Lịch Sử Hình Thành Và Phát Triển Của Dntn Hoàng Ân.

- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế TNDN hoãn lại:

 Nếu TK 8212 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, kế toán ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.

Có TK 8212: Chi phí thuế TNDN hoãn lại.

 Nếu TK 8212 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, kế toán ghi: Nợ TK 8212: Chi phí thuế TNDN hoãn lại.

Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.

- Kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN trong kỳ, kế toán ghi: Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.

Có TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối.

- Kết chuyển số lỗ hoạt động kinh doanh trong kỳ, kế toán ghi: Nợ TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối.

Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.

Sơ đồ 1.1: Hạch toán xác định kết quả kinh doanh.

TK 632

TK 911

TK 511

Kết chuyển

giá vốn hàng bán

Kết chuyển

doanh thu thuần

TK 641

TK 515

Kết chuyển

chi phí bán hàng

TK 642

Kết chuyển

chi phí QLDN

Kết chuyển doanh thu HĐTC

TK 711

Kết chuyển

thu nhập khác

TK 635

Kết chuyển

chi phí tài chính

TK 811

Kết chuyển

chi phí khác

TK 821

Kết chuyển chi phí

thuế TNDN

TK 421

Kết chuyển lỗ

Kết chuyển lãi

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DNTN HOÀNG ÂN.

2.1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ DNTN HOÀNG ÂN.

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của DNTN Hoàng Ân.

2.1.1.1. Lịch sử hình thành.

Trước sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động kinh doanh gas, vào ngày 18 tháng 12 năm 2003 DNTN Hoàng Ân được thành lập với:

 Tên doanh nghiệp: DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNG ÂN.

 Tên viết tắt: DNTN Hoàng Ân.

 Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân.

 Giấy đăng ký kinh doanh: Số 4101007450 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.HCM cấp ngày 18/12/2003. Hiện nay, DNTN Hoàng Ân đã tiến hành đăng ký lại giấy phép kinh doanh lần thứ 4: số 0303141088 vào ngày 23/09/2010 .

 Địa chỉ trụ sở chính: 1/9 Quang Trung, Phường 11, Quận Gò Vấp, TP.HCM.

 Điện thoại: (08) 37176438 - (08) 62508121 Fax: (08) 62551595

 Mã số thuế: 0303141088

 Email: Hoangangas@yahoo.com

 Vốn đầu tư: 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng).

 Chủ doanh nghiệp: Nguyễn Thế Nhân Chức vụ: Giám đốc

 Chứng minh nhân dân số: 023082849 do công an TP.HCM cấp ngày 25/07/2001

Hình 1.1: Logo Doanh nghiệp tư nhân Hoàng Ân.

2.1.1.2. Quá trình phát triển.

DNTN Hoàng Ân bắt đầu hoạt động ngày 01/01/2004

Năm 2004 – 2005: chủ yếu củng cố, cải thiện về tổ chức cán bộ, nhân viên, quảng bá hình ảnh đến các khách hàng tại địa bàn quận Gò Vấp, quận 12, …

Năm 2006 – 2009: các sản phẩm, dịch vụ gas đa dạng hơn, đáp ứng nhu cầu khách hàng, tạo lập được uy tín với nhà cung cấp, đã có một số khách hàng quen thuộc.

Năm 2010: nhận được bằng khen của uỷ ban nhân dân quận Gò Vấp vì đã có nhiều đóng góp trong việc phát triển kinh tế của địa phương.

Năm 2011 – 2013: tình hình giá gas biến động liên tục, đối thủ cạnh tranh ngày một nhiều, khiến cho DNTN Hoàng Ân cũng gặp nhiều khó khăn.

Kế hoạch phát triển trong các năm tới:

 DTNT Hoàng Ân sẽ cố gắng khẳng định uy tín, vị thế của mình với phương châm hoạt động kinh doanh là: “Uy tín – Chất lượng – Hiệu quả”.

 Phát huy tích cực vai trò của mình để thúc đẩy kinh tế địa phương, cũng như hiệu quả kinh doanh của DNTN Hoàng Ân.

