Hệ Thống Các Mã Phụ Chi Tiết Liên Quan Đến Tscđ, Và Các Mục Viết Tắt

Giá trị vốn góp được đánh giá cao hơn giá trị còn lại

TK 211, 213 TK 214

Nguyên giá TSCĐ

Giá trị hao mòn TSCĐ

TK 711

TK 221, 222

Giá trị còn lại TSCĐ

Phần chênh lệch giá trị vốn góp > giá trị còn lại

Giá trị vốn góp được đánh giá thấp hơn giá trị còn lại

TK 211, 213

TK 214

Nguyên giá TSCĐ

Giá trị hao mòn của TSCĐ

TK 221, 222

Giá trị còn lại của TSCĐ

TK 811

Phần chênh lệch giá trị vốn góp < giá trị còn lại

Giá trị TSCĐ trả lại cao hơn giá trị tài sản còn lại

TK 211, 213 TK 214

Nguyên giá TSCĐ

Giá trị hao mòn TSCĐ

TK 711

TK 411

Giá trị còn lại TSCĐ

Phần chênh lệch giá trị trả lại > giá trị còn lại

Giá trị TSCĐ trả lại thấp hơn giá trị tài sản còn lại

TK 211, 213 TK 214

Nguyên giá TSCĐ

Giá trị hao mòn của TSCĐ

TK 222

Giá trị còn lại của TSCĐ

TK 811

Phần chênh lệch giá trị trả lại < giá trị còn lại

TK 152, 334, 111, … TK 627, 641, 642,…

Tập hợp chi phí sửa chữa thường xuyên

TSCĐ do bộ phận có TSCĐ cần sửa chữa tự làm

TK 154. PX phụ

Tập hợp chi phí sửa chữa thường xuyên TSCĐ

TK 331

Tập hợp chi phí sửa chữa thường xuyên

TSCĐ do thuê ngoài làm

Tập hợp CP SCL theo phương thức tự làm

TK 111, 152, 334 TK 2143 TK 211, 213

Tập hợp CP SCL theo

phương thức tự làm

Kết chuyển CP SCL ghi tăng nguyên giá trường hợp nâng cấp TSCĐ

TK 154 (PX Phụ)

TK 627, 641, 642

Kết chuyển CP SCL tính vào chi phí trong kỳ do chi phí phát sinh ít

TK 142(242)

Kết chuyển CP

Phân bổ CP SCL

TK 331

Tập hợp CP SCL theo phương thức thuê ngoài làm

SCL trường hợp CP phát sinh nhiều

TK 3354

TK 133

Kết chuyển CP

Trích trước CP

SCL trường hợp CP phát sinh nhiều có kế hoạch trích

SCL theo kế hoạch

TK 334, 338, 152,

TK 2412

TK 211, 213

Tập hợp chi phí thực tế phát

Kết chuyển chi phí nâng cấp

để ghi tăng nguyên giá TSCĐ

Nếu việc nâng cấp được lấy từ các quỹ chuyên dùng thì phải chuyển các quỹ này thành nguồn vốn kinh doanh.

TK 411 TK 414

Chuyển nguồn

TK 441

Chuyển nguồn

Sơ đồ 1.17. Sơ đồ hạch toán trao đổi TSCĐ tương tự.

TK 211, 213 TK 214

GTHM TSCĐ đem đi trao đổi

Nguyên giá TSCĐ

đem đi trao đổi

TK 211, 213

Nguyên giá TSCĐ nhận về (Ghi theo GTCL của TSCĐ đem đi trao đổi)

TK 211 (Đem đi) TK 214

Ghi giảm TSCĐ đem đi trao đổi

Nguyên giá

GTHM

TK 811

TK 111, 152

GTCL

CP liên quan TSCĐ đem đi trao đổi

TK 133

TK 711 TK 131 TK 211 (Nhận về)

Thu nhập từ TSCĐ đem đi trao đổi

Giá chưa thuế

Giá thanh toán

Ghi tăng TSCĐ nhận về

phải thu

phải trả

TK 33311

Giá chưa thuế

TK 133

Thuế GTGT

Số tiền thu thêm TK 111, 112

Số tiền trả thêm

PHỤ LỤC 2: CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH.

Phụ lục 2.1. Hệ thống các mã phụ chi tiết liên quan đến TSCĐ, và các mục viết tắt được quy định trong thẻ TSCĐ.

Phụ lục 2.2. Thẻ TSCĐ và Hóa đơn GTGT của mã tài sản 210394 và 210395 ở ví dụ 1.

- Thẻ TSCĐ mã tài sản 210394.

- Thé TSCĐ mã tài sản 201395.

- Hóa đơn GTGT số 0001568.

Phụ lục 2.3. Thẻ TSCĐ và Bảng nghiệm thu công trình của mã tài sản 100055 ở ví dụ 2.

- Thẻ TSCĐ của mã tài sản 100055.

- Bảng nghiệm thu công trình.

Phụ lục 2.4. Thẻ TSCĐ và các Hóa đơn GTGT của mã tài sản 210220 ở ví dụ 3 và 4.

- Thẻ TSCĐ của mã tài sản 210220.

- Hóa đơn GTGT số 0037044; 0037045.

Phụ lục 2.5. Thẻ TSCĐ của mã tài sản 210378 ở ví dụ 5.

Phụ lục 2.1. Hệ thống các mã phụ chi tiết liên quan đến TSCĐ, và các mục viết tắt được quy định trong thẻ TSCĐ.

Asset Code

Description	GL Fix Asset Account	GL Depreciate Account
100	Building	10100000	11100000
210	Machine	10200000	11200000
300	Motor Vehicles	10250000	11250000
320	Office Equipment	10300010	11300000
500	Other Asset	10400000	11350303
600	Low Value Asset	10400001	11400001
610	Machine Equipment Under Constructions	10550901
610	Construction in Process	10550000
330	Software	13100000	14000000
330	Other Intangible Assets	13800000	14400000

01	SSV LOCATION
VN01	HAM NGHI
VN02	TAN BINH
VN03	THU DUC 01
VN04	THU DUC 02
VN05	THAI THINH
VN06	440 NTMK
VN07	DISTRICT 4

SSV
VN21	SAV
VN31	APP
VN41	SWIND
VN51	SAPHARCO
VN61

VN01	CENTRAL
VN02	NORTH
VN03	SOUTH
VN04	PROVINCE

VN01	G&A
VN02	PRODUCTION
VN03	SALES AND MARKETING