5

- Từ NKCT số 7 (có TK 154)

426.866.861,3

6

- Từ NKCT số 1 (có TK 111)

7

- Từ NKCT số 2 (có TK 112)

8

……………………………

9

……………………………

10

……………………………

11

III. Cộng số dư đầu tháng và phát

sinh trong tháng

638.490.811,3

12

IV. Hệ số chênh lệch

13

V. Xuất trong tháng

330.797.478,7

14

VI. Tồn kho cuối tháng

307.693.332,6