2.1.2. Ngành nghề kinh doanh của DNTN Hoàng Ân.

DNTN Hoàng Ân kinh doanh các lĩnh vực chính theo đúng giấy phép kinh doanh đã đăng ký ở Sở Kế hoạch và Đầu tư TP.HCM như sau:

 Mua bán khí dầu mỏ (LPG).

 Kinh doanh vận tải gas bằng ô tô.

 Mua bán các loại bếp gas, phụ kiện.

 Mua bán vỏ bình gas các loại.

Chính sách chất lượng:

 100% sản phẩm gas đã được kiểm duyệt chất lượng trước khi bán ra thị trường.

 Đáp ứng đầy đủ tất cả các tiêu chuẩn theo quy định của Nhà Nước Việt Nam về kinh doanh ngành nghề gas.

SVTH: Đinh Thị Thủy Tiên

LỚP: 10DKNH01

Bảng 2.1: Một số sản phẩm kinh doanh tại DNTN Hoàng Ân.

Tên hàng

Mặt hàng

Gas bình

(sản phẩm chủ lực là gas Hoàng Ân Petro)

Gas bồn

Bếp gas Phụ kiện

Bếp mini Bếp đôi Dây dẫn gas Van gas

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 138 trang tài liệu này.

2.1.3. Cơ cấu tổ chức của DNTN Hoàng Ân.

2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức quản lý.

Phó Giám Đốc

Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức quản lý của DNTN Hoàng Ân.

Giám Đốc

Phòng hành chính

Phòng kinh doanh

Phòng kế toán

Phòng kỹ thuật

Phòng kho

( Nguồn: Phòng kế toán của DNTN Hoàng Ân)

2.1.3.2. Vai trò từng phòng ban.

Giám đốc:

Người có quyền lực cao nhất và là đại diện pháp nhân của DNTN Hoàng Ân trước cơ quan quản lý nhà nước và các đối tác.

Điều hành, đưa ra các quyết định về hoạt động kinh doanh để định hướng, hoạch định chiến lược phát triển doanh nghiệp.

Phó giám đốc:

Tham mưu cho giám đốc và quản lý các phòng ban, quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của DNTN Hoàng Ân theo sự chỉ đạo của giám đốc.

Thay mặt cho giám đốc quyết định các công việc của doanh nghiệp theo sự uỷ quyền của giám đốc khi vắng giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về công việc được giao.

Phòng hành chính:

Chịu trách nhiệm về các thủ tục hành chính với cơ quan chủ quản, thực hiện các chính sách về lao động, chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho toàn doanh nghiệp. Ngoài ra, còn chịu trách nhiệm về chế độ nghỉ lễ, nghỉ phép cho nhân viên.

Phòng kinh doanh:

Có trách nhiệm tư vấn cho khách hàng về chất lượng, giá cả của từng loại gas, xây dựng mục tiêu và trình bày các phương hướng hoạt động kinh doanh, tìm kiếm thị trường cải thiện chất lượng sản phẩm, thu hút khách hàng phục vụ cho quá trình kinh doanh.

Phòng kế toán:

Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo đúng luật kế toán hiện hành, lập và nộp đúng hạn báo cáo thuế, báo cáo tài chính.

Theo dòi công tác thanh toán khách hàng, tình hình thanh toán công nợ, theo dòi tình hình nhập xuất kho hàng hoá giúp ban giám đốc thấy rò tình hình tài chính.

Lập kế hoạch sử dụng và quản lý nguồn tài chính của doanh nghiệp.

Phối hợp với phòng kinh doanh kiểm tra hàng hóa để thế chấp, cầm cố theo yêu cầu của doanh nghiệp. Đồng thời, chịu trách nhiệm lập phiếu nhập xuất, hoá đơn,…

Phòng kỹ thuật:

Có nhiệm vụ đáp ứng kịp thời các dịch vụ sau khi bán hàng: giao hàng, sửa chữa, bảo trì,…để tạo uy tín với người tiêu dùng. Đồng thời, kiểm tra theo dòi tình trạng hoạt động các bồn chứa khí dầu mỏ hoá lỏng để kịp thời thông báo cho ban giam đốc xử lý.

