Số hiệu TK | Số tiền | Ghi chú | ||
Nợ | Có | |||
A | B | C | 1 | D |
Giá vốn gạch 2 lỗ | 632 | 156 | 9.602.500 | |
Cộng | x | x | 9.602.500 |
Có thể bạn quan tâm!
-
Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Theo Hình Thức Chứng Từ Ghi Sổ Tại Công Ty Tnhh Tm Dv Thế Anh. -
Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH TM DV Thế Anh - 4 -
Phương Pháp Xác Định Giá Vốn Hàng Bán -
Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH TM DV Thế Anh - 7 -
Kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH TM DV Thế Anh - 8
Xem toàn bộ 64 trang tài liệu này.
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DN Địa chỉ: 136 Lý Thai Tổ–Huế Số: 0172
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 04 tháng 01 năm 2014
(ĐVT: Đồng)
Kèm theo: 03 chứng từ gốc
Người lập trưởng
(Ký, họ tên)
Kế
toán
(Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DN Địa chỉ: 136 Lý Thai Tổ –Huế Số: 0175
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 11 tháng 01 năm 2014
(ĐVT: Đồng)
Kèm theo: 03 chứng từ gốc
Người lập trưởng
(Ký, họ tên)
Kế
toán
(Ký, họ tên)
Căn cứ hóa đơn số 0000072 ngày 11 tháng 01 năm 2014 và phiếu xuất bán sản phẩm số 010 để lập chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ 2.
Số hiệu TK | Số tiền | Ghi chú | ||
Nợ | Có | |||
A | B | C | 1 | D |
Giá vốn gạch 6 lỗ | 632 | 156 | 23.259.360 | |
Cộng | x | x | 23.259.360 |
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh
Địa chỉ: 136 Lý Thai Tổ –Huế
Mẫu số: S02a - DN
Số: 0182
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 20 tháng 01 năm 2014
(ĐVT: Đồng)
Kèm theo: 03 chứng từ gốc
Người lập trưởng
(Ký, họ tên)
Kế
toán
(Ký, họ tên)
Căn cứ hóa đơn số 0000079 ngày 20 tháng 01 năm 2014 và phiếu xuất bán sản phẩm số 017 để lập chứng từ ghi sổ cho nghiệp vụ 3.
Số hiệu TK | Số tiền | Ghi chú | ||
Nợ | Có | |||
A | B | C | 1 | D |
Giá vốn gạch đặc 110 | 632 | 156 | 5.203.500 | |
Cộng | x | x | 5.203.500 |
SVTH: Trần Thị Phương 38 Lớp: 12CLKT02
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DN Địa chỉ 136 Lý Thai Tổ –Huế Số: 0185
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 24 tháng 01 năm 2014
(ĐVT: Đồng)
Kèm theo: 03 chứng từ gốc
Người lập trưởng
(Ký, họ tên)
Kế
toán
(Ký, họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn bán lẻ 015 ngày 24 tháng 01, kế toán lập chứng từ ghi sổ 0185.
Số hiệu TK | Số tiền | Ghi chú | ||
Nợ | Có | |||
A | B | C | 1 | D |
Giá vốn gạch 2 lỗ, 6 lỗ,gạch đặc 110, gạch đặc 150 | 632 | 156 | 18.762.830 | |
Cộng | x | x | 18.762.830 |
Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển giá vốn hàng bán và lập chứng
từ ghi sổ số 0235. Kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 175.878.433
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DN Địa chỉ: 136Lý Thái Tổ-Huế Số: 0198
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
(ĐVT: Đồng)
Kèm theo: 03 chứng từ gốc
Người lập trưởng
(Ký, họ tên)
Kế
toán
(Ký, họ tên)
Có TK 632: 175.878.433
Số hiệu TK | Số tiền | Ghi chú | ||
Nợ | Có | |||
A | B | C | 1 | D |
Kết chuyển giá vốn hàng bán | 911 | 632 | 175.878.433 | |
Cộng | x | x | 175.878.433 |
Đơn vi: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02b - DN Địa chỉ: 136 Lý Thái Tổ –Huế
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
(Tháng 01 năm 2014)
Người lập sổ
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Kế toán trưởng Giám đốc công ty
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ trên chứng từ ghi sổ, hằng ngày đối với mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán đều phải cập nhật vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để theo dõi tình hình bán hàng.
Số tiền | ||
Ngày tháng | Số chứng từ | |
A | B | 1 |
......... | ......... | ......... |
04/03 | 0172 | 9.602.500 |
......... | ......... | ......... |
11/03 | 0175 | 23.259.360 |
......... | ......... | ......... |
20/03 | 0182 | 5.203.500 |
......... | ......... | ......... |
24/03 | 0185 | 18.762.830 |
......... | ........ | ............... |
31/03 | 0198 | 175.878.433 |
Cộng | ||
Để theo dõi giá vốn hàng bán trong tháng, kế toán tiến hành lập sổ cái TK 632, đến cuối tháng khóa sổ tính ra số phát sinh trong tháng làm căn cứ để vảo sổ tổng hợp liên quan.
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Địa chỉ: 136 Lý Thai Tổ –Huế
Mẫu số: S02a - DN
SỔ CÁI
(Trích tháng 01 năm 2014) Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: TK 632
(ĐVT: Đồng)
Chứng từ | Diễn giải | TK đối ứng | Số | tiền | Ghi chú | ||
SH | NT | Nợ | Có | ||||
A | B | C | D | E | 1 | 2 | G |
Số dư đầu kỳ... Số phát sinh | |||||||
... | ... | ... | ... Giá vốn gạch 2 lỗ ... Giá vốn gạch 6 lỗ ... Giá vốn gạch đặc110 ... Giá vốn gạch 2 lỗ, ... ... Kết chuyển | ... | ... | ... | ... |
04/03 | 0172 | 04/03 | 156 | 9.602.500 | |||
... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | |
11/03 | 0175 | 11/03 | 156 | 23.259.360 | |||
... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | |
20/03 | 0182 | 20/03 | 156 | 5.203.500 | |||
... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | |
24/03 | 0185 | 24/03 | 156 | 18.762.830 | |||
... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | |
31/03 | 0198 | 31/03 | 911 | 175.878.433 | |||
Cộng phát sinh Số dư cuối tháng | x x | 175.878.433 | 175.878.433 |
Người lập sổ Kế toán trưởng
Ngày 31 tháng 01năm 2014
Giám đốc công ty
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Giá vốn của mỗi mặt hàng được thể hiện trên sổ cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, số tiền phát sinh trong tháng là 175.878.433 đồng, cuối tháng sẽ được kết chuyển hết để tính ra lợi nhuận.
2.1.3. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Để xác định kết quả kinh doanh tại doanh nghiệp, ngoài việc xác định doanh thu và giá vốn hàng bán kế toán còn phải tập hợp các chi phí liên quan bao gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
2.1.3.1. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty TNHH TM DV Thế Anh bao gồm tất cả những chi phí liên quan đến hoạt động quản lý như: Chi phí lương cho nhân viên quản lý, chi phí dịch vụ điện nước cho bộ phận quản lý...
Để thực hiện công tác kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty, kế toán sử dụng tài khoản 642 cùng một số chứng từ: hóa đơn, phiếu chi...
Nghiệp vụ: Ngày 03/01/2014 chi tiền mặt cho anh Hoàng Quốc Anh đi tập huấn nghiệp vụ kế toán số tiền: 2.500.000 đồng.
Định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK 642: 2.500.000 đ
Có TK 111: 2.500.000 đ
Với nghiệp vụ này kế toán tiến hành lập phiếu chi.
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh
Địa chỉ: 136 Lý Thái Tổ _Huế
Mẫu 02 - TT Số 03
Nợ TK 642
Có TK 111
PHIẾU CHI
Ngày 03 tháng 01 năm 2014
Họ và tên người nhận tiền: Hoàng Quốc Anh Địa chỉ: Bộ phận kế toán
Về khoản: Chi cán bộ đi tập huấn.
Số tiền: 2.500.000 đ (Viết bằng chữ): Hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 03 tháng 01 năm 2014
Giám đốc
tiền
Kế toán trưởng
Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DN Địa chỉ: 136 Lý Thai Tổ –Huế Số: 0213
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 03 tháng 01 năm 2014
(ĐVT: Đồng)
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Người lập trưởng
(Ký, họ tên)
Kế
toán
(Ký, họ tên)
Căn cứ trên phiếu chi số 03 kế toán lập chứng từ ghi sổ số 0213 cho nghiệp vụ này.
Số hiệu TK | Số tiền | Ghi chú | ||
Nợ | Có | |||
A | B | C | 1 | D |
Chi tiền cán bộ đi tập huấn | 642 | 111 | 2.500.000 | |
Cộng | x | x | 2.500.000 |
Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp và tiến hành lập chứng từ ghi sổ số 0235. Kế toán định khoản:
Nợ TK 911: 7.987.734 đ
Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DN Địa chỉ: 136 Lý Thai Tổ –Huế Số: 0235
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
(ĐVT: Đồng)
Kèm theo: 03 chứng từ gốc
Người lập trưởng
Kế
toán
SVTH: Trần Thị Phương
43
Lớp: 12CLKT02
Có TK 642: 7.987.734 đ
Số hiệu TK | Số tiền | Ghi chú | ||
Nợ | Có | |||
A | B | C | 1 | D |
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp | 911 | 642 | 7.987.734 | |
Cộng | x | x | 7.987.734 |
Đơn vi: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02b - DN Địa chỉ: 136 Lý Thái Tổ -Huế
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
(Tháng 01 năm 2014)
Người lập sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Giám đốc công ty
(Ký, họ tên)
Cùng với quá trình lập chứng từ ghi sổ, hằng ngày căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã lập kế toán tiến hành vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cho đến cuối tháng khóa sổ tính ra số phát sinh
Số tiền | ||
Ngày tháng | Số chứng từ | |
A | B | 1 |
......... | ......... | ......... |
03/03 | 0213 | 2.500.000 |
......... | ......... | ......... |
31/03 | 0235 | 7.987.734 |
Cộng | 7.987.734 | |
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ thể hiện số tiền phát sinh trong tháng là 7.987.734 đồng, như vậy chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng với số tiền như trên là cũng tương đối.
Việc theo dõi cụ thể chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng thể hiện trong sổ cái TK 642 được kế toán mở vào đầu tháng và cập nhật số liệu hằng ngày theo từng nghiệp vụ.
Để theo dõi chi phí quản lý doanh nghiệp một cách cụ thể kế toán tiến hành mở sổ cái, sổ cái được ghi chi tiết cho từng loại chi phí phát sinh trong tháng liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp.