Sơ Đồ Hạch Toán Chi Phí Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Sơ đồ hạch toán

TK 111, 112 TK 3334 TK 821 – Chi phí thuế TNDN TK 911

Chi nộp thuế

TNDN

Hàng quý tạm tính thuế TNDN Cuối kỳ kết chuyển

nộp, điều chỉnh bổ sung thuế TNDN phải nộp

Điều chỉnh giảm khi số thuế tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp xác định

cuối năm

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 112 trang tài liệu này.

chi phí thuế TNDN

Sơ đồ 1.9: Sơ đồ hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

TK 911

TK632 Xác định kết quả kinh doanhTK 511,515, 711

Cuối kỳ kết chuyển

giá vốn hàng bán

TK 635

Cuối kỳ kết chuyển doanh thu,

thu nhập tài chính và thu nhập khác

Cuối kỳ kết chuyển

chi phí tài chính

TK 421

TK 642

Kết chuyển

Lỗ phát sinh trong kỳ

Cuối kỳ kết chuyển

chi phí quản lí kinh doanh

TK 811

Cuối kỳ kết chuyển

chi phí khác

TK 821

Cuối kỳ kết chuyển

chi phí thuế TNDN

TK 421

Kết chuyển

Lãi phát sinh trong kỳ

Sơ đồ 1.10: Sơ đồ hạch toán xác định kết quả kinh doanh

1.3 Các hình thức kế toán trong doanh nghiệp

1.3.1 Hình thức kế toán nhật ký chung

Đặc điểm: Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.

SỔ CÁI

Sổ Nhật ký đặc biệt

Các loại sổ: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái, Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Chứng từ kế toán

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Bảng cân đối số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Bảng tổng hợp chi tiết

Sơ đồ 1.11: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung

Ghi chú:

- Ghi hàng ngày

- Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

1.3.2 Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ Cái

Đặc điểm:

Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ Cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ Cái là các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.

Các loại sổ: Sổ Nhật ký – Sổ cái, Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ

NHẬT KÝ – SỔ CÁI

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sơ đồ 1.12 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái

Ghi chú:

- Ghi hàng ngày

- Ghi cuối tháng

- Đối chiếu, kiểm tra

1.3.3. Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

Đặc điểm: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ”. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:

- Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ.

- Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.

Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.

Các loại sổ: Chứng từ ghi sổ, Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, Sổ Cái, Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Chứng từ kế toán

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Sổ, thẻ kế

toán chi tiết

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

SỔ CÁI

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

CHỨNG TỪ GHI SỔ

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sơ đồ 1.13 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

- Ghi hàng ngày

- Ghi cuối tháng

- Đối chiếu, kiểm tra

1.3.4.Hình thức kế toán trên máy vi tính

Đặc điểm: công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định.

Các loại sổ: Phần mềm kế toán được thiết kế theo Hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.

Trình tự ghi sổ kế toán:

SỔ KẾ TOÁN

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

- Sổ tổng hợp

- Sổ chi tiết

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI

MÁY VI TÍNH

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

Sơ đồ 1.14: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Ghi chú:

- Nhập số liệu hàng ngày

- In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

- Đối chiếu, kiểm tra

CHƯƠNG 2

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TỔNG HỢP GIA KHIÊM

2.1. Giới thiệu về công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm

Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH thương mại và tổng hợp Gia Khiêm

Tên tiếng anh: GIA KHIEM TRADING AND GENERAL COMPANY LIMITED

Điện thoại: (+84) 0975302187

Công ty đăng ký lần đầu ngày 01 tháng 12 năm 2014:

- Giấy phép số 0106702217 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp, công ty hoạt động có hạch toán kinh doanh độc lập, có tư cách pháp nhân và chịu sự quản lí của nhà nước về mọi hoạt động kinh tế.

- Địa chỉ trụ sở chính: Đội 4, Xã Đại Đồng, Huyện Thạch Thất, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

- Mã số thuế : 0106702217

Ngành nghề kinh doanh của công ty:

- Kinh doanh vật tư thiết bị trong lĩnh vực PCCC.

- Tư vấn giải pháp thiết kế, lập hồ sơ xin cấp giấy phép thẩm định phòng cháy chữa cháy ( PCCC ) cho các dự án về hệ thống PCCC

- Phân tích, thiết kế các hệ thống Phòng cháy chữa cháy theo yêu cầu của các đơn vị, tổ chức.

- Cung cấp, thi công lắp đặt hệ thống phòng cháy chữa cháy cho các công trình.

- Khai thác đất đá, chuẩn bị san lấp mặt bằng.

Hoạt động và phát triển theo tiêu chí “thỏa mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng, đảm bảo chất lượng sản phẩm và dịch vụ đã cung cấp”, với đội ngũ nhân viên năng lực và giàu kinh nghiệm, công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm đã trở thành một công ty có uy tín trong lĩnh vực cung cấp và lắp đặt các thiết bị phòng cháy chữa cháy tại Việt Nam. Thành công của công ty được ghi nhận qua hàng loạt các hợp đồng, các dự án có

giá trị với cơ quan Nhà nước, các công ty, doanh nghiệp lớn trong và ngoài nước.v.v.

Công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm nỗ lực phát triển các dịch vụ tư vấn thiết kế thi công hệ thống phòng cháy chữa cháy, đi đầu trong lĩnh vực về phòng cháy chữa cháy tự tin để trở thành một thương hiệu tầm vóc và tin cậy hàng đầu Việt Nam – nhằm đáp ứng ngày càng cao nhu cầu bảo đảm an toàn về người và tài sản của khách hàng trong thời kỳ hội nhập, đóng góp tốt cho xã hội và môi trường, vì sự phát triển nghề nghiệp và chất lượng cuộc sống ngày càng tốt hơn của đội ngũ nhân viên.

Với nhiều năm kinh nghiệm hoạt động và phát triển trong các lĩnh vực về PCCC, xây dựng, công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm đã trở thành một thương hiệu có uy tín trong lĩnh vực tư vấn thiết kế, cung cấp thi công lắp đặt hệ thống phòng cháy chữa cháy tại Việt Nam. Thành công của công ty được ghi nhận qua hàng loạt các hợp đồng, các dự án có giá trị. Với quyết tâm và nỗ lực không ngừng, công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm có cơ sở để tin tưởng vào những gặt hái thành công sắp tới ngày một to lớn hơn, vững chắc hơn trên con đường sự nghiệp của mình.

2.1.2 Những thuận lợi và khó khăn của công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm

2.1.2.1 Thuận lợi

Công ty luôn luôn tiếp tục đẩy mạnh sang một số lĩnh vực thương mại khác.

Lực lượng cán bộ, công nhân viên của đơn vị nhiệt tình công tác, cố gắng phấn đấu để hoàn thành chỉ tiêu trong lĩnh vực của mình.

Được phân cấp rộng rãi về công tác tài chính, đầu tư xây dựng cũng như mua sắm vật tư, hàng hóa.....

2.1.2.2.Khó khăn

Khối lượng quản lý trên địa bàn rộng lớn ảnh hưởng đến công tác kiểm tra, sửa chữa.

Giá nguyên vật liệu biến động tăng cao làm ảnh hưởng không nhỏ đến đấu thầu khai thác vật tư thiết bị và làm tăng chi phí xây lắp và sửa chữa của đơn vị.

Một số nhân sự vừa mới được bổ sung về các phòng, ban tham mưu của đơn vị có trình độ chuyên môn còn non trẻ cần phải có thời gian rèn luyện phấn đấu.