Phòng kho:

Hàng hoá xuất – nhập – tồn được giám sát và theo dòi bởi bộ phận này để cung ứng kịp thời cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

2.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán của DNTN Hoàng Ân.

2.1.4.1. Hình thức tổ chức phòng kế toán.

Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung: toàn bộ công việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh diễn ra tại doanh nghiệp (từ khâu phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ đến lập báo cáo tài chính) đều được theo dòi và tiến hành tại phòng kế toán cùng với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán Accom Accounting trên máy tính.

Với sự lựa chọn hình thức tổ chức theo kiểu tập trung, bộ máy kế toán khá gọn nhẹ và đơn giản, công việc thu thập, xử lý thông tin kế toán sẽ nhanh chóng, dễ dàng hơn.

2.1.4.2. Sơ đồ bộ máy kế toán.

Kế toán tổng hợp

Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán tại DNTN Hoàng Ân.

Kế toán trưởng

Kế toán hàng hoá

Kế toán công nợ

Thủ quỹ

Kế toán TM - TGNH

( Nguồn: Phòng kế toán của DNTN Hoàng Ân)

2.1.4.3. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán.

Kế toán trưởng:

Tổ chức hệ thống kế toán của doanh nghiệp theo đúng chuẩn mực và luật kế toán của Nhà nước Việt Nam.

Gửi báo cáo kế toán đúng hạn theo quy định Nhà nước, điều lệ của doanh nghiệp.

Thực hiện nghiệp vụ kế toán quản trị để kiểm tra, theo dòi và tổng hợp tình hình kết quả hoạt động của phòng kế toán trong từng tháng, từng quý, từng năm nhằm đối chiếu với nhiệm vụ kế hoạch được giao để báo cáo cho giám đốc.

Hướng dẫn những chuẩn mực, chế độ kế toán mới do Nhà nước ban hành.

Hoạch định hoạt động ngân sách của doanh nghiệp và đưa ra những quyết định tài chính ngắn hạn tại DNTN Hoàng Ân.

Chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý tài sản, hồ sơ thuộc phòng kế toán.

Kế toán tổng hợp:

Kiểm tra và tổng hợp các số liệu để kết chuyển doanh thu, chi phí, lãi lỗ và lập báo cáo kế toán tài chính, báo cáo thuế,...

Cùng kế toán trưởng giải trình, cung cấp tài liệu, số liệu cho các cơ quan như: thuế, kiểm toán, các đoàn thanh tra khi có yêu cầu.

Lập các chứng từ, hạch toán các nghiệp vụ về: trích lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, tài sản cố định, chi phí trả trước và phân bổ chi phí trả trước.

In báo cáo chi tiết cho các bộ phận kế toán khi có yêu cầu.

Kế toán hàng hóa:

Ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ về tình hình lưu chuyển hàng hoá. Tính toán, phản ánh đúng đắn trị giá vốn hàng nhập kho, xuất kho.

Theo dòi chặt chẽ tình hình tồn kho hàng hoá, cung cấp thông tin tổng hợp về hàng hoá, kịp thời phục vụ cho quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Kế toán công nợ:

Chịu trách nhiệm theo dòi chi tiết tình hình các khoản nợ phải trả, phải thu theo từng khách hàng, từng nhà cung cấp, từng hợp đồng và theo thời hạn nợ.

Đồng thời, đối chiếu với các phần hành kế toán khác có liên quan để theo dòi công nợ khách hàng, đôn đốc thu hồi nợ, thường xuyên báo cáo với kế toán trưởng.

Kế toán tiền mặt – tiền gửi ngân hàng:

Kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ thanh toán, lập phiếu thu chi, theo dòi lượng tiền mặt tồn tại quỹ. Từ chứng từ gốc và phiếu thu chi, lập bảng kê thu chi và sổ quỹ.

Quản lý mọi giao dịch với ngân hàng khi có nhu cầu thu chi qua ngân hàng, theo dòi và lập các chứng từ chuyển khoản, ghi chép sổ sách liên quan đến ngân hàng.

