Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Theo Hình Thức Chứng Từ Ghi Sổ Tại Công Ty Tnhh Tm Dv

nội dung chứng từ và ghi sổ kế toán.

- Bảo quản và sử dụng lại chứng từ trong kỳ hoạch toán khi cần.

- Lưu trữ chứng từ( theo thời gian quy định), hủy chứng từ( khi hết hạn lưu trữ).

1.5.2. Tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.5.2.1. Chế độ kế toán chung

Công ty thực hiện vận dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006 - QĐ/BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính và các chuẩn mực kế toán Việt Nam, các văn bản hướng dẫn chuẩn mực do nhà nước đã ban hành đang có hiệu lực.

- Niên độ kế toán năm của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Kỳ kế toán được công ty áp dụng theo quý. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ).

- Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ.

1.5.2.2. Chế độ chứng từ kế toán

Xác định tầm quan trọng của thông tin và chứng từ kế toán nên công ty TNHH

TM DV Thế

Anh thực hiện áp dụng chế độ

chứng từ

kế toán theo Quyết Định

15/2006 - QĐ/BTC ban hành ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ Tài Chính và hiện nay đang sử dụng hình thức kế toán trên chứng từ ghi sổ.

1.5.2.3. Áp dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số

15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của bộ trưởng bộ tài chính. Bao gồm tất cả các tài khoản trên bảng hệ thống tài khoản, trừ những tài khoản ngoại bảng.

1.5.2.4. Hình thức sổ sách kế toán tại công ty

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, hiện nay công ty TNHH TM DV Thế Anh áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính với phần mềm MTS dựa trên hệ thống sổ của hình thức “chứng từ ghi sổ”. Việc này giúp giảm bớt khối lượng công việc cho nhân viên kế toán, đáp ứng nhu cầu hạch toán của công ty.

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 64 trang tài liệu này.

Chứng từ gốc

Bảng TH chứng từ

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng cân đối phát sinh

Sổ quỹ

Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

Ghi chú: Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ tại công ty TNHH TM DV Thế Anh.

+ Hằng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ. Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

+ Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh.

+ Sau khi đối chiếu khớp đúng, số

liệu ghi sổ

cái và bảng tổng hợp chi

tiết( được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính.

+ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.

1.5.3. Tổ chức bộ máy kế toán

Việc lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán là một trong những nội dung quan trọng để tổ chức công tác của doanh nghiệp. Đối với công ty TNHH TM DV Thế Anh , công tác kế toán được tổ chức quản lý theo hình thức tập trung theo chế độ kế toán mới. Bộ máy kế toán tại công ty gồm 4 người: Kế toán trưởng, 2 kế toán viên và 1 thủ quỹ; mỗi người đảm nhiệm một phần hành kế toán cụ thể. Với sơ đồ bộ máy kế toán như sau:

Trưởng phòng kế toán

Kế toán công nợ

Kế toán bán hàng

Thủ quỹ

Ghi chú:Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH TM DV Thế Anh

* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

+ Kế toán trưởng: Là người tham mưu cho Giám đốc, chịu trách nhiệm trước pháp luật và giám đốc về tổ chức công tác kế toán và tình hình tài chính của công ty, chịu trách nhiệm về mức độ chính xác của số liệu kế toán trước các cấp lãnh đạo. Cuối năm, tổ chức hạch toán các quá trình sản xuất kinh doanh theo quy định của nhà nước, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính theo quy định.Chỉ đạo trực tiếp hướng dẫn nhân viên dưới quyền thuộc phạm vi và trách nhiệm của mình, có

quyền phân công chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại công ty làm việc ở

bất cứ bộ phận nào.

+ Kế toán bán hàng: Theo dõi các khoản nợ phải thu, phải trả, tình hình thanh toán với khách hàng...Báo cáo tình hình công nợ, đối chiếu công nợ với khách hàng, căn cứ theo hợp đồng để đốc thúc thu hồi công nợ; Báo cáo trực tiếp với kế toán trưởng.

+ Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản thu, chi của công ty. Kiêm công tác tính toán và trả lương cho công nhân thông qua thủ quỹ theo quy định của công ty và Nhà nước. Đồng thời mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, tiền gửi để ghi chép hằng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ...Báo cáo trực tiếp với kế toán trưởng.

+ Thủ quỹ: Quản lý các khoản tiền mặt của công ty, chịu trách nhiệm quản lý và nhập xuất quỹ tiền mặt. Mở sổ chi tiết thu, chi cho từng kho hàng, từng xưởng. Đối chiếu số thu, chi hàng tháng và báo cáo trực tiếp với kế toán trưởng.

Nhìn chung công ty có cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, các nhân viên kế toán hầu hết có năng lực và trình độ chuyên môn cao, có trách nhiệm và tận tụy với công việc. Công ty đã căn cứ vào đặc điểm sản xuât, kinh doanh và thời gian thành lập của công ty để lựa chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán trên.

CHƯƠNG II

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM DV TM Thế Anh

2.1. Thực trạng công tác kế toán doanh thu bán hàng và xác định kết quả kinh doanh

2.1.1. Kế toán doanh thu bán hàng

Kế toán doanh thu là bước đầu tiên trong công tác kế toán bán hàng của một doanh nghiệp. Đối với công ty TNHH TM DV Thế Anh cũng vậy, khi một nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa phát sinh kế toán sẽ lập hóa đơn bán hàng. Trên cơ sở hóa đơn bán hàng doanh thu được ghi nhận, sau đó lập phiếu xuất bán sản phẩm và hạch toán vào các sổ sách có liên quan.

2.1.1.1. Tài khoản và chứng từ được sử dụng

- Tài khoản

+ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Phản ánh giá bán chưa bao gồm thuế GTGT

+ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp: Được xác định 10% trên giá bán chưa thuế

+ TK 111: Tiền mặt

+ TK 112: Tiền gửi ngân hàng

+ TK 131: Phải thu khách hàng

+ TK 911: Kết chuyển doanh thu bán hàng Và một số tài khoản khác.

- Chứng từ

+ Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán lẻ

+ Phiếu xuất bán sản phẩm, phiếu thu,phiếu chi, giấy báo có

2.1.1.2. Hạch toán doanh thu bán hàng

Chuyên đề nghiên cứu số liệu của tháng 3/2012 với những nghiệp vụ điển hình như sau:

+ Nghiệp vụ 1: Ngày 4/1/2014Công ty TNHH Hùng Dũng mua 10.000 viên gạch 2 lỗ với giá bán chưa thuế là 1.166,36 đồng/viên. Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.

Kế toán phản ánh doanh thu: Nợ TK 111 : 12.829.960

Có TK 511 : 11.663.600

Có TK 3331: 1.166.360

Căn cứ vào thỏa thuận giữa hai bên, kế toán lập hóa đơn giá trị gia tăng gồm 3 liên: Liên 1 dùng để ghi sổ sách kế toán, liên 2 giao khách hàng, liên 3 lưu hành nội bộ

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số 01GTKT3/001

Địa chỉ: 136 Lý Thái Tổ -Huế Ký hiệu: AA/11P Số: 0000066

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 1: Lưu

Ngày 04 tháng 01năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mã số thuế: 0102635591

Địa chỉ: 136-Lý Thái Tổ –Huế

Số tài khoản: 0201000549939 Điện thoại: 0393.730.999

Ngân hàng VIETCOMBANK HUE

Họ tên người mua hàng: Nguyên Văn Hạnh Tên đơn vị: Công ty TNHH Hùng Dũng

Mã số thuế: 3300100098

Địa chỉ: 126Đặng Trần Côn -Huế

Số tài khoản: 3000798235980. Ngân hàng NN PTNT, CN khu kinh tế Vũng Áng Hình thức thanh toán: tiền mặt

STT

Tên hàng hóa dịch vụ	ĐVT	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
1	2	3	4	5	6=4x5
1	Gạch 2 lỗ	Viên	10.000	1.166,36	11.663.600
Cộng tiền hàng					11.663.600

Thuế suất thuế GTGT: 10%

Tiền thuế GTGT: 1.166.360 Tổng cộng tiền thanh toán: 12.829.960

Số tiền viết bằng chữ: Mười hai triệu tám trăm hai mươi chín ngàn chín trăm sáu mươi đồng chẵn.

Người mua hàng

Người bán hàng

Giám đốc công ty

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

hhhhhhkkkk

hhHHHHhhhhhhhhhhhhhhhhjjjjjhhhjjtynnn kk PPPPppppppppkkkhhhhhhh jjjj

Căn cứ vào hóa đơn bán hàng số 0000066 lập ngày 04 tháng 03 năm 2012 và yêu cầu nhận hàng của công ty TNHH Hùng Dũng, kế toán bán hàng lập phiếu xuất bán sản phẩm, trên cơ sở phiếu xuất bán sản phẩm thủ kho sẽ tiến hành xuất hàng.

Tên hàng	ĐVT	SL	Đơn Giá	Thành Tiền
1	Gạch 2 lỗ	Viên	10.000	960,25	9.602.500
Tổng			10.000		9.602.500

CÔNG TY TNHH TM DV THẾ ANH ĐIA CHỈ : 136 LÝ THÁI TỔ -HUẾ MÃ SỐ THUẾ :330106924

SỐ ĐIỆN THOẠI :0543 470589

PHIẾU XUẤT BÁN SẢN PHẨM

Tên khách hàng: Nguyễn Văn Hạnh Công ty: Công ty TNHH Hùng Dũng

Người bán hàng: Nguyễn Thành Công

(ĐVT: Đồng)

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

Số tiền bằng chữ: Chín triệu sáu trăm linh hai ngàn năm trăm đồng chẵn.

Kỳ Tân, ngày 04 tháng 01 năm 2014 Khách hàng Người lập phiếu Kế toán Giám đốc công ty (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Công ty TNHH Hùng Dũng nhận hàng và thanh toán tiền hàng, kế toán sẽ tiến

hành lập phiếu thu số 013 ngày 04 tháng 01 năm 2014.

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh

Địa chỉ: 136 Lý Thaí Tổ -Huế

Quyển số: 03 Mẫu số 01 - TT Số: 013

Nợ TK 111

Có TK 511, 3331

PHIẾU THU

Ngày 04 tháng 01 năm 2014

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Hạnh Địa chỉ: Công ty TNHH Hùng Dũng

Lý do nộp: Thu tiền hàng

Số tiền: 12.829.960 đồng (Viết bằng chữ): Mười hai triệu tám trăm hai mươi chín ngàn chín trăm sáu mươi đồng chẵn.

Kèm theo 02 chứng từ gốc.

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười hai triệu tám trăm hai mươi chín ngàn chín trăm sáu mươi đồng chẵn.

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ

quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,

+ Nghiệp vụ 2: Ngày 11/1/2014 công ty cổ phần xây dựng Hồng Anh mua 12.000

viên gạch 6 lỗ với giá bán chưa thuế: 2.527,27 đồng/viên. Khách hàng thanh toán

bằng chuyển khoản. Kế toán phản ánh doanh thu: Nợ TK 112 : 33.359.964

Có TK 511 : 30.327.240

Có TK 3331: 3.032.724

Căn cứ vào thỏa thuận của hai bên và quyết định bán hàng của công ty , kế toán bán hàng lập hóa đơn số 0000072 ngày 11 tháng 01 năm 2014 cho nghiệp vụ này. Liên 1 dùng để ghi sổ sách kế toán, liên 2 giao khách hàng, liên 3 lưu hành nội bộ.