Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán nhằm tăng cường quản lý tài chính trong các đơn vị hành chính sự nghiệp ngành Lao động

Phụ lục 1.5:

Kế toán các phần hành của cấp trên

Bộ phận tổng hợp báo cáo từ đơn vị cấp dưới

Các đơn vị trực thuộc

Nhân viên hạch toán tại các đơn vị trực thuộc

Đơn vị hạch toán phân tán

của đơn vị trực thuộc

Kế toán trưởng của đơn vị cấp trên

Kế toán các đơn vị trực thuộc hạch toán tập trung

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán kiểu hỗn hợp tại các ĐVDT cấp 1 và cấp 2

Bộ phận kiểm tra kế toán

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 295 trang tài liệu này.

PHỤ LỤC 1.6

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TRONG CÁC ĐƠN VỊ

HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP

TK nguồn kinh phí

TK chi phí

TK tiền, TK vật tư,

TK TSCĐ….

Nhận kinh phí,

Nhận viện trợ

Quyết toán với số chi

TK các khoản thu

TK tiền, các tài khoản khác

Bổ sung từ thu sự nghiệp,

thu khác tại đơn vị

Ghi giảm nguồn

kinh phí

Các tài khoản có liên

quan khác

Các trường hợp tăng Nguồn

kinh phí khác tại đơn vị

Sơ đồ hạch toán các nguồn kinh phí trong đơn vị hành chính sự nghiệp

TK chi phí các hoạt động

TK vật tư

TK khoản phải thu, TK

khác có liên quan

TK tiền

Ghi giảm chi phí

các hoạt động

Chi phí các

hoạt động

TK phải trả

phát sinh

Các tài khoản nguồn

kinh phí

Các tài khoản có

liên quan khác

Quyết toán chi phí các

hoạt động với các nguồn kinh phí tương ứng

Sơ đồ hạch toán chi phí các hoạt động trong đơn vị hành chính sự nghiệp

TK các khoản thu (Thu sự

nghiệp, thu khác)

TK nguồn kinh phí

Bổ sung nguồn kinh

phí sự nghiệp

TK tiền, TK các khoản phải thu

TK Phải nộp ngân sách

TK Phải nộp cấp trên

Các khoản thu sự

nghiệp, thu khác

phát sinh

Số phải nộp ngân

sách, cấp trên

Sơ đồ hạch toán các khoản thu tại đơn vị HCSN

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Sổ thẻ kế toán chi tiết

Nhật ký- sổ cái

Báo cáo tài chính

Chứng từ kế toán

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng

Đối chiếu số liệu cuối tháng

Phụ lục 1.8:

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Sổ quỹ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng cân đối

số phát sinh

Chứng từ kế toán

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng

Đối chiếu số liệu cuối tháng

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

Chứng từ kế toán

Sổ, thẻ kế toán

chi tiết

SỔ NHẬT KÝ

CHUNG

SỔ CÁI

Bảng cân đối

số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ Nhật ký đặc biệt

Bảng tổng hợp

chi tiết

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu

PHỤ LỤC 1.10:

Sơ đồ trình tự ghi sổ một số phần hành kế toán chủ yếu trong đơn vị Hành

chính sự nghiệp

Ghi sổ tổng hợp:

- Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản phản ánh các nguồn kinh phí.

- Nhật ký sổ cái

- Chứng từ ghi sổ, Sổ cái các tài khoản phản ánh các nguồn kinh phí.

Báo cáo tài chính

Ghi sổ kế toán chi tiết:

- Sổ theo dõi các nguồn kinh phí và các sổ chi tiết có liên quan

- Bảng tổng hợp chi tiết

Giấy phân phối dự toán.

Giấy rút dự toán, hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, Biên bản duyệt quyết toán….

Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ

Đối chiếu số liệu cuối tháng

Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán các nguồn kinh phí

Giấy rút dự toán, hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, Phiếu xuất kho…

Biên bản duyệt quyết toán….

Ghi sổ tổng hợp:

- Nhật ký chung, Sổ cái các

tài khoản phản ánh các

khoản chi phí.

- Nhật ký sổ cái

- Chứng từ ghi sổ, Sổ cái các tài khoản phản ánh các khoản chi phí.

Ghi sổ kế toán chi tiết:

- Sổ theo dõi các khoản chi phí và các sổ chi tiết có liên quan

- Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ

Đối chiếu số liệu cuối tháng

Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán các khoản chi