Cung cấp kịp thời các chứng từ kế toán cho kế toán công nợ để sao giữ và đối chiếu công nợ với khách hàng.

Thủ quỹ:

Thu và chi tiền theo các phiếu đề nghị thanh toán khi đã kiểm tra chính xác, ghi chép phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ thu chi qua ngân quỹ của doanh nghiệp.

Lưu giữ chứng từ thu chi và bảo quản tiền của doanh nghiệp. Kiểm tra quỹ tiền mặt, sổ sách thực tế hàng ngày.

Báo cáo quỹ tiền mặt định kỳ hoặc đột xuất cho kế toán trưởng và ban giám đốc chính xác để có thể xử lý kịp thời.

2.1.4.4. Chính sách kế toán áp dụng tại DNTN Hoàng Ân.

2.1.4.4.1. Chế độ kế toán.

Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính và các thông tư hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán của Bộ Tài Chính.

2.1.4.4.2. Các nguyên tắc kế toán áp dụng.

Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hằng năm.

Đơn vị tiền tệ sử dụng và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán: tiền Đồng Việt Nam (VND).

Hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách đều được áp dụng và thực hiện theo quy định của pháp luật.

Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: nhập xuất ngoại tệ theo phương pháp nhập trước xuất trước.

Phương pháp kế toán thuế GTGT: tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.

 Phương pháp tính giá hàng tồn kho: bình quân gia quyền cuối kỳ.

Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo đường thẳng trong suốt thời gian sử dụng hữu dụng tài sản.

2.1.4.4.3. Hệ thống chứng từ kế toán.

Hằng ngày, các chứng từ do kế toán DNTN Hoàng Ân tự lập hoặc là từ bên ngoài chuyển đến đều được đưa tới phòng kế toán của DNTN Hoàng Ân.

Sau đó, dựa theo quy định về chứng từ, kế toán lần lượt thực hiện như sau:

 Kế toán kiểm tra, xem xét chứng từ có hợp lệ không.

 Tiến hành phân loại, sắp xếp chứng từ để giao cho các phần hành kế toán có liên quan xử lý.

Đối với chứng từ kế toán lập không đúng thủ tục, không đúng nội dung hoặc con số, chữ viết không rò ràng thì kế toán phải trả lại cho người lập để làm lại hoặc bổ sung thêm cho hoàn chỉnh, sau đó mới dùng thanh toán và ghi sổ kế toán.

Hệ thống chứng từ kế toán tại DNTN Hoàng Ân được phân loại như sau:

Bảng 2.2: Hệ thống chứng từ kế toán tại DNTN Hoàng Ân.

Phân loại

Tên chứng từ

Chứng từ tiền lương

 Bảng chấm công.

 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương.

 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.

 Bảng thanh toán tiền lương.

 Bảng thanh toán tiền thưởng.

Chứng từ hàng tồn kho

 Phiếu nhập kho.

 Phiếu xuất kho.

 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa.

 Bảng kê mua hàng.

Chứng từ bán hàng

 Hoá đơn GTGT.

 Bảng kê bán hàng.

 Báo cáo bán hàng.

Chứng từ tiền tệ

 Phiếu thu.

 Phiếu chi.

 Giấy đề nghị tạm ứng.

 Giấy đề nghị thanh toán.

 Bảng kiểm kê quỹ.

 Bảng kê chi tiền.

Chứng từ TSCĐ

 Biên bản giao nhận TSCĐ.

 Biên bản thanh lý TSCĐ.

 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành.

 Biên bản đánh giá lại TCSĐ.

 Biên bản kiểm kê TSCĐ.

 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.

( Nguồn: Phòng kế toán của DNTN Hoàng Ân)

2.1.4.4.4. Hình thức sổ sách kế toán.

DNTN Hoàng Ân áp dụng hình thức kế toán trên máy tính với phần mềm kế toán Accom Accounting để tiến hành ghi sổ kế toán.

Đặc biệt, phần mềm đã được cài đặt sẵn trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung: