Sơ Đồ Kế Toán Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Chủ Yếu 27010

hoạt động, chi phí thanh lý, nhượng bán bất động sản đầu tư), chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.

+ Kết quả hoạt động tài chính là số chênh lệch giữa thu nhập của hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính.

+ Kết quả hoạt động khác là số chênh lệch giữa các khoản thu nhập khác và các khoản chi phí khác và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Tài khoản này phải phản ánh đầy đủ, chính xác kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán. Kết quả hoạt động kinh doanh phải được hạch toán chi tiết theo từng loại hoạt động (hoạt động sản xuất, chế biến, hoạt động kinh doanh thương mại, dịch vụ, hoạt động tài chính...). Trong từng loại hoạt động kinh doanh có thể cần hạch toán chi tiết cho từng loại sản phẩm, từng ngành hàng, từng loại dịch vụ.

- Các khoản doanh thu và thu nhập được kết chuyển vào tài khoản này là số doanh thu thuần và thu nhập thuần.

2.5.3. Chứng từ kế toán

- Phiếu kết chuyển

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

2.5.4. Tài khoản sử dụng

Sử dụng TK 911 – xác định kết quả kinh doanh Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 911

Nợ TK 911 Có

- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán;

- Chi phí hoạt động tài chính, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí khác;

- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp;

- Kết chuyển lãi.

- Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư và dịch vụ đã bán trong kỳ;

- Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác và khoản ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp;

- Kết chuyển lỗ.

2.5.5. Sơ đồ kế toán các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu

Sơ đồ 2.12. Sơ đồ hạch toán xác định kết quả kinh doanh

632,635,

641, 642, 811

911 511, 515, 711

KC chi phí KC doanh thu và thu nhập khác

8211,8212 8212

KC chi phí thuế TNDN hiện hành và chi phí thuế TNDN hoãn lại

KC khoản giảm chi phí thuế TNDN hoãn lại

421 421

KC lãi hoạt động kinh doanh trong kỳ

KC lỗ hoạt động kinh doanh trong kỳ

CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT NHẬT MINH SÀI GÒN

3.1. Giới thiệu về quá trình hình thành và phát triển tại công ty TNHH kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn.

CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT NHẬT MINH SÀI SÒN

Địa chỉ: 109 Công Hòa, P.12, Q.Tân Bình, Tp.HCM

Tel: (+84)62 966 990 – 0937 951 186 Fax: 08.62 966 992

Mail: info@nhatminhist.com

Công ty là nhịp cầu kết nối giữa các nhà sản xuất hàng đầu thế giới về các dụng cụ cắt gọt như lưỡi cưa, dao doa, phay ngón, khoan, dao phay, cắt rảnh, cắt đứt, tiện,…; dụng cụ mài như đá mài kim cương, đá mài Norton,…;dụng cụ đánh bóng và các loại máy công nghiệp như Rondcom, Surfcom, máy đo 3 chiều CMM, máy tiện,… với thị trường Việt Nam và tới cả thị trường nước ngoài.

Được hình thành năm 2009, bắt đầu từ 1 văn phòng đại diện nhỏ của Công ty TNHH Nhật Minh (Hà Nội). Đến năm 2011, Nhật Minh Sài Gòn chính thức trở thành công ty hoạt động độc lập trong hệ thống Nhat Minh Group.

Cho đến nay, bằng sự nỗ lực của các cấp lãnh đạo, cũng như toàn bộ CBNV, Công ty TNHH kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn được sự tin tưởng của các khách hàng, đối tác và hiện là nhà phân phối chính thức dụng cụ cắt gọt của các hãng nổi tiếng như: Okazaki, Magafor, Norton Grinding Wheel, Sutton, Becker,...

3.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn.

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG NGHIỆP VỤ

PHÒNG KẾ TOÁN

Giám đốc:

- Là người trực tiếp điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty theo đúng phương hướng và mục tiêu. Giao dịch, đàm phán, ký kết hợp đồng và đồng thời cũng là người chịu trách nhiệm tình hình kinh doanh của công ty.

- Xây dựng nội quy lao động, ban hành các quy chế trong công ty theo thẩm quyền.

Phó giám đốc:

- Tham mưu cho giám đốc về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty.

- Có thẩm quyền điều động nhân sự, quản lý vấn đề tài chính và mảng kinh doanh cho công ty.

- Đề ra chiến lược, phương hướng và mục tiêu kinh doanh của công ty.

Phòng nghiệp vụ tổng hợp:

- Quản lý, theo dòi về việc cung cấp dịch vụ, hàng hóa cho khách hàng.

- Tìm kiếm khách hàng cho công ty.

Phòng kế toán:

- Tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính và tổ chức hạch toán kế toán. Giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng các chuẩn mực và luật kế toán hiện hành nhằm phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ các hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài sản của công ty.

- Kế toán phân tích hoạt động kinh doanh và lập báo cáo tài chính.

3.3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn.

3.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn

3.3.1.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP			KẾ TOÁN KHO

Có thể bạn quan tâm!

• Sơ Đồ Kế Toán Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Chủ Yếu
• Sơ Đồ Kế Toán Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Chủ Yếu
• Sơ Đồ Kế Toán Các Nghiệp Vụ Kinh Tế Chủ Yếu
• Sổ Cái Doanh Thu Bán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ
• Trình Tự Hạch Toán Và Các Nghiệp Vụ Thực Tế Phát Sinh
• Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn - 9

Xem toàn bộ 101 trang tài liệu này.

3.3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty. Đồng thời hướng dẫn, thể chế và cụ thể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhà nước và Công ty. Hướng dẫn, kiểm tra, chỉ đạo hạch toán, lập kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán của Công ty.

Kế toán tổng hợp: Ghi sổ tổng hợp, lập các báo cáo Công ty. Ngoài ra kế toán tổng hợp cũng là người kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ cũng như việc ghi chép sổ kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.

Kế toán kho: Lập chứng từ nhập xuất, chi phí mua hàng, hoá đơn bán hàng. Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất và chuyển cho bộ phận liên quan. Tham gia công tác kiểm kê định kỳ. Nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo qui định.

3.3.2. Chính sách kế toán tại công ty

- Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào 31/12 hằng năm.

- Đơn vị tiền tệ: VNĐ và USD

- Hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên và giá trị lập dự phòng hàng tồn kho là hiệu số giữa giá trị thuần và chi phí ước tính để bán chúng.

- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Xác định giá trị hàng xuất kho, tồn kho cuối kỳ: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc, theo phương pháp nhập trước xuất trước

- Phương pháp khấu hao theo đường thẳng

- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Ghi sổ trên máy vi tính

- Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty: Phần mềm kế toán Bravo 7

Sơ đồ 3.1. Sơ đồ hình thức ghi sổ trên máy vi tính

Chứng từ kế toán

Phần mềm kế toán

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

SỔ KẾ TOÁN

- Sổ tổng hợp

- Sổ chi tiết

Máy vi tính

Ghi chú

Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối kỳ Đối chiếu, kiểm tra

CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT NHẬT MINH SÀI GÒN

4.1. Đặc điểm kinh doanh, các phương thức tiêu thụ và thanh toán tại Công ty TNHH kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn

4.1.1. Đặc điểm kinh doanh

Công ty TNHH kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn là công ty thương mại nối liền giữa các nhà sản xuất lớn như Wendt India Limited, Ok Tool Co.,Ltd, JD Tools, Magafor…đến với người tiêu dung trong và ngoài nước, đặc biệt là nhà phân phối chính thức dụng cụ cắt gọt của các hãng nổi tiếng như: Okazaki, Magafor, Norton Grinding Wheel, Sutton, Becker,...

4.1.2. Các phương thức tiêu thụ và thanh toán

- Phương thức tiêu thụ hàng hóa:

+ Phương thức bán buôn: Doanh nghiệp chuyển hàng đến người mua và tùy thuộc vào hợp đồng đã thương lượng mà người mua thanh toán ngay hoặc nợ lại.

Phương thức này được áp dụng với các khách hàng như: CXSG, Nghệ Tinh, DMC, Nhị Việt, Ngọc Thành, Foster, Duy Khanh…

+ Phương thức bán lẻ: Khách hàng mua hàng tại công ty và thanh toán ngay nên sản phẩm hàng hóa được ghi nhận doanh thu của đơn vị một cách trực tiếp.

+ Xuất khẩu trực tiếp: Phương thức mà đơn vị trực tiếp đàm phán, ký kết hợp đồng xuất khẩu với nước ngoài, trực tiếp giao hàng và thu tiền hàng.

Phương thức này được áp dụng với các khách hàng như: Onishi, Takako, Tosok, Servo, Okaya, Daiwa, Unika, Sharpmind,…

- Phương thức thanh toán:

+ Thanh toán bằng tiền mặt: Theo phương thức này khách hàng có thể được hưởng chiếc khấu theo hóa đơn

+ Thanh toán không dùng tiền mặt: Khách hàng chuyển khoản qua ngân hàng hoặc dùng séc thanh toán.

4.2. Kế toán doanh thu và thu nhập khác

4.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

4.2.1.1. Chứng từ sử dụng

- Hóa đơn GTGT

- Phiếu xuất kho

- Phiếu thu

4.2.1.2. Tài khoản và sổ sách sử dụng

- TK 511: doanh thu bán hàng hóa

- Sổ cái TK 511 Quý 1 năm 2016

4.2.1.3. Minh họa một số nghiệp vụ thực tế phát sinh

- Ngày 4/1/2016 Công ty xuất bán dụng cụ cắt gọt cho Công ty TNHH Foster QN theo Hóa đơn GTGT số 0000854 (Phụ lục HĐ GTGT đầu ra), giá bán chưa thuế 6.005.600 vnđ, thuế GTGT 10%, kế toán định khoản:

Nợ 131 6.606.160

Có 511 6.005.600

Có 33311 600.560

- Ngày 31/3/2016 Công ty xuất bán dụng cụ cắt gọt cho Công ty TNHH Sharpmind technology Việt Nam theo Hóa đơn GTGT số 0000946 (Phụ lục HĐ

GTGT đầu ra), giá bán chưa thuế 52.248.000 vnđ, thuế GTGT 10%, kế toán định khoản:

Nợ 131 57.472.800

Có 511 52.248.000

Có 33311 5.224.800

- Cuối kỳ kết chuyển TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, kế toán định khoản:

Nợ 511 2.519.258.346

Có 911 2.519.258.346

Công ty TNHH kỹ thuật Nhật Minh Sài Gòn 109 Cộng Hòa, P. 12, Q. Tân Bình, TP.HCM

SỔ CÁI

Quý 1 năm 2016

NT ghi sổ	Chứng từ ghi sổ		Diễn giải	TK Đ/ứ	Số tiền		Mã t tệ	Tỷ giá
	Số hiệu	Ngày, tháng			Nợ	Có
- -			Dư đầu kỳ
04/01/2016	854	04/01/2016	Bán hàng Foster QN	131		6,005,600	VND	1
05/01/2016	855	05/01/2016	Bán hàng SPC	131		15,883,650	USD	22,530
05/01/2016	856	05/01/2016	Bán hàng Nissey	131		47,110,200	VND	1
05/01/2016	857	05/01/2016	Bán hàng New	131		15,410,500	VND	1
12/01/2016	859	12/01/2016	Xuất bán Mtex	131		11,022,950	VND	1
12/01/2016	860	12/01/2016	Xuất bán Sharpmind	131		2,016,000	VND	1
12/01/2016	861	12/01/2016	Xuất bán Nghệ Tinh	131		3,450,000	VND	1
13/01/2016	862	13/01/2016	Xuất bán Unika	131		36,291,065	VND	1
13/01/2016	863	13/01/2016	Xuất bán Spit (Juki + Toyo)	131		27,032,000	VND	1
13/01/2016	864	13/01/2016	Xuất bán Onishi	131		858,000	VND	1
14/01/2016	865	14/01/2016	Xuất bán Okaya	131		50,148,000	VND	1
14/01/2016	866	14/01/2016	Xuất bán TCIE	131		645,000	VND	1
19/01/2016	867	19/01/2016	Xuất bán Tosok	131		225,492,213	USD	22,455
20/01/2016	868	20/01/2016	Xuất bán Spit (Towa + Mitsuba)	131		39,901,000	VND	1
20/01/2016	869	20/01/2016	Bán hàng CXSG (Vikyno + Mitsuba)	131		38,329,000	VND	1
20/01/2016	870	20/01/2016	Xuất bán Daiwa	131		110,573,400	VND	1
20/01/2016	871	20/01/2016	Xuất bán NME	131		22,212,753	VND	1
21/01/2016	872	21/01/2016	Bán hàng Takako 1 - HD T1	131		83,388,970	VND	1
21/01/2016	873	21/01/2016	Bán hàng Takako 1 - HD T1	131		30,613,472	VND	1
21/01/2016	874	21/01/2016	Bán hàng Takako 2- HD T1	131		14,722,300	VND	1
21/01/2016	875	21/01/2016	Xuất bán Okaya	131		127,428,000	VND	1
21/01/2016	876	21/01/2016	Bán hàng Nhị Việt	131		2,447,200	VND	1
21/01/2016	878	21/01/2016	Bán hàng DMC (Ohmori + Duy Khanh)	131		4,650,000	VND	1
21/01/2016	879	21/01/2016	Bán hàng Onishi	131		860,000	VND	1
22/01/2016	880	22/01/2016	Bán hàng Servo	131		59,921,000	VND	1

Tên TK: Doanh thu bán hàng hóa Số hiệu: 5111

881	22/01/2016	Xuất bán Foster DN	131		1,401,500	VND	1
25/01/2016	882	25/01/2016	Xuất bán DMC (Piston)	131		4,786,000	VND	1
25/01/2016	883	25/01/2016	Bán hàng CXSG (Mitsuba)	131		16,875,000	VND	1
25/01/2016	884	25/01/2016	Xuất bán Nhị Việt	131		2,334,000	VND	1
25/01/2016	885	25/01/2016	Xuất bán Sharpmind	131		31,890,000	VND	1
27/01/2016	888	27/01/2016	Xuất bán CXSG (Ohno)	131		3,688,000	VND	1
08/01/1900	889	28/01/2016	Xuất bán Cát Anh	131		4,648,300	VND	1
01/02/2016	891	01/02/2016	Xuất bán Okaya	131		71,964,000	VND	1
01/02/2016	893	01/02/2016	Bán hàng SPC	131		22,623,166	VND	1
01/02/2016	894	01/02/2016	Bán hàng Nissey	131		62,019,000	VND	1
01/02/2016	898	01/02/2016	Xuất bán Mtex	131		19,419,880	VND	1
01/02/2016	895	01/02/2016	Xuất bán Sovitcom	131		2,854,000	VND	1
01/02/2016	897	01/02/2016	Bán hàng Ngọc Thành	131		4,620,610	VND	1
17/02/2016	900	17/02/2016	Bán hàng Tiến Tuấn	131		5,896,269	VND	1
17/02/2016	901	17/02/2016	Bán hàng CXSG	131		120,106,000	VND	1
18/02/2016	902	18/02/2016	Xuất bán Foster DN	131		1,933,800	VND	1
19/02/2016	904	19/02/2016	Bán hàng Minh Ngọc	131		2,640,000	VND	1
22/02/2016	906	22/02/2016	Xuất bán Unika	131		42,811,328	VND	1
22/02/2016	907	22/02/2016	Xuất bán Unika	131		54,823,552	VND	1
22/02/2016	908	22/02/2016	Bán hàng Takako	131		99,278,760	VND	1
22/02/2016	905	22/02/2016	Bán hàng CXSG	131		22,286,000	VND	1
23/02/2016	909	23/02/2016	Xuất bán Tosok	131		81,476,037	VND	1
23/02/2016	910	23/02/2016	Bán hàng DMC	131		4,008,000	VND	1
24/02/2016	912	24/02/2016	Xuất bán Daiwa	131		104,161,000	VND	1
24/02/2016	911	24/02/2016	Bán hàng CXSG	131		11,747,000	VND	1
26/02/2016	913	26/02/2016	Bán hàng CXSG	131		39,779,000	VND	1
26/02/2016	914	26/02/2016	Bán hàng DMC	131		476,000	VND	1
26/02/2016	915	26/02/2016	Xuất bán NME	131		4,842,000	VND	1
29/02/2016	916	29/02/2016	Bán hàng CXSG	131		59,034,000	VND	1
29/02/2016	917	29/02/2016	Xuất bán Nghệ Tinh	131		5,175,000	VND	1
01/03/2016	919	01/03/2016	Xuất bán Mtex	131		23,630,420	VND	1
01/03/2016	920	01/03/2016	Xuất bán Okaya	131		46,240,000	VND	1
02/03/2016	921	02/03/2016	Bán hàng SPC	131		68,308,665	VND	1
02/03/2016	922	02/03/2016	Bán hàng Servo	131		56,140,000	VND	1
07/03/2016	923	07/03/2016	Bán hàng Duy Khanh	131		3,326,500	VND	1
08/03/2016	924	08/03/2016	Bán hàng CXSG	131		24,464,000	VND	1
08/03/2016	925	08/03/2016	Bán hàng CXSG	131		6,064,000	VND	1
09/03/2016	926	09/03/2016	Bán hàng Ngọc Thành	131		2,450,000	VND	1
14/03/2016	927	14/03/2016	Bán hàng DMC	131		7,950,000	VND	1
16/03/2016	928	16/03/2016	Xuất bán Okaya	131		46,080,000	VND	1
16/03/2016	929	16/03/2016	Bán hàng CXSG	131		16,059,000	VND	1
17/03/2016	930	17/03/2016	Xuất bán Tosok	131		68,569,452	VND	1
19/03/2016	931	19/03/2016	Xuất bán Mtex	131		12,176,054	VND	1
21/03/2016	932	21/03/2016	Bán hàng CXSG	131		6,750,000	VND	1
22/03/2016	933	22/03/2016	Bán hàng Takako	131		68,103,530	VND	1
22/03/2016	934	22/03/2016	Bán hàng Takako	131		29,267,682	VND	1
22/03/2016	935	22/03/2016	Bán hàng Takako	131		10,294,500	VND	1
23/03/2016	936	23/03/2016	Bán hàng DMC	131		8,180,000	VND	1
23/03/2016	938	23/03/2016	Xuất bán FOSTER ĐN	131		1,933,800	VND	1
23/03/2016	939	23/03/2016	Bán hàng CXSG	131		17,063,000	VND	1
23/03/2016	940	23/03/2016	Xuất bán NME	131		27,038,678	VND	1
23/03/2016	941	23/03/2016	Bán hàng CXSG	131		14,717,090	VND	1
29/03/2016	942	29/03/2016	Bán hàng DMC	131		9,172,000	VND	1

22/01/2016

944	29/03/2016	Xuất bán BIC JAPAN	131		2,484,000	VND	1
30/03/2016	945	30/03/2016	Xuất bán Onishi	131		4,538,500	VND	1
31/03/2016	946	31/03/2016	Xuất bán Sharpmind	131		52,248,000	VND	1
31/03/2016	53	31/03/2016	Kết chuyển doanh thu 5111 --> 9111	9111	2,519,258,346		VND	1
			Tổng phát sinh		2,519,258,346	2,519,258,346
			Dư cuối kỳ