Hoàn thiện công tác lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH đầu tư thương mại và du lịch Hùng Hiền

Căn cứ vào sổ cái TK 111 (biểu 2.11), kế toán lập chỉ tiêu Tiền mặt trên Bảng cân đối số phát sinh như sau:

Cột “Số hiệu tài khoản” là 111 Cột “Tên tài khoản” là Tiền mặt

Cột “Số dư đầu năm”: Số liệu để ghi vào cột “Số dư đầu năm” TK 111 là số dư Nợ đầu năm trên sổ cái TK 111 số tiền là : 1.020.958.394 đồng. Cột “Số phát sinh trong năm”: Số liệu để ghi vào cột Nợ căn cứ ở dòng “Cộng phát sinh” bên Nợ trên Sổ Cái TK 111, số tiền là 15.672.352.612 đồng. Số liệu để ghi vào cột Có căn cứ ở dòng “Cộng phát sinh” bên Có trên Sổ Cái TK 111, số tiền là 15.354.125.451 đồng.

Cột “Số dư cuối năm”: Số liệu để ghi vào cột “Số dư cuối năm” của TK 111 là căn cứ vào dòng “Số dư cuối năm” cột Nợ trên sổ cái TK 111, số tiền là 1.339.185.555 đồng.

Các chỉ tiêu khác trên bảng cân đối số phát sinh được lập tương tự Dưới đây là Bảng cân đối số phát sinh của công ty TNHH đầu tư Thương mại và Du lịch Hùng Hiền năm 2019 (Biểu 2.12)

Biểu số 2.11: Sổ cái TK 111

Đơn vi: Công ty TNHH Hùng Hiền Địa chỉ: Tổ 1, Vạn Hương, Đồ Sơn, HP

Mẫu số S03b- DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính )

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 125 trang tài liệu này.

SỔ CÁI

Tài khoản : 111- Tiền mặt Năm 2019

Chứng từ

Diễn giải	TKĐƯ	Số phát sinh
Diễn giải	TKĐƯ	SH	NT	Nợ	Có
		Số dư đầu năm		1.020.958.394
…..	…..	………………….	……	…………	…………
PC6/4	3/4	Thanh toán tiền mua gas	154		9.265.455
			133		926.545
PC7/4	7/4	Mua hàng : - Công ty Quang Huy	152		17.865.900
			133		1.985.100
……	……..	……………	……	……….	………..
PC15/4	11/4	Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng	112		24.750.000
…..	…….	……………	……	…………	…………
		Cộng phát sinh trong năm		15.672.352.612	15.354.125.451
		Số dư nợ cuối năm		1.339.185.555

Ngày 31 tháng 12 năm 2019

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu)

( Số liệu phòng kế toán cung cấp )

Biểu 2.12 Bảng cân đối số phát sinh năm 2019

Đơn vi: Công ty TNHH Hùng Hiền

Mẫu số: S06 – DN
Địa chỉ: Tổ 1, Vạn Hương, Đồ Sơn, HP	(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ- BTC
	Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Năm 2019

SHT K

Tên tài khoản	Số dư đầu năm		Số phát sinh trong năm		Số dư cuối năm
Tên tài khoản	Nợ	Có	Nợ	Có	Nợ	Có
111	Tiền mặt	1.020.958.394		15.672.352.612	15.354.125.451	1.339.185.555
112	Tiền gửi ngân hàng	444.957.317		9..243.645.412	8.945.728.891	742.873.838
131	Phải thu khách hàng	1.251.164.560		1.815.505.078	1.818.958.115	1.247.711.523
133	Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ			1.037.209.912	1.037.209.912	-
152	Nguyên liệu, vật liệu	1.026.267.059		9.082.921.825	9.495.581.227	613.607.657
153	Công cụ, dụng cụ	563.148.193		904.686.955	861.581.630	606.253.518
154	Chi phí SXKD dở dang			10.716.043.010	10.716.043.010	-
211	Tài sản cố định	996.515.152				996.515.152
214	Hao mòn tài sản cố định		298.954.546		99.651.515		398.606.061
242	Chi phí trả trước dài hạn	1.495.727.354		384.490.336	1.201.533.354	678.684.336
331	Phải trả người bán		2.887.162.701	3.743.292.353	1.936.330.113		1.179.851.976
3331	Thuế GTGT đầu ra		137.434.191	1.487.126.961	1.536.745.243		187.052.473

3334

Thuế thu nhập doanh nghiệp		17.401.309	273.542.455	271.465.690		15.324.544
3338	Thuế môn bài			3.000.000	3.000.000		-
334	Phải trả người lao động			1.502.400.000	1.502.400.000		-
411	Nguồn vốn kinh doanh		1.890.000.000				1.890.000.000
421	Lợi nhuận chưa phân phối		1.866.739.828		1.085.862.758		2.952.602.586
511	Doanh thu bán hàng			15.367.452.425	15.367.452.425		-
515	Doanh thu hoạt động tài chính			6.254.300	6.254.300
632	Giá vốn hàng bán			10.118.509.593	10.118.509.593		-
642	Chi phí quản lí doanh nghiệp			3.897.868.684	3.897.868.684		-
821	Chi phí thuế TNDN			271.465.690	271.465.690		-
911	Xác định kết quả kinh doanh			15.373.706.725	15.373.706.725		-
	TỔNG CỘNG	6.798.738.029	6.798.738.029	100.901.474.325	100.901.474.325	6.224.831.579	6.224.831.579

Ngày 31 tháng 12 năm 2019

Người lập biểu

Kế toán

Giám đốc

(Đã ký)

( Số liệu phòng kế toán cung cấp)

Bước 5: Lập Bảng cân đối kế toán

Các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán năm 2019 được lập như sau:

- Cột “Số đầu năm” căn cứ vào số liệu của cột “Số cuối năm” trên Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH đầu tư Thương mại và Du lịch Hùng Hiền năm 2018

- Cột “Số cuối năm” kế toán căn cứ vào các Sổ Cái, Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản và Bảng cân đối số phát sinh năm 2019 của công ty TNHH đầu tư thương mại và du lịch Hùng Hiền để lập các chỉ tiêu trong Bảng cân đối kế toán.

Các chỉ tiêu ngoài BCĐKT: Công ty không phát sinh chỉ tiêu này

Sau khi lập xong các chỉ tiêu, Bảng Cân đối kế toán của công ty TNHH đầu tư Thương mại và Du lịch Hùng Hiền tại ngày 31/12/2019 được lập hoàn chỉnh như biểu 2.13

Biểu 2.13 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH đầu tư Thương mại và Du lịch Hùng Hiền tại ngày 31/12/2019

Đơn vị: Công ty TNHH Hùng Hiền

Địa chỉ: Tổ 1, Vạn Hương, Đồ Sơn, HP

Mẫu số B 01 - DN

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/ 12/2014 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019

Đơn vị tính:.............

TÀI SẢN

Mã số	Thuyết minh	Số cuối năm	Số đầu năm
A	B	C	1	2
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150)	100		4.549.632.091	4.306.495.523
I. Tiền và các khoản tương đương tiền	110		2.082.059.393	1.465.915.711
1.Tiền	111		2.082.059.393	1.465.915.711
2.Các khoản tương đương tiền	112
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn	120
1. Chứng khoán kinh doanh	121
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*)	122		(…)	(...)
3.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	123
III. Các khoản phải thu ngắn hạn	130		1.247.711.523	1.251.164.560
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng	131		1.247.711.523	1.251.164.560
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn	132
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn	133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	134
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn	135
6. Phải thu ngắn hạn khác	136
7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*)	137
8. Tài sản thiếu chờ sử lý	139
IV. Hàng tồn kho	140		1.219.861.175	1.589.415.252
1. Hàng tồn kho	141		1.219.861.175	1.589.415.252

2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)

149		(…)	(...)
V. Tài sản ngắn hạn khác	150
1. Chi phí trả trước ngắn hạn	151
2. Thuế GTGT được khấu trừ	152
3. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước	153
4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ	154
5. Tài sản ngắn hạn khác	155
B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240+250+260)	200		1.276.593.427	2.193.287.954
I. Các khoản phải thu dài hạn	210
1. Phải thu dài hạn của khách hàng	211
2. Trả trước cho người bán dài hạn	212
3. Vốn kinh doạnh ở đơn vị trực thuộc	213
4. Phải thu nội bộ dài hạn	214
5. Phải thu về cho vay dài hạn	215
6.Phải thu dài hạn khác	216
7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*)	219		(....)	(....)
II. Tài sản cố định	220		597.909.091	697.560.606
1. Tài sản cố định hữu hình	221		597.909.091	697.560.606
- Nguyên giá	222		996.515.152	996.515.152
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)	223		(398.606.061)	(298.954.546)
2.Tài sản cố định thuê tài chính	224
- Nguyên giá	225
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)	226		(....)	(....)
3. Tài sản cố định vô hình	227
- Nguyên giá	228
- Giá trị hao mòn lũy kế (*)	229		(....)	(....)
III. Bất động sản đầu tư	230
1. Nguyên giá	231
2. Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	232		(....)	(.....)
IV. Tài sản dang dở dài hạn	240
1. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang dài hạn	241
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang	242
V. Đầu tư tài chính dài hạn	250

1. Đầu tư vào công ty con

251
2. Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết	252
3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	253
4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*)	254	(....)	(....)
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	255
VI. Tài sản dài hạn khác	260	678.684.336	1.495.727.354
1. Chi phí trả trước dài hạn	261	678.684.336	1.495.727.354
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại	262
3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn	263
4. Tài sản dài hạn khác	268
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200)	270	5.826.225.518	6.499.783.483

NGUỒN VỐN


A - NỢ PHẢI TRẢ	300	983.622.932	2.743.043.655
I. Nợ ngắn hạn	310	983.622.932	2.743.043.655
1. Phải trả người bán ngắn hạn	311	781.245.915	2.588.208.155
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn	312
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	313	202.377.017	154.835.500
4. Phải trả người lao động	314
5. Chi phí phải trả ngắn hạn	315
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn	316
7. Phải trả theo tiến độ theo kế hoạch hợp đồng	317
8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn	318
9. Phải trả ngắn hạn khác	319
10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn	320
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn	321
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi	322
13. Quỹ bình ổn giá	323
14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ	324
II. Nợ dài hạn	330
1. Phải trả người bán dài hạn	331
2. Người mua trả tiền trước dài hạn	332
3. Chi phí phải trả dài hạn	333