Kế Toán Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính (Tk 515)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511

Bảng 2.6: Sổ cái tài khoản 511

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 131

(QUÝ 4/2013)
								Đvt: đồng
Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	NK chung		SHTK đối ứng	Số phát sinh
Ngày tháng ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Trang số	STT dòng	SHTK đối ứng	Nợ	Có
31/10	HĐ1005	31/10	Phải thu khách hàng			511	166.100.000
31/10	HĐ1005	31/10	Thuế GTGT			33311	16.610.000
31/10	HĐ1008	31/10	Phải thu khách hàng			511	271.338.354
31/10	HĐ1008	31/10	Thuế GTGT			33311	27.133.835
26/11	HĐ1023	26/11	Phải thu khách hàng			511	242.063.220
26/11	HĐ1023	26/11	Thuế GTGT			33311	24.206.322
29/11	HĐ1026	29/11	Phải thu khách hàng			511	282.194.775
29/11	HĐ1026	29/11	Thuế GTGT			33311	28.219.478
30/11	HĐ1036	30/11	Phải thu khách hàng			511	135.361.170
30/11	HĐ1036	30/11	Thuế GTGT			33311	13.536.117
31/12	HĐ1058	31/12	Phải thu khách hàng			511	192.000.000
31/12	HĐ1058	31/12	Thuế GTGT			33311	19.200.000
31/12	HĐ1059	31/12	Phải thu khách hàng			511	176.884.866

Có thể bạn quan tâm!

Kế Toán Thuế Ttđb, Thuế Xuất Khẩu, Thuế Gtgt Trực Tiếp: Chứng Từ Hạch Toán: Hóa Đơn Bán Hàng, Invoice,…
Kế Toán Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Tnhh Tiếp Vận Thiên Thanh
Những Thuận Lợi , Khó Khăn Và Phương Hướng Phát Triển Của Công
) Số Tiền Là 1.438.658 Đồng (Thuế Gtgt 10% ) Trả Bằng Tiền Mặt. Kế Toán Ghi:
Chứng Từ, Thủ Tục Luân Chuyển Chứng Từ: Chứng Từ
Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Tiếp Vận Thiên Thanh - 10

Xem toàn bộ 108 trang tài liệu này.

Bảng 2.7: Sổ cái tài khoản 131

(QUÝ 4/2013)
								Đvt: đồng
Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	NK chung		SHTK đối ứng	Số phát sinh
Ngày tháng ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Trang số	STT dòng	SHTK đối ứng	Nợ	Có
31/10	HĐ1005	31/10	Thuế GTGT đầu ra			131		16.610.000
31/10	HĐ1008	31/10	Thuế GTGT đầu ra			131		27.133.835
26/11	HĐ1023	26/11	Thuế GTGT đầu ra			131		24.206.322
29/11	HĐ1026	29/11	Thuế GTGT đầu ra			131		28.219.478
30/11	HĐ1036	30/11	Thuế GTGT đầu ra			131		13.536.117
31/12	HĐ1058	31/12	Thuế GTGT đầu ra			131		19.200.000

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 33311

Bảng 2.8: Sổ cái tài khoản 33311

2.2.1.2. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính (TK 515)

a. Đặc điểm

Nguồn thu hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là lãi từ tiền gửi ngân hàng.

b. Chứng từ, thủ tục luân chuyển chứng từ Chứng từ: giấy báo có ( thu lãi tiền gửi ngân hàng).

Thủ tục luân chuyển chứng từ: khi nhận được giấy báo có của ngân hàng gửi về kế toán sẽ ghi vào sổ chi tiết TK 515, nhật ký chung, sổ cái và chứng từ được lưu lại ở phòng kế toán.

c. Sổ sách kế toán

Sổ kế toán chi tiết: sổ chi tiết TK 515, sổ tiền gửi ngân hàng

Sổ kế toán tổng hợp: nhật ký chung, sổ cái.

d. Kế toán một số nghiệp vụ phát sinh

Ngày 3/10/2013, Công ty thu lãi tiền gửi ngân hàng số tiền là 1.001.171 đồng, số chứng từ 642 (Phụ lục số 8). Kế toán ghi:

Nợ TK 1121 1.001.171

Có TK 515 1.001.171

Ngày 4/11/2013, Công ty thu lãi tiền gửi nhân hàng sổ tiền là 1.487.520 đồng, số chứng từ 211(Phụ lục số 9). Kế toán ghi:

Nợ TK 1121 1.487.520

Có TK 515 1.487.520

Ngày 16/12/2013, Công ty thu lãi tiền gửi ngân hàng số tiền là 1.348.222 đồng, số chứng từ 798 (Phụ lục số 10). Kế toán ghi:

Nợ TK 1121 1.348.222

Có TK 515 1.348.222

Trong quý 4/2013, tổng doanh thu hoạt động tài chính Công ty thu được từ tiền lãi là 3.836.913 đồng. Kế toán ghi:

Nợ TK 1121 3.836.913

Có TK 515 3.836.913

Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 515 3.836.913

Có TK 911 3.836.913

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 515

(QUÝ 4/2013)

Chứng từ

Diễn giải	TK đối ứng	Số phát sinh
Diễn giải	TK đối ứng	SCT	Ngày	Nợ	Có
642	3/10	Doanh thu tài chính	112		1.001.171
211	4/11	Doanh thu tài chính	112		1.487.520
798	16/12	Doanh thu tài chính	112		1.348.222
	31/12	Kết chuyển doanh thu tài chính quý 4/2013	911	3.836.913
		Cộng phát sinh quí 4/2013		3.836.913	3.836.913

Bảng 2.9: Sổ chi tiết TK 515

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Tài khoản 112

(QUÝ 4/2013)

Chứng từ

Diễn giải	TK đối ứng	Thu	Chi	Tồn
Diễn giải	TK đối ứng	Thu	Chi	Tồn	SCT	Ngày
642	3/10	Thu tiền lãi ngân hàng	515	1.001.171
211	4/11	Thu tiền lãi ngân hàng	515	1.487.520
798	16/12	Thu tiền lãi ngân hàng	515	1.348.222

Bảng 2.10: Sổ tiền gửi ngân hàng

(QUÝ 4/2013)
								Đvt: đồng
Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi sổ cái	STT dòng	SHTK	Số phát sinh
Ngày tháng ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Đã ghi sổ cái	STT dòng	SHTK	Nợ	Có
03/10	642	03/10	Doanh thu tài chính	x		515		1.001.171
03/10	642	03/10	Thu tiền lãi ngân hàng	x		1121	1.001.171
04/11	211	04/11	Doanh thu tài chính	x		515		1.487.520
04/11	211	04/11	Thu tiền lãi ngân hàng	x		1121	1.487.520
16/11	798	16/11	Doanh thu tài chính	x		515		1.348.222
16/11	798	16/11	Thu tiền lãi ngân hàng	x		1121	1.348.222

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Bảng 2.11: Sổ nhật ký chung

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515

(QUÝ 4/2013)
								Đvt: đồng
Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	NK chung		SHTK đối ứng	Số phát sinh
Ngày tháng ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Trang số	STT dòng	SHTK đối ứng	Nợ	Có
03/10	642	03/10	Doanh thu tài chính	312		1121		1.001.171
04/11	211	04/11	Doanh thu tài chính	346		1121		1.487.520
16/12	798	16/12	Doanh thu tài chính	381		1121		1.348.222
31/12	KCDTTC4	31/12	Kết chuyển DTTC	408		911	3.836.913

Bảng 2.12: Sổ cái TK 515

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 112

(QUÝ 4/2013)
								Đvt: đồng
Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	NK chung		SHTK đối ứng	Số phát sinh
Ngày tháng ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Trang số	STT dòng	SHTK đối ứng	Nợ	Có
03/10	642	03/10	Thu tiền lãi ngân hàng	312		515	1.001.171
04/11	211	04/11	Thu tiền lãi ngân hàng	346		515	1.487.520
16/12	798	16/12	Thu tiền lãi ngân hàng	381		515	1.348.222

Bảng 2.13: Sổ cái TK 112

2.2.2 Kế toán các khoản chi phí:

2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán (TK 632):

a. Đặc điểm:

Khi phát sinh chi phí, kế toán vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (TK 154). Đến cuối kỳ số liệu được kết chuyển vào TK 632.

b. Chứng từ, thủ tục luân chuyển chứng từ:

Hóa đơn GTGT, phiếu chi

Phiếu kế toán kết chuyển: Cuối tháng kế toán trưởng lập phiếu kế toán kết chuyển chi phí dở dang sang tài khoản 632 và lưu giữ ở phòng kế toán.

c. Sổ sách kế toán:

Sổ kế toán chi tiết: sổ chi tiết TK 632, chi tiết 154

Sổ kế toán tổng hợp: nhật ký chung, sổ cái.

d. Kế toán một số nghiệp vụ phát sinh:

Ngày 30/10, thanh toán phí vận chuyển theo HĐ 0000314 (Phụ lục số 11) số tiền là

3.300.000 đồng (thuế GTGT 10% ) trả bằng tiền mặt. Kế toán ghi: Nợ TK 154 3.000.000

Nợ TK 133 300.000

Có TK 111 3.300.000

Ngày 31/10, cước vận chuyển tháng 10 theo HĐ 0000159 (Phụ lục số 12) số tiền là 671.594.000 đồng (thuế GTGT 10% ) chưa trả nhà cung cấp. Kế toán ghi:

Nợ TK 154 610.540.000

Nợ TK 133 61.594.000

Có TK 331 671.594.000

Ngày 31/10, dựa vào phiếu kế toán KCCPDD10 kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang vào giá vốn hàng bán với số tiền là 613.540.000 đồng

Nợ TK 632 613.540.000

Có TK 154 613.540.000

PHIẾU KẾ TOÁN

	Ngày 31, tháng 10, năm 2013
	Số CT: KCCPDD10
STT	Nội dung	TK Nợ	TK Có	Số tiền
1	Kết chuyển CPSXKDDD	632	154	613.540.000
Viết bằng chữ: Sáu trăm mười ba triệu năm trăm bốn mươi ngàn đồng chẵn.

Người lập Kế toán trưởng Giám Đốc
(Chữ ký, Họ tên) (Chữ ký, Họ tên) (Chữ ký, Họ tên)

Ngày 15/11, công ty thanh toán phí cẩu hàng và đóng hàng theo HĐ 0001108 (Phụ lục số 13) số tiền là 19.800.000 đồng (thuế GTGT 10% ) trả bằng tiền mặt. Kế toán ghi:

Nợ TK 154 18.000.000

Nợ TK 133 1.800.000

Có TK 111 19.800.000

Ngày 30/11, ghi nhận cước vận chuyển tháng 11 theo HĐ 0000168 (Phụ lục số 14)

số tiền là 561.990.000 đồng (thuế GTGT 10% ) chưa trả nhà cung cấp. Kế toán ghi: Nợ TK154 510.900.000

Nợ TK133 51.090.000

Có TK 331 561.990.000

Ngày 30/11, dựa vào phiếu kế toán KCCPDD11 kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang vào giá vốn hàng bán với số tiền là 528.900.000 đồng.

Nợ TK 632 528.900.000

Có TK 154 528.900.000

PHIẾU KẾ TOÁN

	Ngày 30, tháng 11, năm 2013
	Số CT: KCCPDD11
STT	Nội dung	TK Nợ	TK Có	Số tiền
1	Kết chuyển CPSXKDDD	632	154	528.900.000
Viết bằng chữ: Năm trăm hai mươi tám triệu chín trămngàn đồng chẵn.

Người lập Kế toán trưởng Giám Đốc
(Chữ ký, Họ tên) (Chữ ký, Họ tên) (Chữ ký, Họ tên)

Ngày 2/12, công ty thanh toán phí nâng hạ cont theo HĐ 0066748 (Phụ lục số 15)

số tiền là 400.000 đồng (thuế GTGT 10% ) trả bằng tiền mặt. Kế toán ghi: Nợ TK 154 363.636

Nợ TK 133 36.636

Có TK 111 400.000

Ngày 21/12, thanh toán phí khử trùng theo HĐ 0008952 (Phụ lục số 16) số tiền là

297.000 đồng (thuế GTGT 10% ) trả bằng tiền mặt. Kế toán ghi: Nợ TK 154 270.000

Nợ TK 133 27.000

Có TK 111 297.000

Ngày 30/12, thanh toán cước vận chuyển theo HĐ 0000476 (Phụ lục số 17) số tiền là 5.817.900 đồng (thuế GTGT 10% ) trả bằng tiền mặt. Kế toán ghi:

Nợ TK 154 5.289.000

Nợ TK 133 528.900

Có TK 111 5.817.900

Ngày 31/12, dựa vào phiếu kế toán KCCPDD12 kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh dở dang vào giá vốn hàng bán với số tiền là 5.922.636 đồng.

Nợ TK 632 5.922.636

Có TK 154 5.922.636

PHIẾU KẾ TOÁN

	Ngày 31, tháng 12, năm 2013
	Số CT: KCCPDD12
STT	Nội dung	TK Nợ	TK Có	Số tiền
1	Kết chuyển CPSXKDDD	632	154	5.922.636
Viết bằng chữ: Năm triệu chín trăm hai mươi hai ngàn sáu trăm ba mươi sáu đồng.

Người lập Kế toán trưởng Giám Đốc
(Chữ ký, Họ tên) (Chữ ký, Họ tên) (Chữ ký, Họ tên)

Kết chuyển chi phí hoạt động kinh doanh Nợ TK 911 1.148.891.536

Có TK 632 1.148.891.536

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632

(QUÝ 4/2013)

Chứng từ

Diễn giải	TK đối ứng	Số phát sinh
Diễn giải	TK đối ứng	SCT	Ngày	Nợ	Có
B	D	E	F	1	2
KCCPDD10	31/10	Kết chuyển CPSXKDDD	154	613.540.000
KCCPDD11	30/11	Kết chuyển CPSXKDDD	154	528.900.000
KCCPDD12	31/12	Kết chuyển CPSXKDDD	154	5.922.636
KCBVHB4	31/12	Kết chuyển GVHB	911		1.148.891.536
		Cộng phát sinh quí 4/2013		1.148.891.536	1.148.891.536

Bảng 2.14: Sổ chi tiết TK 632

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154

(QUÝ 4/2013)

Chứng từ

Diễn giải	TK đối ứng	Số phát sinh
Diễn giải	TK đối ứng	SCT	Ngày	Nợ	Có
B	D	E	F	1	2
KCCPDD10	31/10	Kết chuyển CPSXKDDD	632		613.540.000
KCCPDD11	30/11	Kết chuyển CPSXKDDD	632		528.900.000
KCCPDD12	31/12	Kết chuyển CPSXKDDD	632		5.922.636
		Cộng phát sinh quí 4/2013			1.148.891.536

Bảng 2.15: Sổ chi tiết TK 154

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

(QUÝ 4/2013)
								Đvt: đồng
Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	Đã ghi sổ cái	STT dòng	SHTK	Số phát sinh
Ngày tháng ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Đã ghi sổ cái	STT dòng	SHTK	Nợ	Có
31/10	KCCPDD10	31/10	Kết chuyển CPSXKDD	x		154		613.540.000
31/10	KCCPDD10	31/10	Kết chuyển CPSXKDD	x		632	613.540.000
30/11	KCCPDD11	30/11	Kết chuyển CPSXKDD	x		154		528.900.000
30/11	KCCPDD11	30/11	Kết chuyển CPSXKDD	x		632	528.900.000
31/12	KCCPDD12	31/12	Kết chuyển CPSXKDD	x		154		5.922.636
31/12	KCCPDD12	31/12	Kết chuyển CPSXKDD	x		632	5.922.636

Bảng 2.16: Sổ nhật ký chung

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632

(QUÝ 4/2013)
								Đvt: đồng
Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	NK chung		SHTK đối ứng	Số phát sinh
Ngày tháng ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Trang số	STT dòng	SHTK đối ứng	Nợ	Có
31/10	KCCPDD10	31/10	Kết chuyển CPSXKDDD	340		154	613.540.000
30/11	KCCPDD11	30/11	Kết chuyển CPSXKDDD	375		154	528.900.000
31/12	KCCPDD12	31/12	Kết chuyển CPSXKDDD	407		154	5.922.636
31/12	KCGVHB4	31/12	Kết chuyển GVHB	408		911		1.148.891.536

Bảng 2.17: Sổ cái tài khoản 632

(QUÝ 4/2013)
								Đvt: đồng
Ngày tháng ghi sổ	Chứng từ		Diễn giải	NK chung		SHTK đối ứng	Số phát sinh
Ngày tháng ghi sổ	SH	NT	Diễn giải	Trang số	STT dòng	SHTK đối ứng	Nợ	Có
31/10	KCCPDD10	31/10	Kết chuyển CPSXKDDD	340		632		613.540.000
30/11	KCCPDD11	30/11	Kết chuyển CPSXKDDD	375		632		528.900.000
31/12	KCCPDD12	31/12	Kết chuyển CPSXKDDD	407		632		5.922.636