KNhững bất cập trong hệ thống thuế thu nhập tại Việt Nam và giải pháp hoàn thiện

Nếu bộ phận thanh tra, giám sát không đủ khả năng phát hiện sai phạm thì hậu quả sẽ là thất thu lớn cho ngành thuế. Bởi vậy, bộ phận thanh tra, giám sát thuế cần đặc biệt được chú trọng. Bộ phận thanh tra, giám sát phải đảm bảo các yêu cầu sau:

+ Có đội ngũ cán bộ giỏi để lập ra các quy trình giám sát hoặc đảm đương các quy trình giám sát hiện đại, khoa học, có hiệu quả cao. Những quy trình này thường quản lý trên một cơ sở thuế rất rộng và đa dạng nên trình độ giám sát của cán bộ thuế yêu cầu khá cao

+ Tuân thủ luật, công bằng, trong sạch trong thực hiện thanh tra, giám sát

+ Quản lý theo mức độ tuân thủ luật của các nhóm đối tượng nộp thuế. Không dàn trải họat động mà chú trọng đến các đối tượng có nguy cơ trốn thuế cao hơn để tối ưu hiệu quả hoạt động.

3.3.1.3 Tăng cường hoạt động của bộ phận thống kê, nghiên cứu chính sách thuế.

Thống kê đóng vai trò quan trọng để đánh giá tình hình thi hành và tuân thủ thuế. Thống kê còn giúp lập ra những chính sách thuế hiệu quả dựa trên thực tế công tác thi hành thuế. Chính vì vậy, những chính sách xuất phát từ cơ sở thống kê tôi mới có tính khả thi trong thực tế giúp tăng cường mức độ tuân thủ luật đảm bảo công bằng xã hội

3.3.2. Phát triển công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu cải cách và hiện đại hóa trong quản lý thuế

Thực tế đã chứng mình vai trò cốt lõi của công nghệ thông tin trong quá trình thi hành và quản lý thuế TNCN và thuế TNDN trên các nước. Hiện nay, Tổng cục thuế cần xây dựng hệ thống quản lý thuế đủ mạnh trước hết là đảm bảo tiến độ và mục tiêu của dự án TAMP. Dự án trên hoàn thành càng sớm càng tốt để sớm áp dụng ngay vào công tác thu nộp thuế mang lại hiệu quả cao cho thu ngân sách. Tổng cục thuế cần luôn học hỏi, áp dụng những công nghệ quản lý thuế tiên tiến

trên thế giới đế đáp ứng sự phát triển theo thời gian của tính hình thi hành thuế trong nước

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 101 trang tài liệu này.

Không chỉ từ phía Tổng cục thuế, chính phủ cũng cần liên tục cải thiện chất lượng dịch vụ hạ tầng công nghệ thông tin trong nước nhằm đảm bảo cả cơ quan Nhà nước (cơ quan thuế) và người dân đều có thể tiếp cận công nghệ thông tin dễ dàng đặc biệt là những thông tin về thuế, chính sách thuế và việc quản lý thuế. Yêu cầu chủ yếu là phải dễ dàng, tiện lợi và giá cả phải chăng.

3.3.3. Phát triển hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt quan các ngân hàng, tổ chức tín dụng bằng phương pháp bắt buộc và khuyến khích tự nguyện.

Thanh toán không dùng tiền mặt được chứng mình là một nhân tố quan trọng giúp hệ thống thu nhập theo cơ chế tự khai tự nộp thi hành hiệu quả nhất. Vì vậy, chính phủ cần thực hiện nhanh hơn quá trình thúc đẩy thói quen không dùng tiền mặt của đông đảo người dân và doanh nghiệp, đặc biệt là khối doanh nghiệp vừa và nhỏ trong nước. Để làm được điều này, chính phủ cần quán triệt những biện pháp sau:

- Yêu cầu các doanh nghiệp trả lương cho nhân viên thông qua hệ thống tài khoản cá nhân

- Hỗ trợ, khuyến khích cho các dự án mở rộng thẻ thanh toán và các điểm thanh toán qua hệ thống ngân hàng

- Coi các chứng từ ngân hàng có giá trị ngang hóa đơn đỏ của Cục thuế Đây là điều kiện khá quan trọng trong tiến trình thúc đẩy thanh toán qua ngân

hàng. Chỉ khi những chứng từ thanh toán của ngân hàng có giá trị và được cục thuế thừa nhận thì bản thân các giao dịch mới có hiệu lực trong xã hội

- Cho phép và xây dựng mô hình các dịch vụ công được thanh toán thông qua tài khoản

Nếu làm được những yêu cần trên, không chỉ doanh nghiệp mà người dân sẽ nhanh chóng nhận ra sự tiện lợi khi không phải mang tiền mặt theo mình mà vẫn

có thể tham gia tất cả các hoạt động xã hội. Lúc đó, thanh toán không dùng tiền mặt sẽ trở ăn sâu vào thói quen của mọi người, mọi nhà, mọi công ty.

KẾT LUẬN

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng như hiện nay, việc điều chỉnh các chính sách sao cho hợp lý nhằm khuyến khích các thành phần kinh tế phát triển là một điều cực kỳ quan trọng. Trong đó, công cụ thuế là một công cụ tối quan trọng để Nhà nước thực hiện các mục tiêu kinh tế xã hội. Hệ thống thuế thu nhập cũng nằm trong số đó. Việc ra đời của hệ thống pháp luật thuế thu nhập mới bao gồm thuế TNDN và thuế TNCN đồng bộ thực thi vào 01/01/2009 đã tạo ra những bước chuyển biến mới trong đời sống kinh tế - xã hội Việt Nam. Không thể phủ nhận những điểm tích cực mà hệ thống thuế mới ra đời đã mang lại. Hệ thống thế mới đã tạo ra những ước biến chuyển mới Những điểm tích cực này tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các thành phần dân cư an tâm hơn trong sản xuất lao động, đồng thời cũng khuyến khích hơn nữa đầu tư nước ngoài từ doanh nghiệp và cá nhân tới Việt Nam. Tuy nhiên, trong đó cũng tiềm ẩn những bất cập vướng mắc mà ngày một ngày hai chúng ta không thể giải quyết được. Việc khắc phục những hạn chế này đòi hỏi sự phối hợp của các cấp, các ngành từ trung ương tới địa phương cùng với sự đóng góp từ đông đảo quần chúng nhân dân. Nếu làm được điều đó, chúng ta tin tưởng rằng Việt Nam sẽ vững bước trên con đường hội nhập phía trước.

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I, Danh mục văn bản quy phạm pháp luật

Về thuế TNDN:

- Luật thuế TNDN thông qua ngày 03/06/2008, ban hành ngày 12/06/2008 và được chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2009.

- Nghị định 124/2008/ NĐ – CP của chính phủ ban hành ngày 11/12/2008 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của luật thuế TNDN 2008

- Thông tư 130/2008/ TT – BTC, do Bộ tài chính ban hành ngày 26/12/2008 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế TNDN 2008 và hướng dẫn thi hành nghị định 124/2008 quy định chi tiết thi hành một số điều của luật thuế TNDN 2008

- Thông tư 12/2009/ TT – BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 22/01/2009 hướng dẫn thực hiện gia hạn nộp thuế TNDN 2009 đối với doanh nghiệp kinh doanh một số ngành nghề

- Thông tư 06/2010/ TT – BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 13/01/2010 hướng dẫn xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động bán vé, bán thẻ hội viên sân gôn.

- Quyết định 12/2010/ QĐ – TTg của thủ tướng chính phủ ban hành ngày 12/02/2010 về việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm tiếp tục tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế.

Về thuế TNCN:

- Luật thuế TNCN ban hành ngày 21/12/2009, bắt đầu có hiệu lực vào ngày 01/01/2009

- Thông tư 84/2008/TT-BTC ban hành ngày 30/09/2008 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn thi hành Nghị

định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân

- Thông tư 62/2009/TT-BTC ban hành ngày 27/03/2009 hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân

- Thông tư 161/2009/TT-BTC ban hành ngày 12/08/2009 hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân đối với một số trường hợp chuyển nhượng, nhận thừa kế, nhận quà tặng là bất động sản

- Thông tư 160/2009/TT-BTC ban hành ngày 12/08/2009 hướng dẫn miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2009 theo Nghị quyết số 32/2009/NQH12 ngày 19/6/2009 của Quốc hội

- Thông tư 176/2009/TT-BTC ban hành ngày 09/09/2009 hướng dẫn về việc giảm thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm việc tại khu kinh tế

- Thông tư 02/2010/TT-BTC ban hành ngày 11/01/2010 hướng dẫn bổ sung Thông tư số 84/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 8/9/208 quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân

II, Danh sách và các nguồn tài liệu tham khảo khác

1, Ăng ghen, nguồn gốc của gia đình, của chế độ tư hữu và Nhà nước, Nhà xuất bản sự thật, Hà Nội, 1962

2, Mác – Ăng Ghen, tuyển tập Nhà xuất bản sự thật, Hà Nội, 1961, tập 2

3, GS. TS Bùi Xuân Lưu (chủ biên), TS Nguyễn Hữu Khải, ThS Nguyễn Xuân Nữ, Giáo trình thuế và hệ thống thuế ở Việt Nam, ĐH Ngoại Thương, NXB Giáo Dục, 2003.

4, Nguyễn Xuân Quảng, Giáo trình thuế, ĐH Bách khoa Hà Nội, NXB Giáo Dục, 2005

5, PGS. TS Sử Đình Thành, Bài giảng Lý thuyết Tài chính công, ĐH Kinh Tế Thành phố Hồ Chí Minh, 2006

6, TS. Nguyễn Thị Lan, Bài giảng Tài Chính công, ĐH Ngoại Thương Hà Nội, 2008

Các website: www.nationmaster.comwww.webketoan.vn http://vi.wikipedia.org/wiki/Thuế

http://thongtinphapluatdansu.wordpress.com/2009/04/20/2704/ http://w3.access.gpo/eop/

http://www.nationmaster.com/graph/tax_com_of_tax_per_inc_tax-taxation- components-personal-income-tax