Biểu số 2.19: Sổ cái TK 642 ( Nguồn : Phòng kế toán của Công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) |
Có thể bạn quan tâm!
-
Kế Toán Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính Tại Công Ty Tnhh Thương Mại Và Tổng Hợp Gia Khiêm -
Kế Toán Giá Vốn Hàng Bán Tại Công Ty Tnhh Thương Mại Và Tổng Hợp Gia Khiêm -
Kế Toán Chi Phí Quản Lý Kinh Doanh Tại Công Ty Tnhh Thương Mại Và Tổng Hợp Gia Khiêm -
Đánh Giá Thực Trạng Tổ Chức Kế Toán Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Tnhh Thương Mại Và Tổng Hợp Gia Khiêm. -
Hoàn thiện tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm - 13 -
Hoàn thiện tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm - 14
Xem toàn bộ 112 trang tài liệu này.
SỔ CÁI
Năm 2016
Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh SHTK: 642
Đơn vị tính: Đồng
Diễn giải | Đã Ghi SC | STT dòng | SH TK | Số phát sinh | |||
SH | NT | Nợ | Có | ||||
A | B | C | D | E | G | 1 | 2 |
... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
BLT11 | 30/11 | Hạch toán lương NVVP Tháng 11 | 334 | 184.276.853 | |||
BLT11 | 30/11 | Các khoản trích theo lương NVVP tháng 11 | 338 | 44.226.445 | |||
PC04/12 HĐ 0751631 | 05/12 | Trả tiền viễn thông HN | 111 | 333.567 | |||
... | ... | ... | ... | ... | ... | ... | ... |
PC25/12 HĐ 0000583 | 15/12 | Chi tiền tiếp khách | 111 | 5.000.000 | |||
… | … | … | … | … | … | … | … |
PKT20 | 31/12 | Kết chuyển chi phí quản lí kinh doanh | 911 | 3.516.751.910 | |||
Cộng | 3.516.751.910 | 3.516.751.910 |
Sổ này có...trang, đánh số từ trang 01 đến trang... Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên, đóng dấu )
2.2.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm
Việc xác định kết quả kinh doanh có ý nghĩa quan trọng, nó phản ánh tình hình kinh doanh của công ty trong năm là lãi hay lỗ. Kết quả này được phản ánh trên Báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo này rất quan trọng không chỉ cho nhà quản lý mà còn cho các đối tượng quan tâm khác: cục thuế, ngân hàng,...Vì vậy báo cáo phải được phản ánh một cách chính xác, kịp thời, toàn diện và khách quan. Nội dung báo kết quả kinh doanh của công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm
- Kết quả hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Kết quả hoạt động tài chính
- Kết quả hoạt động khác
Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty được xác định trong niên độ tài chính là một năm từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm theo quy định của Nhà nước và được thể hiện trên Báo cáo tài chính năm.
2.2.5.1.Chứng từ kế toán sử dụng
- Phiếu kế toán
2.2.5.2. Sổ sách sử dụng
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái các TK 911, TK 421, TK 511, TK 515, TK 632, TK 641, TK 642,
, TK821.
2.2.5.3. Tài khoản sử dụng
- TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
- Các tài khoản có liên quan: TK 511, TK 515, TK 632, TK641, TK642, TK821.
2.2.5.4. Quy trình hạch toán
Phiếu kế toán
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái TK 911, 821,421,...
Bảng cân đối số phát
Báo cáo tài chính
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Sơ đồ 2.7: Sơ đồ ghi sổ kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm
Trình tự hạch toán
Cuối kỳ, tập hợp số liệu từ Sổ cái của các tài khoản và sổ sách có liên quan, kế toán hạch toán các bút toán kết chuyển thông qua việc lập Phiếu kế toan và xác định kết quả kinh doanh.
Sau đó căn cứ vào các phiếu kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh, chi phí thuế TNDN kế toán vào sổ Nhật ký chung rồi vào Sổ cái các tài khoản: TK 911, TK 821, TK 421. Cuối kỳ căn cứ vào số liệu các sổ cái tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính.
2.2.5.5 Ví dụ minh họa
Ví dụ: Ngày 31/12/2016 : Các bút toán kết chuyển cuối năm 2016 và xác định kết quả kinh doanh
Biểu số 2.20: Phiếu kế toán 19 ( Nguồn : Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm Địa chỉ : Đội 4, Đại Đồng, Thạch Thất, Hà Nội
PHIẾU KẾ TOÁN
Số : 19
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Nội dung | TK Nợ | TK Có | Số tiền | |
1 | Kết chuyển doanh thu và cung cấp dịch vụ | 511 | 911 | 26,208,306,047 |
2 | Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính | 515 | 911 | 6,652,083 |
Cộng | 26,214,958,130 |
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Biểu số 2.21: Phiếu kế toán 20 ( Nguồn : Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm Địa chỉ : Đội 4, Đại Đồng, Thạch Thất, Hà Nội
PHIẾU KẾ TOÁN
Số : 20
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Nội dung | TK Nợ | TK Có | Số tiền | |
1 | Kết chuyển giá vốn hàng bán | 911 | 632 | 22,551,842,584 |
2 | Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh | 911 | 642 | 3,516,751,910 |
Cộng | 26,068,594,494 |
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Biểu số 2.22: Phiếu kế toán 21 ( Nguồn : Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm Địa chỉ : Đội 4, Đại Đồng, Thạch Thất, Hà Nội
PHIẾU KẾ TOÁN
Số : 21
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Nội dung | TK Nợ | TK Có | Số tiền | |
1 | Thuế TNDN phải nộp | 821 | 3334 | 32,200,000 |
Cộng | 32,200,000 |
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Biểu số 2.23: Phiếu kế toán 22 ( Nguồn : Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm Địa chỉ : Đội 4, Đại Đồng, Thạch Thất, Hà Nội
PHIẾU KẾ TOÁN
Số : 22
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Nội dung | TK Nợ | TK Có | Số tiền | |
1 | Kêt chuyển chi phí thuế TNDN | 911 | 821 | 32,200,000 |
Cộng | 32,200,000 |
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Biểu số 2.24: Phiếu kế toán 23 ( Nguồn : Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm Địa chỉ : Đội 4, Đại Đồng, Thạch Thất, Hà Nội
PHIẾU KẾ TOÁN
Số : 23
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Nội dung | TK Nợ | TK Có | Số tiền | |
1 | Kết chuyển lợi nhuận sau thuế năm 2016 | 911 | 421 | 114.163.636 |
Cộng | 114.163.636 |
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Biểu số 2.25: Nhật ký chung ( Nguồn : Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Mẫu số S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) |
NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2016
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ | Diễn giải | SHTK | Số phát sinh | |||
SH | NT | Nợ | Có | |||
Số trang trước chuyển sang | ||||||
… | … | … | … | … | … | … |
31/12 | PKT 19 | 31/12 | Kết chuyển doanh thu, thu nhập | 511 | 26,208,306,047 | |
515 | 6,652,083 | |||||
911 | 26,214,958,130 | |||||
31/12 | PKT 20 | 31/12 | Kết chuyển chi phí kinh doanh | 911 | 26,068,594,494 | |
632 | 22,551,842,584 | |||||
642 | 3,516,751,910 | |||||
31/12 | PKT 21 | 31/12 | Thuế TNDN phải nộp | 821 | 32,200,000 | |
3334 | 32,200,000 | |||||
31/12 | PKT 22 | 31/12 | Kết chuyển thuế TNDN phải nộp | 911 | 32,000,000 | |
821 | 32,200,000 | |||||
31/12 | PKT 23 | 31/12 | Kết chuyển lợi nhuận sau thuế | 911 | 114.163.636 | |
421 | 114.163.636 | |||||
Cộng luỹ kế từ năm trước | 220.944.116.481 | 220.944.116.481 |
Sổ này có...trang, đánh số từ trang 01 đến trang... Ngày mở sổ: ...
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) | Ngày…31..tháng…12..năm ..2016….. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) |
Biểu số 2.26: Sổ cái 911 ( Nguồn : Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) |
SỔ CÁI
Năm 2016
Tên tài khoản: Xác đinh kết quả kinh doanh Số hiệu: 911
Đơn vị tính: Đồng
Diễn giải | TKĐƯ | Số tiền | |||
SH | NT | Nợ | Có | ||
Số dư đầu năm | |||||
PKT19 | 31/12 | Kết chuyển doanh thu, bán hàng | 511 | 26,208,306,047 | |
PKT19 | 31/12 | Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính | 515 | 6,652,083 | |
PKT20 | 31/12 | Kết chuyển giá vốn hàng bán | 632 | 22,551,842,584 | |
PKT20 | 31/12 | Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp | 642 | 3,516,751,910 | |
PKT22 | 31/12 | Kết chuyển chi phí thuế TNDN | 821 | 32,200,000 | |
PKT23 | 31/12 | Kết chuyên lợi nhuận sau thuế | 421 | 114,163,636 | |
Cộng số phát sinh năm | 26,214,958,130 | 26,214,958,130 | |||
Số dư cuối năm |
Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) | Kế toán trưởng (Ký, họ tên) | Ngày…31..tháng…12..năm ..2016….. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) |